征纳中来 钟税官信箱专辑 2014年版PDF电子书下载

一、货物和劳务税 3

1．公司年应税销售额未达180万元是否应取消一般纳税人资格？ 3

2．某机械公司购进的计算机应用软件可否抵扣进项税额？ 4

3．公司支付的国际货物运输代理费能否抵扣进项税额？ 5

4．公司的代购行为应如何缴纳增值税？ 6

5．自制模具用于生产应如何进行会计和税务处理？ 7

6．购货方用货物抵顶货款应如何进行税务处理？ 8

7．公司进口货物取得的返还资金进项税额如何处理？ 9

8．销售方开票有误应如何开具红字专用发票？ 10

9．销售方丢失增值税专用发票发票联如何处理？ 11

10．异地设立配货点销售货物是否属于视同销售行为？ 12

11．一般纳税人注销时存货的进项税额如何处理？ 13

12．销售嵌入式软件可否享受即征即退优惠？ 14

13．加油站是否应开具增值税专用发票？ 15

14．发、供电企业之间互抵电量应如何缴纳增值税？ 16

15．取得尚未付款的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 17

16．发生销售折扣应如何开具红字增值税专用发票？ 18

17．小规模纳税人应何时办理一般纳税人认定手续？ 20

18．偷税数额应如何确定？ 21

19．分期付款支付的违约金是否缴纳增值税？ 23

20．汇总开具的运输发票能否抵扣进项税额？ 24

21．修建道路和厂院、装修展厅购进货物能否抵扣进项税额？ 25

22．将已抵扣的固定资产出租是否要做进项税额转出？ 26

23．增值税专用发票开具有误应如何处理？ 27

24．外贸企业购进货物出口转为内销如何进行增值税处理？ 28

25．辅导期一般纳税人整改期间取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 30

26．购进的消防、中央空调等设施能否抵扣进项税额？ 31

27．公司取得的失控增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 32

28．固定资产同时用于生产经营和职工福利可否抵扣进项税额？ 33

29．取得粮食企业开具的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 34

30．新办商贸企业如何认定一般纳税人资格？ 35

31．能否用进项留抵税额抵减增值税欠税？ 37

32．民营企业销售粮食是否免征增值税？ 38

33．销售用于出租的机器设备应如何缴纳增值税？ 39

34．辅导期一般纳税人申报抵扣期限是否也为180天？ 40

35．查补销售额是否可计入年应税销售额的认定基数？ 41

36．库存商品作削价处理的业务损失是否应作进项税额转出？ 42

37．分支机构的纳税地点应如何确定？ 43

38．增值税专用发票丢失应如何处理？ 44

39．公司购买的原材料评估减值应如何进行税务处理？ 45

40．商品价格低于进价销售是否作进项税额转出处理？ 46

41．热电公司给居民提供的采暖进项税额如何处理？ 47

42．收取经销商的质量保证金如何缴纳增值税？ 48

43．代收转付的运费是否需要缴税？ 49

44．公司混合销售行为能否分别开具增值税专用发票和运输发票？ 50

45．购进的固定资产能否抵扣进项税额？ 51

46．销售免税货物的商贸企业年销售收入超过80万元是否认定为一般纳税人？ 52

47．一般纳税人资格认定时查补销售额是否计入年应税销售额？ 53

48．利用垃圾发酵产生的沼气生产销售热力能否享受增值税即征即退优惠？ 54

49．购买加油卡何时能开具增值税专用发票？ 55

50．新办企业能否直接申请成为一般纳税人？ 56

51．上海企业提供劳务开具的专用发票能否抵扣进项税额？ 57

52．购进机器设备取得境外发票可否抵扣进项税额？ 58

53．接受节能服务取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 59

