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第一章 税收就在我们身边——税收知识抢先答 1

第一节 认识税收 1

一、税收的概念 1

二、税收的特点 2

第二节 税收的构成要素 2

一、学习税收的方法 2

二、税收的构成要素 3

三、纳税义务人的概念 4

四、税率的概念及类别 4

第三节 我国的主要税种简介 5

一、我国税种的主要类别 5

二、流转税的概念及类别 6

三、所得税的概念及类别 7

第二章 企业税收业务的办理与纳税筹划——与企业利益息息相关 8

第一节 认识企业的主要税收业务 8

第二节 企业税收业务办理 9

一、税务登记的目的与种类 9

二、纳税申报的概念与形式 11

第三节 企业的纳税筹划 12

一、纳税筹划的含义 12

二、纳税筹划的特征 13

第三章 增值税——商人最关心的税种 14

第一节 认识增值税 14

一、增值税的含义及特点 14

二、增值额的概念 15

第二节 增值税的纳税义务人 16

一、增值税的纳税义务人 16

二、一般纳税人和小规模纳税人的比较 16

三、增值税一般纳税人的认定条件 17

四、小规模纳税人的认定条件 17

第三节 增值税的征税范围 18

一、增值税的征税范围 18

二、不需要缴纳增值税的经济行为 18

三、需要缴纳增值税的特殊经济行为 20

四、视同销售货物的行为 20

五、兼营非应税劳务行为的处理 21

六、混合销售行为在纳税中的处理 21

七、混合销售行为与兼营非应税劳务行为的联系和区别 23

八、兼营不同税率的货物或应税劳务在纳税中的处理 24

第四节 增值税的税率 24

第五节 一般纳税人应纳增值税额的计算 25

一、计算增值税应纳税额的一般规定 25

二、销售额的确定 26

三、进项税额的确定 27

第六节 小规模纳税人应纳增值税额的计算 31

一、小规模纳税人应纳增值税的计算 31

二、含税销售额换算成不含税销售额的方法 31

第七节 进口货物应纳增值税的计算 32

一、进口货物增值税的纳税义务人 32

二、进口货物应纳增值税的计算公式 32

三、关税完税价格的含义 32

第八节 使用和管理增值税专用发票 33

一、增值税专用发票的构成 33

二、增值税专用发票的领购和使用 34

三、不得开具增值税专用发票的情况 35

四、开具增值税专用发票的基本要求 35

五、小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票 35

第九节 增值税的减税、免税优惠 36

一、免征增值税的项目 36

二、增值税的另一种减免税方式——起征点（仅限于个人） 36

第十节 增值税纳税申报的规定 37

一、增值税纳税义务发生时间 37

二、增值税纳税期限的规定 38

三、增值税的纳税地点 39

四、一般纳税人的增值税纳税申报表 40

五、小规模纳税人适用的纳税申报表 43

第四章 消费税——你知道哪些特殊消费品要缴税吗 44

第一节 认识消费税 44

第二节 消费税的纳税义务人和纳税范围 45

一、消费税的纳税义务人 45

二、消费税的征税范围 45

第三节 消费税的纳税环节 46

第四节 消费税的税目 47

第五节 消费税税率 48

一、混合税率计税方法的应税消费品及税率规定 48

二、采用比例税率的应税消费品及税率规定 48

三、采用定额税率的应税消费品及税额规定 50

四、消费税税率的特殊规定 50

第六节 如何计算消费税 51

一、消费税的计算方法 51

二、应税销售行为的确定 52

三、从价定率计征办法下，应税消费品销售额的确定 52

四、从量定额计征办法下，应税消费品销售数量的确定 53

第七节 委托加工应税消费品的税务处理 54

一、委托加工应税消费品的确定 54

二、委托加工应税消费品缴纳消费税的方式 54

三、委托加工应税消费品缴纳消费税的计算 55

四、外购或委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品计算消费税的方法 56

第八节 进口商品消费税的计算方法 58

一、进口应税消费品的基本规定 58

二、进口应税消费品应纳税额的计算 58

第九节 消费税的缴纳 59

一、消费税的纳税义务发生时间 59

