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目录 1

第1章 税法基础知识 1

1.1 税收与税法 2

1.1.1 什么是税收 2

1.1.2 税收的特征有哪些 2

1.1.3 什么是税法 2

1.1.4 税法的法律效力 3

1.1.5 税收和税法的关系 4

1.1.6 什么是税收法律关系 5

1.1.7 税收法律关系的构成 5

1.1.8 税法的作用 6

1.2 税法的构成要素 8

1.2.1 什么是税法的构成要素 8

1.2.2 什么是纳税义务人 9

1.2.3 什么是征税对象 9

1.2.5 什么是税率 10

1.2.4 什么是税目 10

1.2.6 什么是纳税环节 14

1.2.7 什么是纳税期限 14

1.2.8 什么是纳税地点 15

1.2.9 什么是减税免税 15

1.3 税法的分类及现行税法体系 16

1.3.1 税法的分类 16

1.2.11 什么是附则 16

1.2.10 什么是罚则 16

1.3.2 我国现行税法体系 18

1.4 分税制 19

1.4.1 什么是分税制 19

1.4.2 分税制的内容 20

1.4.3 什么是税收管理体制 20

1.4.4 我国税收立法权是如何划分的 20

1.4.5 我国税务机构是怎样设置的 20

1.4.6 中央政府和地方政府税收收入是怎样划分的 21

1.4.8 地税局系统负责征收的税种有哪些 22

1.4.7 国税局系统负责征收的税种有哪些 22

第2章 增值税 23

2.1 增值税的纳税人 24

2.1.1 增值税的含义 24

2.1.2 为什么说增值税是价外税 24

2.1.3 增值税的纳税人 25

2.1.4 什么是小规模纳税人 26

2.1.5 小规模纳税人的认定与管理 26

2.1.6 什么是增值税一般纳税人 27

2.1.7 增值税一般纳税人的认定与管理 27

2.2 增值税的征税范围 28

2.2.1 增值税的征税范围 28

2.2.2 属于增值税征税范围的特殊项目有哪些 29

2.2.3 视同销售货物行为有哪些 29

2.2.4 为什么要规定视同销售货物行为 30

2.2.6 哪些混合销售行为属于增值税征税范围 32

2.2.5 什么是混合销售行为 32

2.2.7 什么是兼营非应税劳务行为 33

2.2.8 哪些兼营非应税劳务行为属于增值税征税范围 34

2.2.9 增值税征免税的补充规定 34

2.3 增值税的税率 37

2.3.1 增值税的税率采用什么形式 37

2.3.2 增值税税率的确定 37

2.4.2 增值税计算的内容 38

2.4.1 增值税的计算方法 38

2.4 增值税的计算 38

2.5 一般纳税人应纳增值税的计算 39

2.5.1 一般纳税人应纳增值税的计算公式 39

2.5.2 销项税额的计算 39

2.5.3 一般销售方式下销售额的确定 39

2.5.4 为什么价外费用要计入销售额 40

2.5.5 含税销售额怎样换算成不含税销售额 40

2.5.6 特殊销售方式下销售额的确定 41

2.5.8 允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些 44

2.5.7 进项税额的计算 44

2.5.9 不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些 46

2.5.10 时间“当期”的界定 48

2.5.11 当期销项税额小于当期进项税额的处理 49

2.5.12 进项税额转出 50

2.5.13 无法准确划分不得抵扣的进项税额的处理 50

2.5.14 销货退回或销售折让的处理 50

2.6 小规模纳税人应纳增值税的计算 55

2.6.1 小规模纳税人应纳增值税的计算 55

2.6.2 含税销售额怎样换算成不含税销售额 55

2.7 特殊情况下应纳增值税的计算 56

2.7.1 销售旧货、旧机动车应纳增值税的计算 56

2.7.2 销售特定货物时应纳增值税的计算 57

2.7.3 销售自来水应纳增值税的计算 57

2.8.1 进口货物应纳增值税的计算公式 58

2.8.2 关税完税价格的含义 58

2.8 进口货物应纳增值税的计算 58

2.9 出口货物退（免）增值税的计算 59

2.9.1 什么是出口退税 59

2.9.2 我国出口货物退（免）税的基本政策 60

2.9.3 享受退（免）税的出口货物应具备哪些条件 60

2.9.4 哪些企业出口货物免税并退税 61

2.9.5 哪些企业出口货物免税但不退税 62

2.9.6 出口哪些货物免税但不退税 62

2.9.9 退税额的计算方法 63

2.9.7 出口哪些货物不免税也不退税 63

2.9.8 退税率的规定 63

2.9.10 免、抵、退税的计算方法 64

2.9.11 先征后退税的计算方法 67

2.10 增值税的缴纳 69

2.10.1 什么是纳税义务发生时间 69