54．为远程认证系统支付的技术维护费可否抵减应纳税额？ 60

55．代理销售二手车是否应缴纳增值税？ 61

56．药品企业销售自产的生物制品应如何缴税？ 62

57．逾期未认证的增值税专用发票可否抵扣进项税额？ 63

58．企业合并后增值税留抵税额能否在新公司继续抵扣？ 64

59．库存商品移库应如何进行税务处理？ 65

60．向小规模纳税人销售货物是否可开具增值税专用发票？ 66

61．分公司销售货物但未收取货款是否要缴纳增值税？ 67

62．将车辆挂靠在运输企业如何确定增值税纳税人？ 68

63．“营改增”试点纳税人销售使用过的固定资产如何缴税？ 69

64．免税权是否可以放弃？ 70

65．混业经营的“营改增”试点纳税人如何缴纳增值税？ 71

66．直销企业应如何缴纳增值税？ 72

67．“营改增”后增值税一般纳税人是否实行辅导期管理？ 73

68．资产重组中将实物资产一并转让是否缴纳增值税？ 74

69．“营改增”后提供电影放映服务的增值税一般纳税人能否按照简易办法缴税？ 74

70．出口使用过的设备如何办理出口退税？ 75

71．没有出口经营权的生产企业如何办理出口退税？ 76

72．购进的润滑油能否抵扣已纳消费税税款？ 78

73．外购渣油、重油等进行生产可否抵扣已缴纳的消费税？ 79

74．技术转让收入能否免征营业税？ 80

75．电力安装一并提供设备材料如何缴税？ 82

76．学校收取的教育劳务收入应如何缴税？ 83

77．个人取得酒店利润分红是否缴纳营业税？ 84

78．支付给外国公司的服务费是否需要代扣代缴营业税？ 85

79．公司应如何确定该应税劳务的营业税纳税义务发生时间？ 86

80．重型机械生产企业销售并安装设备应如何缴纳营业税？ 87

81．建安工程营业额应如何确定？ 88

82．是否应代扣代缴为我方提供劳务的境外企业的营业税？ 89

83．预售收入缴纳的营业税能否当期税前扣除？ 90

84．建筑业劳务应向何处缴纳营业税？ 91

85．建筑业分包单位如何缴纳营业税并开具发票？ 92

86．一次性收取租金如何缴纳营业税？ 93

87．如何确定租赁收入的营业税纳税义务发生时间？ 94

88．受托支付的拆迁费应如何进行税务处理？ 95

89．礼花生产企业收取的燃放费用应如何缴税？ 96

90．销售与安装收入应分别缴纳增值税、营业税还是全部缴纳增值税？ 97

91．提供抱杆并负责安装的业务应如何缴纳流转税？ 98

92．收取的一次性供水设施配套建设费等应如何缴税？ 100

93．提供汽车融资租赁业务应缴纳哪种税？ 101

94．机器设备与厂房一并转让是否应缴纳增值税？ 102

95．免税图书零售企业2013年已缴纳的税款如何处理？ 103

96．安置非全日制用工的残疾人可否享受增值税优惠政策？ 104

97．“营改增”后认定一般纳税人时年销售额如何确定？ 105

98．“营改增”试点前购进汽车提供租赁服务如何缴税？ 106

99．“营改增”前签订的合同应如何缴税？ 107

100．“营改增”后如何代扣代缴境外公司的税款？ 108

101．“营改增”后能否继续享受原营业税免税优惠？ 109

102．“营改增”后销售货物并送货上门如何进行税务处理？ 110

103．销售使用过的办公用车是否需要缴纳增值税？ 111

二、所得税 115

104．现金被抢造成的损失能否作为财产损失税前扣除？ 115

105．房地产开发企业将房屋出租应如何缴纳企业所得税？ 116

106．生产性外商投资企业在过渡期内应如何缴纳企业所得税？ 117

107．取得的投资收益应如何缴纳企业所得税？ 118

108．高危行业企业提取的安全生产费用可否税前扣除？ 119

109．取得的出口退税款需缴纳企业所得税吗？ 121

110．公司这笔应收账款能否作为坏账损失税前扣除？ 122

111．支付给外国企业的管理咨询费应如何代扣代缴所得税？ 123

112．低税率企业在过渡期内的所得税率如何确定？ 124

113．境内企业向境外母公司分配利润是否需缴纳企业所得税？ 125

