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第一章财政导论 1

第一节财政的基本属性 1

一、财政分配的主体 1

目 录 1

二、财政分配的对象 2

三、财政分配的目的 2

第二节财政的职能 3

一、配置资源职能 4

二、公平分配职能 6

三、稳定经济职能 8

四、财政职能的总体考察 10

一、社会产品分配原理 12

第三节财政与经济发展 12

二、财政如何参与社会产品分配 13

三、财政与经济发展的关系 14

第二章公共支出概论 20

第一节公共支出的性质 20

一、公共支出的含义 20

二、公共支出的性质 21

第二节公共支出的原则 24

一、公共支出的公平原则 24

二、公共支出的效益原则 24

一、公共支出的增长理论 25

第三节公共支出增长分析 25

二、公共支出增长的原因 27

第三章公共支出结构 30

第一节公共支出结构的内涵与分类 30

一、公共支出结构的内涵 30

二、公共支出结构的分类 31

第二节公共支出结构的制约因素 36

一、政府职能的制约 36

二、经济发展水平的制约 36

三、财政分配能力的制约 37

一、我国公共支出结构的现状 38

第三节公共支出结构的优化 38

四、资源配置方式的制约 38

二、公共支出结构优化的目标和原则 40

三、公共支出结构优化 41

第四章政府采购 44

第一节政府采购概述 44

一、政府采购的产生和发展 44

二、政府采购的定义 45

三、政府采购的意义 45

四、政府采购的原则 46

第二节政府采购的形式和内容 48

一、政府采购的形式 48

二、政府采购的内容 49

三、政府采购的方法 50

四、政府采购方式的现代化 51

第三节政府采购管理 51

一、政府采购模式 51

二、政府采购的组织体系 52

三、完善政府采购制度 53

第五章消耗性支出 56

第一节基本建设支出 56

一、基本建设活动与支出 56

二、基本建没投资与拨款 59

三、固定资产投资效果分析 62

第二节支援农业支出 64

一、支援农业支出的必要性 64

二、支援农业支出的内容 65

三、用好财政支农资金 66

四、其他的经济建设支出 67

第三节文教科卫支出 68

一、文教科卫支出的意义 68

二、文教科卫事业费的内容 69

三、文教科卫事业费的管理 71

第四节行政和国防支出 74

一、行政管理费 74

二、国防支出 75

第六章转移性支出 77

第一节社会保障支出 77

一、社会保障制度与社会保障支出 77

二、社会保障制度的模式、功能及经济效应 83

三、我国社会保障制度的改革与社会保障支出 89

管理的完善 94

第二节财政补贴支出 94

一、财政补贴支出的性质与分类 94

二、财政补贴支出对社会经济的作用 96

三、我国财政补贴支出制度的状况及改革 98

一、税式支出的概念与性质 100

第三节税式支出 100

二、税式支出的分类和基本形式 102

三、税式支出的管理与预算控制 104

第七章财政支出效益评价 108

第一节财政支出效益评价体系 108

一、财政支出效益评价的意义 108

二、财政支出效益评价体系 111

第二节财政支出效益分析方法 113

一、成本效益分析法 114

二、最低费用选择法 119

三、公共收费法 120

一、财政收入的含义 124

二、财政收入的形式 124

第八章财政收入概论 124

第一节财政收入形式 124

第二节财政收入规模 127

一、财政收入规模的含义 127

二、影响财政收入规模的因素 127

第三节财政收入结构 130

一、财政收入的经济构成 130

二、财政收入的部门构成 132

三、财政收入的所有制构成 133

第一节税收的性质 136

一、税收的概念 136

第九章税收原理 136

二、税收的性质 137

第二节税收制度 137

一、税收制度的定义 137

二、税收制度的基本要素 138

三、税收制度的分类 140

四、税制结构模式 141

五、完善我国税收制度 141

第三节税收负担 142

一、税收负担的定义 142

二、税收负担的分配原则 142

三、税收负担的分类 143

四、一国税收负担大小的决定因素 144

五、我国的税负水平 145

六、世界税负发展趋势 146

第四节税收效应 147

一、税收效应的定义 147

二、税收效应的类型 147

第五节 税收立法 149

一、税收立法的定义 150