二、消费税的纳税期限 60

三、消费税的纳税地点 60

四、消费税的纳税申报表 61

第五章 营业税——服务性行业必备知识 63

第一节 认识营业税 63

第二节 营业税的纳税义务人 64

一、营业税的纳税人 64

二、营业税的扣缴义务人 64

第三节 营业税的征税范围、税目和税率 65

一、营业税征税范围的一般规定 65

二、对营业税和增值税征税范围的划分 65

三、营业税的税目 66

四、营业税的税率 68

第四节 营业税的计税依据 68

一、营业税计税依据的一般规定 68

二、税务机关对计税依据的核定 69

三、交通运输业的计税依据 69

四、建筑业的计税依据 70

五、金融保险业的计税依据 70

六、邮电通信业的计税依据 72

七、文化体育业的计税依据 72

八、娱乐业的计税依据 72

九、服务业的计税依据 73

十、转让无形资产的计税依据 74

十一、销售不动产的计税依据 74

第五节 营业税的税收优惠政策 75

一、营业税的免税项目 75

二、营业税的起征点 76

第六节 营业税应纳税额的计算 77

第七节 营业税的申报与缴纳 78

一、营业税的纳税义务发生时间 78

二、营业税的纳税期限 78

三、营业税的纳税地点 79

四、营业税的纳税申报表 80

第六章 城市维护建设税与教育费附加——税种虽小，“五脏俱全” 81

第一节 认识城市维护建设税 81

第二节 城市维护建设税的征税范围和纳税人 82

第三节 城市维护建设税的税率 83

第四节 城市维护建设税的计算 83

一、城市维护建设税计税依据的确定 83

二、城市维护建设税税收减免政策 84

三、城市维护建设税应纳税额的计算 84

第五节 城市维护建设税的征收管理 85

一、城市维护建设税的纳税地点 85

二、城市维护建设税违规行为的处罚 85

三、城市维护建设税纳税申报表的填写 86

第六节 教育费附加 86

一、教育费附加的含义及计算 86

二、教育费附加纳税申报表的填报 87

第七章 车船使用税——有车一族必备缴税小知识 89

第一节 认识车船税 89

第二节 车船税的纳税人、征税范围和税率 90

一、车船税的纳税人 90

二、缴纳车船税的征收范围 90

三、车船税的税率 91

第三节 车船税计税依据及应纳税额的计算 92

一、车船税计税依据的确定 92

二、车船税应纳税额的计算 93

第四节 车船税的税收优惠政策 94

第五节 车船税的征收管理 95

一、车船税的纳税期限 95

二、车船税的纳税地点 95

三、申报缴纳车船税的规定 95

四、《车船税纳税申报表》的填写 96

第八章 房产税——房产主们要注意 98

第一节 认识房产税 98

第二节 房产税的纳税人、征税范围和税率 99

一、房产税的纳税人 99

二、房产税的征税范围 99

三、房产税的税率 100

第三节 房产税的计算 101

一、房产税计税依据的确定 101

二、房产税应纳税额的计算方法 102

第四节 房产税的税收优惠政策 102

第五节 房产税的申报缴纳 104

一、房产税的纳税义务发生时间 104

二、房产税的纳税期限 104

三、房产税的纳税地点 104

四、房产税的纳税申报 105

五、房产税的纳税申报表 105

第九章 土地增值税——转让土地使用权也要纳税 106

第一节 认识土地增值税 106

第二节 土地增值税的纳税人、征税范围和税率 107

一、土地增值税的纳税人 107

二、土地增值税的征税范围 107

三、土地增值税的税率 108

第三节 土地增值税的计算 108

一、土地增值税的计税依据 108

二、房地产转让价格的评估 109

第四节 土地增值税应纳税额的计算 110

第五节 土地增值税的税收优惠政策 111

第六节 土地增值税的申报缴纳 112

一、土地增值税的纳税时间和方法 112

二、土地增值税的纳税地点 112

三、土地增值税的纳税申报 113

四、土地增值税的纳税申报表 113

第十章 印花税——签订凭证也要纳税 117

第一节 认识印花税与印花税票 117

一、印花税及其特点 117

二、印花税票的购买 118

第二节 印花税的征税范围和税率 119

一、印花税的征税范围 119

二、印花税的税率 120

第三节 印花税的纳税人 123

