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目录 1

第1章　会计做账基础 1

1.1　会计基本原理 2

1.1.1　会计的职能 2

1.1.2　会计工作的本质 2

1.1.3　会计核算的方法 4

1.2　会计基本要素 6

1.2.1　资产 6

1.2.2　负债 10

1.2.3　所有者权益 12

1.2.4　收入 13

1.2.5　费用 14

1.2.6　利润 15

1.2.7　会计各要素之间的关系 16

1.3　会计账户 16

1.3.1　会计账户的本质 16

1.3.2　账户的基本结构 17

1.3.3　资产类账户的结构 18

1.3.4　负债类账户的结构 19

1.3.5　所有者权益类账户的结构 20

1.3.6　成本类账户的结构 21

1.3.7　损益类账户的结构 21

1.3.8　会计科目与会计账户的联系 23

1.3.9　会计科目与会计账户的区别 24

1.3.10　会计科目与企业账户 24

1.4.1　借贷复式记账法的概念 26

1.4　借贷复式记账法 26

1.4.2　借贷复式记账法的理论依据 27

1.4.3　借贷复式记账法的记账规则 32

自测题一 34

第2章　会计凭证 36

2.1　会计凭证常识 37

2.1.1　会计凭证的概念 37

2.1.2　会计凭证的作用 37

2.1.3　会计凭证的常用分类 38

2.2.1　原始凭证的种类 39

2.2　会计凭证的填制 39

2.2.2　原始凭证的基本内容 40

2.2.3　填制原始凭证的基本要求 41

2.2.4　原始凭证的填制方法 42

2.2.5　记账凭证的种类 43

2.2.6　记账凭证的基本内容 45

2.2.7　记账凭证的填制要求 46

2.2.8　记账凭证的填制方法 47

2.3.1　原始凭证的审核 51

2.3　会计凭证的审核 51

2.3.2　记账凭证的审核 52

2.4　会计凭证的传递与保管 53

2.4.1　会计凭证的传递 53

2.4.2　会计凭证的保管 54

自测题二 56

第3章　会计账簿 57

3.1　会计账簿常识 58

3.1.1　会计账簿的意义 58

3.1.2　会计账簿的分类 59

3.2　账簿的启用与登记 62

3.2.1　账簿的启用 62

3.2.2　日记账的登记 63

3.2.3　分类账的登记 65

3.3　对账与结账 72

3.3.1　对账 72

3.3.2　结账 73

3.4.1　错账查找法 74

3.4　错账更正法 74

3.4.2　错账更正法 76

3.5　账簿的更换与保管 78

3.5.1　账簿的更换 78

3.5.2　账簿的保管 78

自测题三 79

第4章　资产的核算 81

4.1　货币资金核算 82

4.1.1　现金管理制度 82

4.1.2　现金的核算 83

4.1.3　银行存款核算 84

4.1.4　其他货币资金核算 87

4.2　短期投资核算 88

4.2.1　短期投资的概念 88

4.2.2　短期投资的计价方法 89

4.2.3　短期投资核算方法 89

4.3.1　应收款项的概念 90

4.3.2　应收票据核算 90

4.3　应收款项核算 90

4.3.3　应收账款核算 92

4.3.4　其他应收款核算 94

4.3.5　预付账款核算 95

4.4　存货核算 96

4.4.1　存货的概念 96

4.4.2　存货的核算原则 96

4.4.3　存货的计价方法 97

4.4.4　存货的成本核算 99

4.4.5　材料收发业务核算 100

4.4.6　产品收发业务核算 103

4.4.7　包装物核算 106

4.4.8　低值易耗品核算 110

4.4.9　存货清查盘点核算 112

4.5　长期投资核算 114

4.5.1　长期投资的概念 114

4.5.2　长期股权投资核算 114

4.5.3　长期债权投资核算 117

4.5.4　长期投资减值准备核算 120

4.6　固定资产核算 122

4.6.1　固定资产的概念 122

4.6.2　固定资产的计价原则 122

4.6.3　固定资产增加的核算 123

4.6.4　固定资产出售、报废与毁损的核算 125

4.6.5　固定资产折旧的核算 127

