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税收基本概念 1

1．什么是税收？ 1

2．税收的基本特征是什么？ 2

3．税与费有什么区别？ 3

4．什么是税法？ 3

5．什么是税收制度？ 6

6．什么是税种？ 6

7．什么是征税对象？ 7

8．什么是税目？ 8

9．什么是征税环节？ 9

10．什么是纳税人？ 9

11．什么是扣缴义务人？ 10

12．什么是计税依据？ 10

13．什么是计税价格？ 11

14．什么是计税标准？ 12

15．什么是销售额？ 12

16．什么是营业额？ 12

17．什么是所得？ 12

18．什么是应纳税所得额？ 13

19．什么是起征点？ 14

20．什么是免征额？ 14

21．什么是税率？ 15

22．什么是比例税率？ 15

23．什么是定额税率？ 16

24．什么是复合税率？ 17

25．什么是累进税率？ 17

26．什么是超额累进税率？ 18

27．什么是超率累进税率？ 18

28．什么是零税率？ 19

29．什么是征收率？ 19

30．什么是税收减免？ 20

31．什么是税收加征？ 20

32．什么是纳税义务发生时间？ 21

33．什么是纳税期限？ 21

34．什么是纳税年度？ 22

35．什么是汇算清缴？ 22

36．什么是纳税地点？ 23

37．我国农村常用的税收基本法律、法规和规章有哪些？ 23

增值税 28

1．什么是增值税？ 28

2．增值税的纳税人有哪些？ 28

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 29

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 30

5．增值税的税率有几档？征税的货物、劳务有哪些？ 30

6．一般纳税人的标准是怎样规定的？ 31

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 33

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 34

9．怎样确定当期销售额？ 34

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 36

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 37

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 38

13．生产、经营过程中的应纳增值税税额怎样计算？ 40

14．小规模纳税人的标准是怎样规定的？ 41

15．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 42

16．哪些一般纳税人可以采用简易办法计算缴纳增值税？ 42

17．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 43

18．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 44

19．出口货物怎样办理增值税退（免）税？ 44

20．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 49

21．增值税的起征点是怎样规定的？ 52

22．纳税人能否放弃增值税免税权？ 52

23．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 53

24．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 54

25．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 54

26．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 55

消费税和烟叶税 57

1．什么是消费税？ 57

2．消费税的纳税人有哪些？ 57

3．消费税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 58

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 60

5．怎样确定应税消费品的销售额、销售数量？ 62

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 64

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 65

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 66

9．在什么情况下税务机关和海关可以核定征收消费税？ 67

10．哪些应税消费品可以免征、减征和退还消费税？ 67

11．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 69

12．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 70

13．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 70

14．什么是烟叶税？ 71

车辆购置税 73

1．什么是车辆购置税？ 73