第四节 印花税的计算 123

一、印花税的计税依据 123

二、印花税的计算 124

第五节 印花税的税收优惠政策 126

第六节 印花税的征收管理 127

一、印花税纳税办法的规定 127

二、印花税的纳税环节 128

三、印花税的纳税地点 128

四、印花税违规行为的处罚 128

五、印花税纳税申报表的填报 129

第十一章 企业所得税——国家与企业间的“利润分配” 130

第一节 认识企业所得税 130

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象 131

一、企业所得税的纳税人 131

二、企业所得税的征税对象 132

三、境内境外所得的划分 133

第三节 企业所得税的征税范围和税率 133

一、企业所得税的征税范围 133

二、企业所得税的税率 134

第四节 企业所得税计税依据的确定 135

一、计算应纳税所得额的依据 135

二、企业收入的主要内容 136

三、不征税或免税优惠 136

四、准予在税前进行扣除的项目 138

五、成本、费用项目的扣除 140

六、不准税前扣除的项目 146

七、亏损弥补的规定 147

八、清算时应纳税所得额的确定 148

第五节 资产的税务处理 148

一、资产的概念和种类 148

二、固定资产的税务处理 149

三、无形资产的税务处理 154

第六节 企业所得税的税收优惠 154

第七节 应纳所得税额的计算 158

一、预缴及汇算清缴所得税的计算 158

二、境外所得税抵免和应纳税额的计算 159

三、从被投资方分回税后利润（股息）应纳税额的计算 161

四、清算所得应纳税额的计算方法 161

第八节 企业所得税税款的申报与缴纳 162

一、企业所得税的缴纳方法 162

二、企业所得税的缴纳期限 162

三、企业所得税的纳税年度 163

四、企业所得税的纳税地点 163

五、纳税申报表的格式和填报方法 164

第十二章 个人所得税——让老百姓明明白白来缴税 171

第一节 认识个人所得税 171

第二节 个人所得税的纳税人 172

一、个人所得税的纳税人 172

二、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准及其纳税义务 173

三、来源于境内所得的确定 173

四、扣缴义务人的作用 174

第三节 个人所得税的征税对象 174

一、工资、薪金所得 174

二、个体工商户的生产、经营所得 175

三、企事业单位的承包、承租经营所得 176

四、劳务报酬所得 177

五、稿酬所得 177

六、特许权使用费所得 178

七、利息、股息、红利所得 179

八、财产租赁所得 179

九、财产转让所得 179

十、偶然所得 179

十一、其他所得 180

第四节 个人所得税的税率 180

一、工资、薪金所得适用税率 180

二、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得适用税率 180

三、稿酬所得适用税率 181

四、劳务报酬所得适用税率 181

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 182

第五节 个人所得税应纳税额的计算 182

一、确定计税依据的基本方法 182

二、工资、薪金所得的计税方法 183

三、个体工商户的生产经营所得的计税方法 187

四、企事业单位承包、承租经营所得的计税方法 191

五、劳务报酬所得的计税方法 192

六、稿酬所得的计税方法 193

七、特许权使用费所得的计税方法 195

八、利息、股息、红利所得的计税方法 195

九、财产租赁所得的计税方法 196

十、财产转让所得的计税方法 197

十一、偶然所得和其他所得的计税方法 198

十二、扣除捐赠款的计税方法 198

十三、两人以上共同取得同一项目收入的计税方法 199

第六节 境外缴纳税额抵免的计税方法 200

第七节 个人所得税的减免税优惠 202

一、个人所得税的免税项目 202

二、个人所得税的减税项目 202

第八节 个人所得税的申报和缴纳 202

一、代扣代缴情况下个人所得税的申报和缴纳 202

二、自行申报情况下个人所得税的申报 204

三、扣缴个人所得税报告表 206