4.6.6　固定资产减值准备的核算 131

4.6.7　固定资产盘点的核算 133

4.7.2　无形资产的计价原则 134

4.7.1　无形资产的概念 134

4.7　无形资产核算 134

4.7.3　无形资产增加的核算 135

4.7.4　无形资产投资与转让的核算 135

4.7.5　无形资产摊销的核算 136

4.7.6　无形资产减值准备的核算 137

4.8　其他资产核算 139

4.8.1　未确认融资费用核算 139

4.8.2　长期待摊费用核算 139

4.8.3　委托贷款及其减值准备核算 140

自测题四 141

第5章　负债的核算 147

5.1　借款的核算 148

5.1.1　短期借款核算 148

5.1.2　长期借款核算 149

5.2　应付款项核算 149

5.2.1　应付票据核算 149

5.2.3　应付工资核算 151

5.2.2　应付账款核算 151

5.2.4　应付福利费核算 154

5.2.5　应付股利核算 155

5.2.6　应付债券核算 155

5.2.7　长期应付款核算 157

5.2.8　预计负债核算 159

5.2.9　其他应付款核算 159

5.3　预收账款核算 160

5.3.1　预收账款核算的基本要求 160

5.4.1　预提费用核算的基本要求 161

5.3.2　预收账款的核算要点 161

5.4　预提费用核算 161

5.4.2　预提费用的核算要点 162

5.5　应交税金核算 163

5.5.1　应交税金核算的基本要求 163

5.5.2　一般纳税人的会计科目设置 163

5.5.3　小规模纳税人的会计科目设置 165

5.5.4　一般纳税人的核算 166

5.5.5　小规模纳税人的账务处理 168

5.5.6 应交消费税核算 169

5.5.7 应交营业税核算 171

5.5.8　应交资源税核算 173

5.5.9　应交所得税核算 174

5.5.10　应交土地增值税核算 186

5.5.11　应交印花税核算 186

5.5.12　应交城市维护建设税核算 186

5.5.13　应交房产税、土地使用税和车船使用税核算 187

5.5.14　应交个人所得税核算 187

5.6.1　递延税款核算的范围 191

5.6.2　递延税款的核算要点 191

5.5.15　先征后返税金的核算 191

5.6　递延税款核算 191

5.7　其他应交款的核算 193

5.7.1　其他应交款核算的范围 193

5.7.2　其他应交款的核算要点 193

自测题五 194

第6章　所有者权益的核算 196

6.1.2　一般企业实收资本的核算方法 197

6.1　实收资本核算 197

6.1.1　实收资本核算的基本要求 197

6.1.3　一般企业实收资本核算的会计分录 198

6.1.4　股份公司实收资本的核算方法 199

6.1.5　股份有限公司实收资本核算的会计分录 200

6.2　资本公积核算 202

6.2.1　资本公积核算的基本要求 202

6.2.2　资本公积的核算要点 203

6.2.3　资本公积核算的会计分录 204

6.3.1　盈余公积核算的基本要求 206

6.3　盈余公积核算 206

6.3.2　盈余公积的核算要点 207

6.3.3　盈余公积核算的会计分录 208

自测题六 210

第7章　成本与费用的核算 213

7.1　成本与费用常识 214

7.1.1　成本与费用的概念 214

7.1.2　费用的分类 214

7.1.3　成本与费用的确认原则 215

7.1.5　不得列入成本与费用的支出 216

7.1.4　应当列入成本与费用的支出 216

7.1.6　成本与费用列支的其他注意事项 217

7.1.7　正确核算成本与费用的基本前提 217

7.1.8　产品生产成本的计算方法 219

7.2　成本核算的基本要求 220

7.2.1　成本核算对象 220

7.2.2　如何确定成本计算周期 220

7.2.4　如何正确归集和分配费用 221

7.2.3　如何确定成本核算项目 221

7.2.5　成本核算的程序 222

7.3　产品生产成本核算 223

7.3.1　生产成本的概念 223

7.3.2　生产成本如何分类 223

7.3.3　生产成本核算的账户设置 224

7.3.4　生产成本核算的基本要求 224