2.10.2 增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的 69

2.10.3 增值税的纳税期限是怎样规定的 70

2.11.1 一般纳税人适用的纳税申报表 71

2.11 纳税申报 71

2.10.4 增值税的纳税地点是怎样规定的 71

2.11.2 小规模纳税人适用的纳税申报表 72

2.12 增值税专用发票的使用和管理 72

2.12.1 哪些纳税人可领购使用专用发票 72

2.12.2 哪些纳税人不得领购使用专用发票 72

2.12.3 哪种情况需要开具专用发票 73

2.12.4 哪种情况不得开具专用发票 73

2.12.5 开具专用发票有哪些要求 74

2.12.6 什么时候才能开具专用发票 75

2.12.7 专用发票的基本联次 75

2.12.8 专用发票的内容 76

2.12.9 使用计算机开具专用发票有哪些要求 76

2.12.10 哪种情况下的专用发票不得抵扣进项税额 77

2.12.11 销货方及进货方如何处理随退货退回的专用发票 78

2.12.12 对代开、虚开增值税专用发票的处理 79

2.12.13 对被盗、丢失增值税专用发票的处理 79

第3章 消费税 80

3.1 消费税的纳税人 81

3.1.1 消费税的含义 81

3.1.2 消费税的纳税人 81

3.2 消费税的税目和税率 82

3.2.1 哪些消费品属于应税消费品 82

3.2.2 消费税的税目 82

3.2.3 消费税的税率（税额） 85

3.3.1 什么是消费税的纳税环节 88

3.3 消费税的纳税环节 88

3.3.2 消费税具体的纳税环节 89

3.4 消费税的计算 90

3.4.1 消费税计算的方法 90

3.4.2 消费税计算的内容 90

3.5 自产自销应税消费品应纳消费税的计算 91

3.5.1 自产自销应税消费品应纳消费税的计算公式 91

3.5.2 销售额的确定 91

3.5.3 销售数量的确定 93

3.5.4 特殊情况下销售额或销售数量的确定 94

3.6.1 自产自用应税消费品应纳消费税的计算公式 96

3.6.2 销售额的确定 96

3.6 自产自用应税消费品应纳消费税的计算 96

3.6.3 销售数量的确定 98

3.7 委托加工应税消费品应纳消费税的计算 98

3.7.1 委托加工应税消费品应纳消费税的计算公式 98

3.7.2 销售额的确定 98

3.7.3 销售数量的确定 100

3.8 用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 100

3.8.1 准予扣除消费税的适用范围 100

3.8.2 用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算公式 101

3.9 用委托力加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算 102

3.9.1 准予扣除消费税的适用范围 102

3.9.2 用委托力加工 收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算公式 103

3.10.1 进口应税消费品应纳消费税的计算公式 104

3.10.2 组成计税价格的计算 104

3.10 进口应税消费品应纳消费税的计算 104

3.11 出口应税消费品退（免）消费税的计算 105

3.11.1 退（免）消费税政策 105

3.11.2 退税率的确定 106

3.11.3 退税额的计算 106

3.12 消费税的缴纳 107

3.12.1 消费税的纳税义务发生时间 107

3.12.2 消费税的纳税期限 109

3.12.4 消费税的纳税申报表 110

3.12.3 消费税的纳税地点 110

第4章 营业税 111

4.1 营业税的纳税人 112

4.1.1 营业税的含义 112

4.1.2 营业税的纳税人 112

4.2 营业税的征税范围和税目、税率 114

4.2.1 营业税的征税范围 114

4.2.2 营业税的税目 116

4.2.3 营业税的税率 119

4.3 营业税的计算 120

4.3.1 营业税的计算公式 120

4.3.2 营业额的确定 121

4.4 营业税的减免 129

4.4.1 营业税的减免税 129

4.4.2 营业税的起征点 134

4.5 营业税的缴纳 134

4.5.1 营业税的纳税义务发生时间 134

4.5.2 营业税的纳税期限 135

4.5.3 营业税的纳税地点 135

4.5.4 营业税的纳税申报表 136

第5章 城市维护建设税 137

5.1 城市维护建设税的纳税人 138

5.1.1 城市维护建设税的含义 138

5.1.2 城市维护建设税的纳税人 138

5.2.2 城市维护建设税的计税依据 139

5.2.1 城市维护建设税的税率 139

5.2 城市维护建设税的税率和计税依据 139

5.3 城市维护建设税的计算与缴纳 140