114．企业收到的财政补贴应如何进行财税处理？ 126

115．核定征收企业是否需要进行汇算清缴？ 128

116．小型微利企业如何进行企业所得税预缴申报？ 130

117．非居民企业取得特许权使用费如何缴纳企业所得税？ 131

118．单位给职工发放的防暑降温费应如何核算及税务处理？ 132

119．非居民企业应在地税还是国税申报缴纳所得税？ 134

120．母、子公司间提供服务支付的费用如何进行税务处理？ 135

121．公司的广告费、业务宣传费应如何在企业所得税前扣除？ 137

122．亏损企业向地震灾区捐赠能否税前全额扣除？ 138

123．公司从上市公司分得的股票应如何缴纳企业所得税？ 139

124．核定征收企业如何适用企业所得税有关税收优惠政策？ 140

125．自建房屋转为自用是否需视同销售缴纳企业所得税？ 141

126．享受减免税优惠企业应按哪种税率缴纳企业所得税？ 142

127．处置使用过的固定资产是否视同销售缴税？ 143

128．固定资产的处置收入是否应计入招待费等的计提基数？ 144

129．取得与土地有关的政府补助可否分期缴纳所得税？ 146

130．公司的借款利息应如何税前扣除？ 147

131．财政拨款是否应缴纳企业所得税？ 148

132．企业接受捐赠的固定资产如何进行税务处理？ 150

133．公司总分机构的企业所得税应如何缴纳？ 151

134．公司转让所持有的香港公司股票应如何缴纳企业所得税？ 152

135．资源综合利用企业如出现亏损能否享受减计收入的优惠？ 153

136．新成立的律师事务所是否适用企业所得税核定征收方式？ 154

137．个人独资企业变更为有限责任公司是否属于新办企业？ 156

138．一次性收取的租金应如何缴纳企业所得税？ 157

139．土地出让金应如何进行摊销？ 158

140．从被投资企业免税期间分回的红利是否需要补缴企业所得税？ 159

141．分支机构无法取得企业所得税分配表应如何缴纳企业所得税？ 160

142．享受优惠税率的企业清算所得应适用何种税率？ 161

143．为其他企业担保造成的财产损失可否税前扣除？ 162

144．汇总纳税的分支机构设备加速折旧应如何处理？ 163

145．收到的以前年度股利应适用哪种企业所得税税率？ 164

146．企业向职工的借款支出能否税前扣除？ 165

147．被合并企业的亏损可否由合并企业弥补？ 166

148．股权转让未分得股利应如何缴纳企业所得税？ 168

149．单位食堂的开支应如何进行税务处理？ 169

150．哪些财产损失可不经审批自行计算扣除？ 170

151．新办公司的企业所得税应在何处缴纳？ 171

152．公司筹建期的开办费应如何税前扣除？ 172

153．取得的减免债务所得是否应该缴纳企业所得税？ 173

154．调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 174

155．房地产企业将建造的幼儿园转交给政府如何进行所得税处理？ 175

156．高负荷使用冰箱导致提前报废能否申请加速折旧？ 176

157．外资公司应如何计算享受优惠的获利年度？ 177

158．发生的装修费用应如何税前扣除？ 178

159．已投入使用的生产设备未取得发票可否计提折旧？ 179

160．未办理竣工结算的厂房是否可以计提折旧？ 180

161．应付未付款项是否应计入收入缴纳企业所得税？ 181

162．支付给客户的佣金能否税前扣除？ 182

163．核定征收企业是否可享受所得税优惠政策？ 183

164．企业所得税清算如何办理？ 184

165．新设分公司如何汇总缴纳企业所得税？ 185

166．福利企业取得的增值税即征即退税款是否缴纳企业所得税？ 186

167．不属于《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函［2009］3号）列举范围的福利费能否税前扣除？ 187