7.3.5　材料费用的归集和分配 225

7.3.6　外购动力费用的归集和分配 226

7.3.7　工资及职工福利费的归集和分配 228

7.3.8　折旧费用的归集和分配 229

7.3.9　其他费用的归集和分配 230

7.3.10　待摊及预提费用的归集和分配 231

7.3.11　辅助生产费用的归集和分配 231

7.3.12　制造费用的归集和分配 232

7.3.13　产品生产成本计算的品种法 233

7.3.14　产品生产成本计算的分批法 234

7.3.15　产品生产成本计算的分步法 239

7.4　产品销售成本核算 250

7.4.1　产品销售成本核算的基本要求 250

7.4.2　产品销售成本的核算要点 251

7.5　商品销售成本核算 252

7.5.1　商品销售成本的核算方法 252

7.5.2　商品销售成本的结转 253

7.5.3　商品流通费用的核算 255

7.6　期间费用核算 256

7.6.1　期间费用的概念 256

7.6.2　管理费用的核算 257

7.6.3　营业费用的核算 260

7.6.4　财务费用的核算 261

自测题七 262

第8章　利润及利润分配的核算 264

8.1　利润及利润分配常识 265

8.1.1　利润的构成 265

8.1.2　所得税费用的核算原则 266

8.1.3　利润分配的有关规定 269

8.2.2　本年利润的核算要点 271

8.2　本年利润核算 271

8.2.1　本年利润核算的基本要求 271

8.3　利润分配核算 273

8.3.1　利润分配核算的基本要求 273

8.3.2　利润分配的核算要点 274

8.4　以前年度损益调整核算 279

8.4.1　以前年度损益调整核算的基本要求 279

8.4.2 以前年度损益调整的核算要点 279

自测题八 281

第9章　外币业务核算 283

9.1　外币业务常识 284

9.1.1　外币业务的概念 284

9.1.2　外汇 284

9.1.3　汇率 284

9.1.4 外币业务的内容 286

9.2 　币业务核算 288

9.2.1　外币业务核算的基本要求 288

9.2.2　外币业务的日常核算 289

9.2.3　期末汇兑损益的核算 293

9.3　外币会计报表折算 296

9.3.1　外币会计报表折算的方法 296

9.3.2　外币会计报表的折算 298

自测题九 302

第10章　会计报表 303

10.1　会计报表常识 304

10.1.1　会计报表的种类 304

10.1.2　会计报表的作用 306

10.1.3　会计报表的编制要求 307

10.2　会计报表的编制 309

10.2.1　资产负债表的作用 309

10.2.2　资产负债表的结构 309

10.2.3　资产负债表的编制 311

10.2.4　利润表的作用 316

10.2.5　利润表的结构 316

10.2.6　利润表的编制 319

10.2.7　现金流量表的作用 320

10.2.8　现金流量表的分类 321

10.2.9　现金流量表的编制 322

10.3　会计报表的报送与汇总 351

10.3.1　会计报表的报送 351

10.3.2　会计报表的审核 351

10.3.3　会计报表的汇总与批复 352

自测题十 353

第11章　会计账务调整 355

11.1.2　调账的原因 356

11.1.1　调账的概念 356

11.1　会计调账常识 356

11.1.3　调账的基本方法 357

11.2　会计估计变更的账务调整 361

11.2.1　会计估计的项目 361

11.2.2　会计估计变更的原因 362

11.2.3　会计估计变更的账务调整 363

11.2.4　会计估计变更的应披露事项 364

11.3.1　会计差错的种类 365

11.3　会计差错的账务调整 365

11.3.2　会计差错的性质 367

11.3.3　会计差错的调整方法 367

11.3.4　调整错账的更正法 379

11.4　资产负债表日后事项的账务调整 383

11.4.1　资产负债表日后事项的内涵 383

11.4.2　调整事项的账务调整 391

11.4.3　非调整事项的账务调整 410

自测题十一 413

自测题答案 414