5.3.1 城市维护建设税的的计算 140

5.3.2 城市维护建设税的缴纳 141

第6章 关税 143

6.1 关税的纳税人 144

6.1.1 关税的含义 144

6.1.2 关税的纳税人 145

6.2 进出口税则、税目和税率 145

6.2.1 进出口税则 145

6.2.2 关税税目 146

6.2.3 关税税率及其运用 146

6.3 关税完税价格 151

6.3.1 一般进口货物的完税价格 151

6.3.2 特殊进口货物的完税价格 156

6.3.3 出口货物的完税价格 158

6.4.1 从价税应纳关税的计算 159

6.4 关税的计算 159

6.4.2 从量税应纳关税的计算 160

6.4.3 复合税应纳关税的计算 160

6.4.4 滑准税应纳关税的计算 161

6.5 关税减免 161

6.5.1 关税减免的形式 161

6.5.2 法定减免税 161

6.5.3 特定减免税 163

6.5.4 临时减免税 166

6.6 关税征收管理 166

6.6.1 关税的纳税期限 166

6.6.2 关税的强制执行措施有哪些 167

6.6.3 溢征关税的处理 168

6.6.4 短征关税的处理 168

6.7 行李和邮递物品进口税 169

6.7.1 什么是行李和邮递物品进口税 169

6.6.5 关税纳税争议的处理 169

6.7.2 行邮税的课税对象 170

6.7.3 行邮税的纳税人 170

6.7.4 行邮税的税率 170

6.7.5 行邮税的完税价格 170

6.7.6 行邮税的计算 171

第7章 企业所得税 172

7.1.2 企业所得税的纳税人 173

7.1.1 企业所得税的含义 173

7.1 企业所得税的纳税人 173

7.2 企业所得税的征税对象和税率 174

7.2.1 企业所得税的征税对象和征税范围 174

7.2.2 企业所得税的税率 175

7.2.3 如何弥补亏损 176

7.3 企业所得税的计税依据 177

7.3.1 企业所得税的计税依据 177

7.3.2 应纳税所得额和会计利润的关系 177

7.3.4 收入总额的确定 178

7.3.3 应纳税所得额的计算公式 178

7.3.5 准予扣除项目金额的确定 182

7.3.6 按照规定的范围和标准扣除的支出 183

7.3.7 按照规定的范围和标准不得扣除的项目 193

7.4 资产的税务处理 194

7.4.1 资产税务处理的含义 194

7.4.2 固定资产的认定 195

7.4.3 固定资产如何计价 195

7.4.4 固定资产如何折旧 196

7.4.5 提取折旧的依据和方法 197

7.4.6 无形资产的税务处理 197

7.4.7 递延资产的税务处理 198

7.4.8 流动资产和存货的税务处理 199

7.5 企业所得税的计算 200

7.5.1 核算征收企业所得税的计算 200

7.5.2 核定征收企业所得税的计算 201

7.5.3 税额扣除 203

7.5.4 联营企业的税收调整 207

7.6 税收优惠 208

7.6.1 税收优惠适用的对象 208

7.6.2 税收优惠的主要内容 209

7.7 税款缴纳与申报 215

7.7.1 企业所得税的缴纳 215

7.7.2 企业所得税的纳税申报表 217

第8章 外商投资企业和外国企业所得税 218

8.1.2 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 219

8.1.1 外商投资企业和外国企业所得税的含义 219

8.1 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 219

8.2 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和税率 221

8.2.1 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 221

8.2.2 外商投资企业和外国企业所得税的税率 222

8.3 外商投资企业和外国企业所得税的的税收优惠 223

8.3.1 减免税优惠 223

8.3.2 限定行业、项目，定期减税、免税 224

8.3.3 限定地区和产业项目减低税率纳税 227

8.3.4 预提所得税的税收优惠 228

8.3.5 股份制企业享受定期减免税 230

8.3.6 西部大开发的税收优惠 231

8.3.7 追加投资项目的优惠 233

8.3.8 再投资退税 233

8.4 外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 236

8.4.1 外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业计税依据的确定 236

8.4.2 预提所得税的计税依据 244

8.5 外商投资企业和外国企业资产的税务处理 245

8.5.1 固定资产的税务处理 245