168．哪些贷款损失准备金可税前扣除？ 188

169．地下停车场成本应如何进行税务处理？ 189

170．高新技术企业应适用哪种税率？ 190

171．发生亏损的筹办期可否计算为企业亏损年度？ 191

172．2008年以前批准的公共基础设施项目能否享受有关税收优惠？ 192

173．房地产企业发生的园林绿化等费用是否可以预提？ 193

174．支付的劳务派遣费用如何进行税务处理？ 194

175．企业给员工报销的医药费能否在企业所得税税前扣除？ 195

176．投资企业撤回投资该如何进行税务处理？ 196

177．向公司内部的爱心基金会拨款可否税前扣除？ 197

178．因搬迁停产期间以前年度未弥补的亏损如何处理？ 198

179．分支机构应在何处申报缴纳企业所得税？ 199

180．企业合并如何承继原来的税收优惠政策？ 200

181．公司发生的利息支出应如何进行税务处理？ 201

182．被减免的债务收入应如何确认收入？ 202

183．上年度发生的费用未及时取得发票能否税前扣除？ 203

184．计提的赔款准备金能否税前扣除？ 204

185．核定征收企业取得股权转让收入应如何缴税？ 205

186．增值税即征即退款用于产品研发可否加计扣除？ 206

187．未竣工结算但已投入使用的厂房能否计提折旧？ 207

188．以前年度未扣除的支出应如何进行税务处理？ 208

189．分回的以前年度利润是否需要缴税？ 209

190．分摊的广告费和业务宣传费应如何在税前扣除？ 210

191．一次性收取3年租金应如何确认收入？ 211

192．合伙人盈利可否用于弥补合伙企业亏损？ 212

193．核定征收企业取得的租金收入如何缴纳企业所得税？ 212

194．以国债抵偿债务应如何缴税？ 213

195．未提足折旧的固定资产扩建如何确定计税成本？ 214

196．动漫企业的职工教育经费如何税前扣除？ 215

197．哪些贷款损失准备金可税前扣除？ 216

198．向母公司支付的技术服务费能否在企业所得税前扣除？ 217

199．公司的融资费用能否在企业所得税前扣除？ 218

200．以前年度发生的资产损失如何税前扣除？ 220

201．购进环保设备增值税进项税额可否计入投资抵免额？ 221

202．不按股权分配比例分配如何进行税务处理？ 222

203．电信企业提供增值服务发生的手续费支出能否税前扣除？ 223

204．公司法人重组为个人独资企业应如何处理？ 224

205．小型微利企业规模改变应如何预缴企业所得税？ 225

206．投资未到位发生的利息支出能否税前扣除？ 226

207．公司在建工程应何时转入固定资产？ 227

208．按规定计提但未支付的补充医疗保险费用能否税前扣除？ 228

209．以前年度应摊未摊的费用可否税前扣除？ 229

210．企业获得的信托分红是否需缴纳企业所得税？ 230

211．为研发人员缴纳的“五险一金”可否加计扣除？ 231

212．分支机构生产设备加速折旧应在何地税务机关申请备案？ 233

213．高新技术企业取得境外所得如何计算抵免限额？ 234

214．商业企业发生存货损失如何税前扣除？ 235

215．没有认证抵扣的进项税额能否在企业所得税前扣除？ 236

216．将技术转让给子公司能否享受企业所得税优惠政策？ 237

217．技术转让所得如何享受企业所得税免税优惠？ 238

218．为别的企业提供担保造成的损失可否税前扣除？ 239

219．防暑降温费等可否列入三项经费的计提基数？ 240

220．公司提取的维简费应如何税前扣除？ 241

221．公司外籍董事应如何缴纳个人所得税？ 242

222．取得跨年度租赁所得应如何自行纳税申报？ 243

223．公司为个人缴付的住房公积金是否需要缴纳个人所得税？ 245

224．职工取得的销售提成应如何进行税务处理？ 246

225．个人向地震灾区的捐款如何税前扣除？ 246

226．退休再任职应如何缴纳个人所得税？ 247

227．转让自有住房可享受哪些个人所得税优惠？ 249

228．我单位为职工发放的各项补贴能否免征个人所得税？ 250

229．职工购买单位自建住房低于成本价的差价部分是否需要缴纳个人所得税？ 251

230．是否应代扣代缴企业为私人购车部分个人所得税？ 252

231．集资工资应如何缴纳个人所得税？ 253