2．车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的？ 73

3．车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的？ 74

4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 75

5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 75

6．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税退税？ 76

7．车辆购置税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 76

营业税 78

1．什么是营业税？ 78

2．营业税的纳税人有哪些？ 78

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 80

4．营业税的税目、税率是怎样规定的？ 81

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 82

6．怎样确定营业额？ 82

7．在哪些情况下计算营业额的时候可以扣除某些费用？ 84

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 87

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 90

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 91

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 92

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 92

企业所得税 94

1．什么是企业所得税？ 94

2．企业所得税的纳税人有哪些？ 94

3．什么是居民企业、非居民企业？ 95

4．企业取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 96

5．怎样确定企业来源于我国境内、境外的所得？ 97

6．怎样计算企业所得税的应纳税所得额？ 97

7．企业所得税的纳税年度是怎样规定的？ 99

8．企业的收入有哪些形式、项目？ 99

9．企业的收入怎样确认？ 102

10．企业的哪些业务可以分期确认收入的实现？ 105

11．企业取得的哪些收入不征收所得税？ 105

12．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候扣除？ 106

13．企业的工资、薪金支出怎样扣除？ 107

14．企业的各类保险、劳动保护支出怎样扣除？ 108

15．企业的借款费用、利息支出怎样扣除？ 109

16．企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除？ 110

17．企业的业务招待费支出怎样扣除？ 111

18．企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除？ 112

19．企业的手续费、佣金支出怎样扣除？ 113

20．企业提取的专项资金怎样处理？ 114

21．企业的租赁费支出怎样扣除？ 114

22．企业之间支付的费用怎样处理？ 115

23．企业的公益性捐赠支出怎样扣除？ 115

24．企业的财产损失怎样处理？ 118

25．企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额的时候扣除？ 121

26．企业的亏损怎样处理？ 122

27．企业清算的所得税怎样处理？ 123

28．企业资产的计税基础怎样确定？ 124

29．企业固定资产的计税基础怎样确定？ 124

30．企业的固定资产折旧是怎样规定的？ 125

31．企业的固定资产加速折旧怎样处理？ 127

32．企业生产性生物资产的计税基础、折旧是怎样规定的？ 128

33．企业无形资产的计税基础、摊销是怎样规定的？ 129

34．企业的长期待摊费用怎样摊销？ 130

35．企业的投资资产怎样处理？ 131

36．企业的存货怎样处理？ 132

37．企业转让资产、财产怎样处理？ 132

38．企业处置资产所得税怎样处理？ 132

39．企业所得税的税率是怎样规定的？ 133

40．企业所得税的应纳税额怎样计算？ 134

41．企业的哪些收入为免税收入？ 135

42．企业的哪些所得可以免征、减半征收所得税？ 136

43．企业从事公共基础设施项目投资经营可以享受哪些所得税优惠？ 137

44．企业从事环境保护、节能节水项目的所得可以享受哪些所得税优惠？ 137

45．居民企业取得技术转让所得可以享受哪些所得税优惠？ 138

46．哪些小型微利企业可以减按20％的税率缴纳所得税？ 139

47．哪些高新技术企业可以减按15％的税率缴纳所得税？ 140

48．民族自治地方减免企业所得税有哪些特殊规定？ 140

49．企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额的时候加计扣除？ 141

50．企业从事资源综合利用，可以享受怎样的所得税优惠？ 142

51．企业购置并使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备，可以享受怎样的所得税优惠？ 142