8.5.2 无形资产的税务处理 248

8.5.3 递延资产的税务处理 249

8.5.4 存货的税务处理 249

8.6 外商投资企业和外国企业所得税的计算 250

8.6.1 外商投资企业和外国企业所得税的计算 250

8.6.2 外商投资关联企业的业务往来 251

8.6.3 外商投资企业的税额扣除 252

8.6.4 外商投资企业如何弥补亏损 253

8.7.1 外商投资企业和外国企业所得税的缴纳 254

8.6.5 预提所得税的计算 254

8.7 外商投资企业和外国企业所得税的缴纳与申报 254

8.7.2 预提所得税的缴纳 256

8.7.3 税款的申报 256

第9章 个人所得税 257

9.1 个人所得税的纳税人 258

9.1.1 个人所得税的含义 258

9.1.2 个人所得税的纳税人 258

9.1.3 居民纳税人 258

9.1.4 非居民纳税人 259

9.2 个人所得税的征税对象 261

9.2.1 个人所得税的征税对象 261

9.2.2 具体的征税对象 261

9.3 个人所得税的计税依据和税率 264

9.3.1 个人所得税的计税依据 264

9.3.2 工资、薪金所得 265

9.3.4 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 266

9.3.3 个体工商户的生产、经营所得 266

9.3.5 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得 267

9.3.6 财产转让所得 268

9.3.7 利息、股息、红利所得 269

9.3.8 个人所得税的税率 270

9.3.9 工资、薪金所得 270

9.3.10 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得 271

9.3.11 稿酬所得 272

9.3.12 劳务报酬所得 272

9.3.13 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 273

9.4 个人所得税的计算 273

9.4.1 工资、薪金所得的计算 273

9.4.2 个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得 274

9.4.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 276

9.4.4 劳务报酬所得 276

9.4.5 稿酬所得 277

9.4.7 利息、股息、红利所得 278

9.4.6 特许权使用费所得 278

9.4.8 财产租赁所得 279

9.4.9 财产转让所得 279

9.4.10 偶然所得、其他所得 280

9.4.11 境外税额扣除 280

9.4.12 特殊情况下个人所得税的计算 281

9.4.13 个人取得退职费收入的税款计算 288

9.4.14 支付单位或个人为纳税人代付税款的计算 289

9.5 个人所得税的税收优惠 291

9.5.1 免纳个人所得税的情形 291

9.5.2 经批准可以减征个人所得税的情形 293

9.5.3 暂免征收个人所得税的情形 293

9.5.4 对在中国境内无住所的个人的减免税优惠 294

9.5.5 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税 295

9.5.6 失业保险费（金）的免税 295

9.6.1 个人所得税的纳税办法 296

9.6.2 自行申报纳税 296

9.6 个人所得税的申报与缴纳 296

9.6.3 代扣代缴 298

第10章 资源税 299

10.1 资源税的纳税人 300

10.1.1 资源税的含义 300

10.1.2 资源税的纳税人 300

10.2 资源税的税目、税额 301

10.2.1 资源税的税目 301

10.2.2 资源税的税额 302

10.3 资源税的计税依据 303

10.3.1 一般情况下计税依据的确定 303

10.3.2 特殊情况下计税依据的确定 303

10.4 资源税的计算和减免与缴纳 304

10.4.1 应纳资源税的计算 304

10.5 资源税的缴纳与申报 306

10.5.1 资源税纳税义务的发生时间 306

10.4.2 资源税减免的情形 306

10.5.2 资源税的纳税期限 307

10.5.3 资源税的纳税地点 307

10.5.4 资源税的纳税申报表 308

第11章 城镇土地使用税 309

11.1 城镇土地使用税的纳税人 310

11.1.1 城镇土地使用税的含义 310

11.1.2 城镇土地使用税的纳税人 310

11.2.1 城镇土地使用税的征税范围 311

11.2 城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率 311

11.2.2 城镇土地使用税的计税依据 312