二、税收立法权及其划分 150

三、税法体系及制定机关 151

四、税收立法的原则 151

五、税收立法的程序 153

一、流转税的定义 155

二、流转税的性质 155

第十章流转课税 155

第一节流转课税的性质 155

第二节增值税 156

一、增值税概述 156

二、增值税的税制结构 160

三、增值税的计算和征收管理 164

四、增值税的一般特征和作用 167

五、增值税存在的主要问题及改革 169

六、出口退税 170

第三节营业税 171

一、营业税的纳税人和课税对象 171

二、营业税税目和税率 172

三、营业税的计征和管理 175

四、营业税的特点和作用 177

第四节消费税 177

一、消费税的税制结构 178

二、消费税的计征及管理 179

三、消费税的征收缴纳 180

四、消费税的特征和作用 182

五、消费税的改革 183

第五节关税 183

一、关税的税制结构 183

二、关税的计征和管理 184

三、关税的特点和作用 185

四、加入世界贸易组织后的关税调整 186

第十一章所得课税 189

第一节所得课税的性质 189

第二节企业所得税 190

一、企业所得税的税制结构 190

二、企业所得税的计征和管理 192

三、企业所得税的特点和作用 196

第三节个人所得税 197

一、个人所得税的税制结构 197

二、税率与减免 199

三、所得税的计征与管理 200

四、利息税 202

五、个人所得税制的改革和完善 203

第四节外商投资企业和外国企业所得税 204

一、外商投资企业和外国企业所得税的税制 204

结构 206

二、所得税的计征和管理 206

三、外商投资企业和外国企业所得税的特征和 208

作用 209

四、深化内外资企业所得税改革 209

一、资源课税的概念 214

二、资源课税体系的建立和发展 214

第一节资源课税的性质 214

第十二章资源课税 214

三、资源课税的特点 215

四、资源课税的类型 215

第二节资源税 215

一、资源税概述 215

二、纳税人 216

三、征税范围 217

四、税目和税额 217

五、计税依据和计税方法 218

六、税收优惠 218

七、纳税申报及缴纳 219

三、征税范围 220

二、纳税人 220

一、城镇土地使用税概述 220

第三节城镇土地使用税 220

四、适用税额及应纳税额的计算 221

五、税收优惠 222

六、纳税期限和纳税地点 222

第四节土地增值税 223

一、土地增值税概述 223

二、纳税人和征税范围 224

三、计税依据 225

四、税率及应纳税额的计算 226

五、税收优惠 226

六、纳税申报及缴纳 227

第五节耕地占用税 228

一、耕地占用税概述 228

二、纳税人和征税范围 228

三、税率及应纳税额的计算 228

四、税收优惠 229

五、纳税期限和纳税地点 230

第十三章财产课税 232

第一节财产课税的性质 232

一、财产课税的概念 232

二、财产课税的特点 232

第二节房产税 233

一、房产税概述 233

三、财产课税的作用 233

二、纳税人 234

三、课税对象和征税范围 234

四、计税依据和税率 234

五、应纳税额的计算 235

六、税收优惠 235

七、纳税期限和纳税地点 236

第三节城市房地产税 236

一、城市房地产税概述 236

二、纳税人和征税范围 236

三、计税依据、税率和应纳税额的计算 236

第四节契税 237

一、契税概述 237

四、税收优惠 237

五、纳税申报及缴纳 237

二、纳税人及征税对象 238

三、计税依据、税率及应纳税额的计算 238

四、税收优惠 239

五、纳税申报及缴纳 239

第五节遗产税 240

一、遗产税概述 240

二、开征遗产税的作用 240

三、遗产税税制设置 241

二、行为课税体系的建立与发展 244

一、行为课税的概念 244

第十四章行为课税 244

第一节行为课税的性质 244

三、行为课税的特点 245

四、行为课税的作用 245

第二节车船使用税 245

一、车船使用税概述 245

二、纳税人 246

三、征税范围 246

四、计税标准 246

五、税率及应纳税额的计算 247

七、纳税期限和纳税地点 248

六、税收优惠 248

第三节 年船使用牌照税 249

一、车船使用牌照税概述 249

二、纳税人 249

三、课税对象和计税标准 249

