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第一篇 企业内部控制 3

企业内部控制基本规范（2008年5月22日 财会〔2008〕7号） 3

关于印发企业内部控制配套指引的通知（2010年4月15日 财会〔2010〕11号） 8

附件1：企业内部控制应用指引 9

附件2：企业内部控制评价指引 37

附件3：企业内部控制审计指引 40

第二篇 财务 51

1．票据管理 51

中华人民共和国发票管理办法（2010年12月20日修订财政部令第6号） 51

中华人民共和国发票管理办法实施细则（2014年12月27日修正 国家税务总局令第25号） 55

网络发票管理办法（2013年2月25日 国家税务总局令第30号） 57

财政票据管理办法（2012年10月22日 财政部令第70号） 59

2．财务规则 63

企业财务通则（2006年12月4日 财政部令第41号） 63

金融企业财务规则（2006年12月7日 财政部令第42号） 71

金融企业财务规则——实施指南（2007年3月30日 财金〔2007〕23号） 79

事业单位财务规则（2012年2月7日 财政部令第68号） 85

第三篇 会计 93

1．基本法律 93

中华人民共和国会计法（1999年10月31日修订） 93

2．会计管理 98

企业财务会计报告条例（2000年6月21日 国务院令第287号） 98

会计档案管理办法（1998年8月21日 财会字〔1998〕32号） 103

代理记账管理办法（2005年1月22日 财政部令第27号） 108

纳税人财务会计报表报送管理办法（2005年3月1日 国税发〔2005〕20号） 110

会计基础工作规范（1996年6月17日 财会字〔1996〕19号） 113

企业会计信息化工作规范（2013年12月6日 财会〔2013〕20号） 123

3．会计制度 127

（1）准则 127

小企业会计准则（2011年10月18日财会〔2011〕17号） 127

小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接规定（2012年12月29日 财会〔2012〕20号） 181

