注册会计师审计技术与实务PDF电子书下载

目录 1

第1章 注册会计师审计规范 1

1.1 注册会计师审计基本理论——审计规范制定和评判的依据 2

1.1.1 注册会计师审计的定义 2

1.1.2 审计的本质目标和审计公设 4

1.1.3 审计的总体目标和审计基本假设 6

1.1.4 审计的基本概念 8

1.2.1 独立审计准则体系 12

1.2 注册会计师审计规范体系 12

1.2.2 注册会计师质量控制准则 15

1.3 注册会计师的法律责任 16

1.3.1 会计责任与审计责任 16

1.3.2 导致注册会计师法律责任的原因 17

1.3.3 我国注册会计师法律责任的有关法律规定 21

1.3.4 注册会计师法律责任的预防 23

第2章 账项导向审计技术和方法 27

2.1.1 账项导向审计的概念及形式 28

2.1 账项导向审计概述 28

2.1.2 账项导向审计的特征 30

2.2 书面资料审计方法 31

2.2.1 审阅法 31

2.2.2 核对法 34

2.2.3 复算法 37

2.2.4 顺查法和逆查法 37

2.2.5 详查法和抽查法 38

2.3 财产物资审计方法 40

2.3.1 盘存法 40

2.3.2 调节法 42

2.3.3 查询法 43

2.3.4 观察法 45

2.3.5 鉴定法 46

第3章 系统导向审计的技术和方法 49

3.1 内部控制概述 50

3.1.1 内部控制的演进 50

3.1.2 内部控制的目标和方法 52

3.2 内部控制制度的评审 57

3.2.1 了解和描述内部控制制度 57

3.2.2 初步评价内部控制制度 64

3.2.3 内部控制制度的符合性测试 65

3.3 系统导向审计 67

3.3.1 系统导向审计概述 67

3.3.2 系统导向审计的程序和方法 69

3.3.3 系统导向审计与账项导向审计的比较 71

第4章 风险导向审计的技术和方法 73

4.1 风险导向审计概述 74

4.1.1 风险导向审计模式产生的背景 74

4.1.2 风险导向审计的相关概念 76

4.1.3 风险导向审计模式与系统导向审计模式的比较 79

4.2风险导向审计程序 81

2.1 审计计划阶段 81

4.2.2 审计实施阶段 83

4.2.3 审计报告阶段 84

4.3 风险导向审计方法 86

4.3.1 固有风险分析 86

4.3.2 控制风险分析 87

4.3.3 检查风险分析 87

4.3.4 重要性在审计中的运用 89

4.3.5 分析性复核 96

第5章 审计证据和审计工作底稿 99

5.1.1 被审计单位管理当局对会计报表的认定 100

5.1 审计具体目标 100

5.1.2 审计具体目标 102

5.1.3 被审计单位管理当局的认定与审计具体目标的关系 104

5.2 审计证据 105

5.2.1 审计证据的涵义、特征及类型 105

5.2.2 审计证据的收集、整理与分析 109

5.3 审计工作底稿 113

5.3.1 审计工作底稿的定义、分类及作用 113

5.3.2 审计工作底稿的基本要素与基本结构 115

5.3.3 审计工作底稿的形成和复核 117

第6章 财务报表项目审计 121

6.1 资产审计 122

6.1.1 资产的内部控制制度及其符合性测试 122

6.1.2 资产项目的实质性测试 128

6.2 负债审计 146

6.2.1 负债的内部控制制度及符合性测试 146

6.2.2 负债项目的实质性测试 148

6.3 所有者权益审计 154

6.3.1 所有者权益的内部控制制度及符合性测试 154

6.3.2 所有者权益项目的实质性测试 157

6.4 收入、费用审计 162

6.4.1 收入、费用内部控制制度及符合性测试 162

6.4.2 主营业务收人的实质性测试 163

6.4.3 库存商品成本的实质性测试 168

6.4.4 期间费用的实质性测试 170

6.5.1 利润形成的审计 172

6.5 利润审计 172

6.5.2 利润分配的审计 176

第7章 特殊项目审计 179

7.1 期初余额审计 180

7.1.1 期初余额的含义 180

7.1.2 审计的目标 180

7.1.3 审计的程序 180

7.2.1 审计的目标 182

7.2 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的审计 182

7.2.2 审计的程序 183

7.3 债务重组的审计 185

7.3.1 审计的目标 185

7.3.2 审计的程序 185

7.4 非货币性交易的审计 186

7.4.1 审计的目标 186

7.4.2 审计的程序 186

7.5.1 审计的目标 188

7.5.2 审计的程序 188

7.5 关联方及其交易的审计 188

7.6 合并会计报表的审计 190

7.6.1 审计的目标 190

7.6.2 审计的程序 191

7.7 现金流量表的审计 194

7.7.1 审计的目标 194

7.7.2 审计的程序 194

7.8.2 审计的程序 196

7.8.1 审计的目标 196

7.8 或有事项的审计 196

7.9 期后事项的审计 199

7.9.1 期后事项审计的含义 199

7.9.2 审计的目标和程序 200

7.10 持续经营假设的审计 204

7.10.1 审计的目标 204

7.10.2 审计的程序 204

第8章 终结审计与审计报告 207

8.1.2 意见准确 208

8.1 编制审计报告的要求 208

8.1.1 要素完备 208

8.1.3 证据充分 209

8.1.4 责任界限明确 209

8.2 审计报告编制前的工作 209

8.2.1 编制审计差异调整表和试算平衡表 209

8.2.2 获取管理当局声明书和律师声明书 214

8.2.3 执行分析性复核程序 216

8.2.4 撰写审计总结 217

8.2.5 完成审计工作底稿的二级复核 217

8.2.6 评价审计结果 218

8.3 审计报告的基本类型 221

8.3.1 无保留意见的审计报告 221

8.3.2 保留意见的审计报告 224

8.3.3 否定意见的审计报告 227

8.3.4 无法表示意见的审计报告 228

参考文献 230