四、税率及应纳税额的计算 249

五、税收优惠 250

六、车船使用牌照税的缴纳 250

第四节印花税 250

一、印花税概述 250

二、纳税人 251

三、税目和税率 251

四、计税依据及应纳税额的计算 253

五、税收优惠 254

六、印花税的缴纳 255

第五节屠宰税和筵席税 255

一、屠宰税 255

二、筵席税 256

第十五章农业课税 259

第一节农业课税的性质 259

一、农业课税的概念及其发展 259

一、农业税概述 260

第二节农业税 260

三、农业课税的作用 260

二、农业课税的特点 260

二、纳税人 261

三、课税对象及计税依据 261

四、税率及应纳税额的计算 262

五、税收优惠 263

六、纳税期限及纳税地点 263

第三节农业特产税 264

一、农业特产税概述 264

二、纳税人 264

三、课税对象 264

四、税目、税率 265

、计税依据及应纳税额的计算 266

七、纳税期限及纳税地点 267

六、税收优惠 267

第四节牧业税 268

一、牧业税概述 268

二、纳税人及课税对象 268

三、税率、计税依据及应纳税额的计算 268

四、税收优惠 269

五、税收缴纳 269

第五节 中国农业税制的改革前景 269

一、中国农业税制改革的基本设想 269

二、 中国农业税制改革的重要意义 270

一、国债含义 277

第十六章国债 277

第一节国债概述 277

二、国债的产生与发展 278

三、国债的种类 279

四、国债的职能 280

第二节 国债的发行与偿还 280

一、国债的发行 280

二、国债的偿还 283

第三节国债的负担与限度 285

一、国债规模 285

二、国债负担 285

三、国债的限度 286

第四节国债市场 287

一、国债流通 287

二、国债市场的具体内容 288

第十七章国有资产管理 292

第一节国有资产概述 292

一、国有资产的概念 292

二、国有资产的分类 293

三、我国国有资产的形成 294

四、国有资产管理的目的 295

第二节 国有资产管理体制 296

一、我国现行国有资产管理体制的基本内容 296

二、国有资产管理体制改革的目标模式 297

三、国有资产管理机构设置及职能划分 298

第三节经营性国有资产管理 298

一、国有资产产权界定 298

二、国有资产产权管理 301

三、国有资产收入管理 303

四、国有经济战略性调整 304

第四节其他国有资产管理 308

一、行政事业性国有资产的管理 308

二、资源性国有资产的管理 309

三、境外国有资产的管理 310

一、政府预算概述 313

第一节政府预算的性质 313

第十八章政府预算 313

二、政府预算的性质 316

第二节政府预算的编制 317

一、政府预算的编制主体 317

二、政府预算编制的原则 318

三、政府预算编制的形式 319

四、政府预算编制的方法 321

五、我国政府预算编制的程序 321

第三节政府预算的执行 323

一、政府预算执行的机构设置 323

三、政府预算支出的执行 324

二、政府预算收入的执行 324

四、政府预算执行中的调整 325

第四节政府决算 326

一、政府决算概述 326

二、政府决算的编制 326

三、政府决算的形成 328

第十九章政府预算关系 331

第一节政府预算关系的原则 331

一、政府预算关系的概念 331

二、政府预算关系的原则 331

第二节中央和地方的预算关系 333

一、财权与事权 333

二、政府间转移支付 336

第三节政府与国有经济的预算关系 338

一、国有经济的概念 338

二、政府与国有经济的关系 339

三、国有资产经营预算 341

第四节政府预算管理体制 342

一、政府预算管理体制的概念 342

二、政府预算管理体制的内容 343

三、我国分税制的政府预算管理体制 344

第二十章财政政策 348

第一节财政政策概述 348

一、财政政策的内涵 348

二、财政政策的基本特征 349

三、财政政策的类型 350

第二节财政政策目标 351

一、财政政策目标确定的依据 351

二、财政政策目标的选择 352

第三节财政政策调控手段 353

一、财政收入调控手段 353

二、财政支出调控手段 354

三、国家预算调控手段 355

第四节宏观经济调控政策的协调 356

一、财政政策和货币政策的关系 356

二、财政政策和货币政策的协调方式 357