11.2.3 城镇土地使用税的税率 312

11.3 城镇土地使用税的计算与减免 313

11.3.1 城镇土地使用税的计算 313

11.3.2 城镇土地使用税的减免 313

11.3.3 城镇土地使用税的缴纳 315

第12章 房产税 316

12.1.2 房产税的纳税人 317

12.1.1 房产税的含义 317

12.1 房产税的纳税人 317

12.2 房产税的征税范围、计税依据和税率 318

12.2.1 房产税的征税范围 318

12.2.2 房产税的计税依据 318

12.2.3 房产税的从价计征 318

12.2.4 房产税的从租计征 319

12.2.5 房产税的税率 319

12.3.2 房产税从租计征的计算 320

12.3.3 房产税的减免 320

12.3.1 房产税从价计征的计算 320

12.3 房产税的计算与减免 320

12.3.4 房产税的缴纳 321

第13章 土地增值税 322

13.1 土地增值税的纳税人 323

13.1.1 土地增值税的含义 323

13.1.2 土地增值税的纳税人 323

13.2.2 土地增值税征税范围的界定 324

13.2 土地增值税的征税范围、计税依据和税率 324

13.2.1 土地增值税的征税范围 324

13.2.3 土地增值税的计税依据 329

13.2.4 按照房地产评估价格计算征收的情形 331

13.2.5 土地增值税的税率 332

13.3 土地增值税的计算与减免 333

13.3.1 土地增值税的计算 333

13.3.2 土地增值税的减免 335

13.4 土地增值税的缴纳 336

13.4.1 土地增值税的缴纳时间 336

13.4.2 土地增值税缴纳的具体程序 337

第14章 印花税 338

14.1 印花税的纳税人 339

14.1.1 印花税的含义 339

14.1.2 印花税的纳税人 339

14.2 印花税的征税范围、计税依据和税率 340

14.2.1 印花税的征税范围 340

14.2.3 花税的税率 342

14.2.2 花税的税目 342

14.2.4 印花税的计税依据 344

14.3 印花税的计算与减免 346

14.3.1 花税的计算 346

14.3.2 花税的免税规定 347

14.4 印花税的缴纳 348

14.4.1 花税的纳税办法 348

14.4.2 花税的纳税申报表 350

14.4.3 花税的罚则 350

第15章 车船使用税 352

15.1 车船使用税的纳税人 353

15.1.1 车船使用税的含义 353

15.1.2 车船使用税的纳税人 353

15.2.2 车船使用税的计税依据 354

15.2.3 车船使用税的税率 354

15.2 车船使用税的征税范围、计税依据和税率 354

15.2.1 车船使用税的征税范围 354

15.3 车船使用税的计算与减免 356

15.3.1 车船使用税的计算 356

15.3.2 根据《车船使用税暂行条例》规定免税的车船 357

15.3.3 经财政部批准免税的其他车船 358

15.4.2 纳税期限 359

15.4.4 纳税申报表 359

15.4.3 纳税地点及征收机关 359

15.4.1 纳税义务发生时间 359

15.4 车船使用税的缴纳 359

第16章 契税 360

16.1 契税的纳税人 361

16.1.1 契税的含义 361

16.1.2 契税的纳税人 361

16.2 契税的征税对象、计税依据和税率 361

16.2.1 契税的征税对象 361

16.2.2 契税的计税依据 362

16.3.1 契税的计算 363

16.2.3 契税的税率 363

16.3 契税的计算、减免与缴纳 363

16.3.2 契税的减免 364

16.3.3 契税的缴纳 364

第17章 农业税 366

17.1 农业税 367

17.1.1 农业税的含义 367

17.1.2 农业税的纳税人 367

17.1.3 农业税的征税对象 367

17.1.4 农业税的计税依据 368

17.1.5 农业税的税率 369

17.1.6 农业税的减免规定 370

17.1.7 农业税的计算与征收 371

17.2 农业特产税 371

17.2.1 农业特产税的含义 371

17.2.3 农业特产税的征税对象 372

17.2.4 农业特产税的税目 372

17.2.2 农业特产税的纳税人 372

17.2.5 农业特产税的税率 373

17.2.6 农业特产税的计税依据及税额的计算 373

17.2.7 农业特产税的减免 374

17.2.8 农业特产税的征收 374

第18章 税收征收管理法 375

18.1.1 税收征收的法律依据 376

18.1.2 税收征收管理法的适用范围 376

18.1 税收征收管理法概述 376

18.1.3 税收征收管理法对遵守主体的规定 377

18.1.4 税收征收管理中征纳双方应具有的权利和义务 377