232．抽奖奖品是否需要缴纳个人所得税？ 254

233．奖励收入是否应缴纳个人所得税？ 255

234．稿件奖金应如何缴纳个人所得税？ 256

235．房地产公司是否需代扣代缴购房人的个人所得税？ 257

236．“第13个月”工资应如何缴纳个人所得税？ 258

237．发放给香港人的工资应如何计算个人所得税？ 259

238．员工取得的一次性工伤保险补助应如何缴纳个人所得税？ 261

239．提前退休是否要缴纳个人所得税？ 262

240．支付外籍人员一次性赔偿金如何缴纳个人所得税？ 263

241．年金如何缴纳个人所得税？ 264

三、财产和行为税 269

242．地下建筑应如何缴纳房产税？ 269

243．装修费用是否计入房产原值缴纳房产税？ 270

244．免收租金期间房产税应如何缴纳？ 271

245．公司的城镇土地使用税纳税义务发生时间应如何确定？ 272

246．外商投资企业占用耕地用于经营应如何缴纳城镇土地使用税和耕地占用税？ 273

247．房地产开发企业销售房屋应如何缴纳城镇土地使用税？ 274

248．公司的闲置土地是否可免缴城镇土地使用税？ 275

249．租用免税单位的土地应如何缴纳城镇土地使用税？ 276

250．民办学校用地能否免征契税？ 277

251．地下储藏室和停车位是否需要单独缴纳契税？ 278

252．将自有房产投资于个人独资企业是否缴纳契税？ 279

253．拆迁后重新购置住房能否免缴契税？ 280

254．流动资金周转性借款合同如何缴纳印花税？ 281

255．采用财务软件核算以及实收资本增加应如何贴花？ 282

256．婚前财产婚后加名是否需要缴纳印花税和契税？ 283

257．公司以房产投资设立全资子公司应如何缴纳土地增值税？ 284

258．销售地下车位使用权是否应当缴纳土地增值税？ 285

259．个人以房产进行投资应如何缴纳契税和土地增值税？ 286

260．非普通住宅部分应如何进行土地增值税清算？ 287

261．取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的项目如何进行土地增值税清算？ 288

262．转让旧房应如何计算有关土地增值税加计扣除项目？ 289

四、综合 293

263．以房抵债是否需要缴纳营业税和企业所得税？ 293

264．个人提供非有形商品销售取得的收入应如何缴纳个人所得税和营业税？ 294

265．用于展示的样品是否应缴纳增值税和企业所得税？ 295

266．一次收到3年的租金收入如何缴税？ 296

267．将房产抵押应如何缴纳营业税和土地增值税？ 297

268．境内企业聘用外籍人员在境外工作是否应代扣代缴个人所得税和营业税？ 298

269．将自产钢筋用于厂房维修是否视同销售？ 300

270．免抵税额是否需要缴纳城建税和教育费附加？ 301

271．出口企业无内销应如何缴纳城市维护建设税和教育费附加？ 302

五、税收征管 307

272．经营地点变动后一般纳税人资格能否保留？ 307

273．纳税人虚开增值税专用发票应如何处理？ 308

274．纳税人推迟申报税务机关应如何处理？ 309

275．公司延期中报预缴税款是否需缴纳滞纳金？ 310

276．营业执照、税务登记证未及时变更经营范围可否享受减免税优惠？ 311

277．查补税金小于留抵税金可否认定为偷税？ 312

278．企业自行补缴税款是否按偷税处理？ 314

279．如何判断“进行虚假的纳税申报”还是“编造虚假计税依据”？ 315

280．零售店取得的经营收入应由哪方承担纳税义务？ 316

281．延期缴纳税款是否征收滞纳金？ 317

282．未按规定期限申报纳税，税务机关可否注销税务登记？ 318

283．享受定期优惠政策的外商投资企业提前申请注销是否加收滞纳金？ 319

284．企业免税年度隐瞒收入应如何处理？ 320

285．享受免税的企业是否也要进行纳税调整？ 322

286．到外地从事生产经营活动如何办理税务手续？ 323

287．非独立核算分支机构如何办理税务登记？ 324

288．是否需重新开具《外出经营活动税收管理证明》？ 325

289．免税期间税务稽查发现问题能否继续享受免税优惠？ 326

290．企业残疾职工人数发生变化能否继续享受税收优惠政策？ 327