事业单位会计准则（2012年12月6日 财政部令第72号） 188

企业会计准则——基本准则（2014年7月23日修订财政部令第33号） 193

企业会计准则第1号——存货 196

企业会计准则第2号——长期股权投资 199

企业会计准则第3号——投资性房地产 202

企业会计准则第4号——固定资产 205

企业会计准则第5号——生物资产 208

企业会计准则第6号——无形资产 212

企业会计准则第7号——非货币性资产交换 216

企业会计准则第8号——资产减值 219

企业会计准则第9号——职工薪酬 226

企业会计准则第10号——企业年金基金 230

企业会计准则第11号——股份支付 235

企业会计准则第12号——债务重组 238

企业会计准则第13号——或有事项 241

企业会计准则第14号——收入 244

企业会计准则第15号——建造合同 248

企业会计准则第16号——政府补助 250

企业会计准则第17号——借款费用 252

企业会计准则第18号——所得税 255

企业会计准则第19号——外币折算 259

企业会计准则第20号——企业合并 263

企业会计准则第21号——租赁 268

企业会计准则第22号——金融工具确认和计量 272

企业会计准则第23号——金融资产转移 283

企业会计准则第24号——套期保值 288

企业会计准则第25号——原保险合同 294

企业会计准则第26号——再保险合同 297

企业会计准则第27号——石油天然气开采 299

企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正 303

企业会计准则第29号——资产负债表日后事项 305

企业会计准则第30号——财务报表列报 306

企业会计准则第31号——现金流量表 312

企业会计准则第32号——中期财务报告 322

企业会计准则第33号——合并财务报表 324

企业会计准则第34号——每股收益 331

企业会计准则第35号——分部报告 334

企业会计准则第36号——关联方披露 338

企业会计准则第37号——金融工具列报 340

企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则 353

企业会计准则第39号——公允价值计量 358

企业会计准则第40号——合营安排 366

企业会计准则第41号——在其他主体中权益的披露 369

金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定 373

营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定 381

（2）解释 383

企业会计准则解释第1号（2007年11月16日 财会〔2007〕14号） 383

企业会计准则解释第2号（2008年8月7日 财会〔2008〕11号） 386

企业会计准则解释第3号（2009年6月11日 财会〔2009〕8号） 388

企业会计准则解释第4号（2010年7月14日 财会〔2010〕15号） 391

企业会计准则解释第5号（2012年11月5日 财会〔2012〕19号） 393

企业会计准则解释第6号（2014年1月17日 财会〔2014〕1号） 396

（3）内部控制 397

内部会计控制规范——基本规范（试行）（2001年6月22日） 397

内部会计控制规范——货币资金（试行）（2001年6月22日） 399

内部会计控制规范——采购与付款（试行）（2002年12月23日） 402

内部会计控制规范——销售与收款（试行）（2002年12月23日） 404

内部会计控制规范——工程项目（试行）（2003年10月22日） 407

内部会计控制规范——担保（试行）（2004年8月19日） 409

内部会计控制规范——对外投资（试行）（2004年8月19日） 411

第四篇 审计 417

1．基本规定 417

中华人民共和国审计法（2006年2月28日修正） 417

中华人民共和国审计法实施条例（2010年2月11日修订 国务院令第571号） 422

中华人民共和国国家审计准则（2010年9月1日 审计署令第8号） 428

2．注册会计师审计 448

（1）审计准则 448

财政部关于印发《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》等38项准则的通知（2010年11月1日 财会〔2010〕21号） 448

中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求 450

中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见 454

中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计实施的质量控制 457

中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 460

中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任 463

中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑 469

中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通 472

中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷 475

中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 477

中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 478

中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险 480

中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性 484

中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施 486

中国注册会计师审计准则第1241号——对被审计单位使用服务机构的考虑 489

中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识别出的错报 492

中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 494

中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑 496

中国注册会计师审计准则第1312号——函证 498

中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 500

中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样 502

中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计估计（包括公允价值会计估计）和相关披露 504

中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 507

中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 511

中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额 514

中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项 515

中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明 518

中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑 520

中国注册会计师审计准则第1411号——利用内部审计人员的工作 528

中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 529

中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告 531

中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见 535

中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段 538

中国注册会计师审计准则第1511号——比较信息：对应数据和比较财务报表 540

中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任 542

中国注册会计师审计准则第1601号——对按照特殊目的编制基础编制的财务报表审计的特殊考虑 544

中国注册会计师审计准则第1603号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 546

中国注册会计师审计准则第1604号——对简要财务报表出具报告的业务 548

质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制 553

（2）问题解答 560

财政部关于印发《中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑》等六项审计准则问题解答的通知（2013年10月31日会协〔2013〕77号） 560

中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑 560

中国注册会计师审计准则问题解答第2号——函证 566

中国注册会计师审计准则问题解答第3号——存货监盘 571

中国注册会计师审计准则问题解答第4号——收入确认 576

中国注册会计师审计准则问题解答第5号——重大非常规交易 581

中国注册会计师审计准则问题解答第6号——关联方 585

财政部关于印发《中国注册会计师审计准则问题解答第7号——会计分录测试》等七项审计准则问题解答的通知（2014年12月31日 会协〔2014〕76号） 590

中国注册会计师审计准则问题解答第7号——会计分录测试 591

中国注册会计师审计准则问题解答第8号——重要性及评价错报 595

中国注册会计师审计准则问题解答第9号——项目质量控制复核 599

中国注册会计师审计准则问题解答第10号——集团财务报表审计 602

中国注册会计师审计准则问题解答第11号——会计估计 605

中国注册会计师审计准则问题解答第12号——货币资金审计 612

中国注册会计师审计准则问题解答第13号——持续经营 615

3．内部审计 617

中国内部审计协会关于发布《中国内部审计准则》的公告（2013年8月20日） 617

关于修订《中国内部审计准则》的说明 618

第1101号——内部审计基本准则 625

第1201号——内部审计人员职业道德规范 627

第2101号内部审计具体准则——审计计划 628

第2102号内部审计具体准则——审计通知书 630

第2103号内部审计具体准则——审计证据 630

第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 632

第2105号内部审计具体准则——结果沟通 633

第2106号内部审计具体准则——审计报告 634

第2107号内部审计具体准则——后续审计 635

第2108号内部审计具体准则——审计抽样 636

第2109号内部审计具体准则——分析程序 638

第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 640

第2202号内部审计具体准则——绩效审计 642

第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 644

第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 647

第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 649

第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 651

第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 653

第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 654

第2305号内部审计具体准则——人际关系 655

第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 657

第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 658

内部审计质量评估办法（2014年8月14日） 660