18.2 税务管理 380

18.2.1 税务管理的内容 380

18.2.2 税务登记管理的内容 380

18.2.3 哪些纳税人需要办理开业税务登记 380

18.2.4 纳税人怎样办理开业税务登记 381

18.2.5 纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记 383

18.2.7 纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记 384

18.2.6 纳税人怎样办理变更税务登记 384

18.2.8 纳税人怎样办理注销税务登记 385

18.2.9 如何办理停业、复业登记 386

18.2.10 税务登记证有哪些用途 387

18.2.11 账簿、凭证管理的内容 387

18.2.12 如何进行账簿、凭证管理 388

18.2.13 如何进行发票管理 389

18.2.14 为什么要进行税控管理 391

18.3.2 纳税人怎样进行纳税申报 392

18.3 纳税申报管理 392

18.3.1 什么是纳税申报 392

18.3.3 纳税人怎样办理延期申报 393

18.4 税款征收 394

18.4.1 税款征收的含义 394

18.4.2 税款征收中对税务机关及纳税人的要求 394

18.4.3 税款征收的方式 395

18.4.4 税款征收中扣缴义务人的义务 396

18.4.5 什么是延期缴纳税款制度 397

18.4.6 怎样加收税收滞纳金 398

18.4.7 办理减免税应注意哪些事项 398

18.4.8 税额核定 399

18.4.9 关联企业的税收调整 400

18.4.10 如何征收未办理税务登记及临时从事经营的纳税人的税款 401

18.4.11 什么是税收保全措施 402

18.4.12 什么是税收强制执行措施 402

18.4.13 什么是欠税清缴 403

18.4.14 执行离境清税制度应注意哪些方面 404

18.4.15 如何退还多缴纳的税款 405

18.4.16 如何补缴和追征少缴纳的税款 406

18.5 税务检查 406

18.5.1 税务检查的含义 406

18.5.2 税务检查的形式 407

18.5.3 税务检查的方法 407

18.5.4 税务检查的职责 409

18.6.2 违反税务管理基本规定行为的处罚 411

18.6 法律责任 411

18.6.1 法律责任的含义 411

18.6.3 扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 412

18.6.4 纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的处罚 412

18.6.5 进行虚假申报或不进行申报的处罚 413

18.6.6 对偷税的处罚 413

18.6.7 对逃避追缴欠税的处罚 414

18.6.8 对抗税的处罚 414

18.6.9 对骗取出口退税的处罚 414

18.6.10 在规定期限内不缴或者少缴税款的处罚 415

18.6.11 对逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚 415

18.6.12 对非法印制发票的处罚 415

18.6.13 有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的处罚 416

18.6.14 银行及其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查的处罚 416

18.6.15 对擅自改变税收征收管理范围的处罚 416

18.6.17 对渎职行为的处罚 417

18.6.18 对不按规定征收税款的处罚 417

18.6.16 税务人员不依法行政的处罚 417

18.6.19 对违反税务代理的处罚 418

第19章 纳税表格 419

表19-1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 420

表19-2 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 422

表19-3 个人所得税年度申报表 423

表19-4 消费税纳税申报表 424

表19-5 企业所得税纳税申报表 426

表19-6 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表 428

表19-7 城镇土地使用税纳税申报表 430

表19-8 土地增值税纳税申报表 432

表19-9 车船使用税纳税申报表 434

表19-10 契税纳税申报表 435

表19-11 营业税纳税申报表 436

表19-12 城市维护建设税、教育费附加申报表 437

表19-13 资源税纳税申报表 438

表19-14 房产税纳税申报表 439

表19-15 印花税纳税申报表 440