52．企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目，怎样处理？ 144

53．西部地区的企业可以享受哪些所得税优惠？ 144

54．国务院在什么情况下可以制定企业所得税专项优惠措施？ 144

55．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 145

56．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 146

57．哪些企业可以核定征收企业所得税？ 147

58．税务机关可以采用哪些方法核定征收企业所得税？ 148

59．怎样办理核定征收企业所得税的鉴定？ 150

60．怎样办理核定征收企业所得税的申报？ 151

个人所得税 153

1．什么是个人所得税？ 153

2．哪些个人应当缴纳所得税？ 153

3．什么是来源于我国境内的所得？ 156

4．什么是来源于我国境外的所得？ 156

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 157

6．所得为外币、实物和有价证券的时候怎样计算应纳税所得额？ 158

7．工资、薪金所得具体包括哪些所得？ 158

8．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 159

9．社会保险费、住房公积金和年金在计税的时候怎样处理？ 161

10．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 161

11．取得全年一次性奖金怎样计算缴纳所得税？ 162

12．因解除劳动关系取得一次性补偿收入、提前退休一次性补贴怎样计算缴纳所得税？ 164

13．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 165

14．个体工商户的生产、经营所得怎样确定应纳税所得额？ 166

15．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 166

16．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 168

17．个体工商户无法收回的账款、经营亏损怎样处理？ 168

18．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 169

19．个体工商户使用的固定资产怎样计提折旧？ 169

20．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 170

21．个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 171

22．个人独资企业、合伙企业个人投资者的生产、经营所得怎样计算缴纳所得税？ 172

23．怎样按照核定征收方式对个人独资企业、合伙企业投资者征收所得税？ 176

24．个人独资企业、合伙企业投资取得的利息、股息和红利怎样计算缴纳所得税？ 177

25．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 177

26．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 179

27．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 180

28．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 181

29．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 182

30．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 183

31．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 184

32．住房转让所得计税有什么特殊规定？ 185

33．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算缴纳所得税？ 187

34．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算缴纳所得税？ 188

35．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 191

36．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 191

37．单位为个人负担所得税的，怎样计算缴纳所得税？ 193

38．境外所得怎样计算缴纳所得税？ 197

39．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 198

40．哪些债券利息、储蓄存款利息免缴所得税？ 201

41．个人购买、出售和出租住房在所得税方面有哪些优惠？ 201

42．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 202

43．个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 202

44．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 205

45．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 205

46．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 206

47．个人独资企业、合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 206

48．代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业怎样缴纳所得税？ 208

49．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 208

50．年所得12万元以上的纳税人怎样办理纳税申报？ 208

房产税 211

1．什么是房产税？ 211

2．房产税的纳税人有哪些？ 211

3．房产税的计税依据、税率是怎样规定的？ 212

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 213

5．地下建筑怎样缴纳房产税？ 213

6．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 214

7．房产税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 216

城镇土地使用税 217

1．什么是城镇土地使用税？ 217

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 217

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 218

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 219

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 220

6．城镇土地使用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 222

耕地占用税 224

1．什么是耕地占用税？ 224

2．耕地占用税的纳税人、征税范围是怎样规定的？ 224

3．耕地占用税的计税依据、税额标准是怎样规定的？ 226

4．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 227

5．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 228

6．耕地占用税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 230

契税 231

1．什么是契税？ 231

2．契税的纳税人有哪些？ 231

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 232

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 233

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 234

6．契税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 236

土地增值税 238

1．什么是土地增值税？ 238

2．土地增值税的纳税人有哪些？ 238

3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 239

4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 240

5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 241

6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 242

7．土地增值税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 243

资源税 245

1．什么是资源税？ 245

2．资源税的纳税人有哪些？ 245

3．资源税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 246

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 247

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 254

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 256

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 257

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 257

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 258

车船税 259

1．什么是车船税？ 259

2．车船税的纳税人、扣缴义务人有哪些？ 259

3．车船税的税目、税额标准是怎样规定的？ 260

4．车船税的应纳税额怎样计算？ 261

5．哪些车辆、船舶可以免征车船税？ 262

6．车船税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 263

印花税 265

1．什么是印花税？ 265

2．印花税的纳税人有哪些？ 265

3．印花税的税目、税率（税额标准）是怎样规定的？ 266

4．印花税的应纳税额怎样计算？ 267

5．股票转让怎样计算缴纳印花税？ 268

6．哪些凭证可以免征印花税？ 268

7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 270

城市维护建设税 271

1．什么是城市维护建设税？ 271

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 271

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 272

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 272

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 272

税收征收管理制度 274

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 274

2．我国法律对纳税人、扣缴义务人是怎样规定的？ 275

3．我国法律对税务机关、税务人员是怎样规定的？ 276

4．什么是税务登记？ 277

5．怎样办理设立登记？ 278

6．怎样办理变更登记？ 280

7．怎样办理停业、复业登记？ 281

8．怎样办理注销登记？ 282

9．怎样办理外出经营报验登记？ 283

10．怎样处理非正常户？ 283

11．怎样管理税务登记证件？ 284

12．怎样联合办理税务登记？ 285

13．账户管理有哪些规定？ 286

14．什么是账簿、凭证？ 286

15．账簿、凭证管理有哪些规定？ 287

16．个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 288

17．什么是发票？ 290

18．发票的基本联次是怎样规定的？ 291

19．发票的基本内容是怎样规定的？ 291

20．印制发票有哪些规定？ 292

21．怎样领购发票？ 293

22．怎样开具、保管发票？ 294

23．怎样实施发票检查？ 296

24．什么是纳税申报？ 296

25．怎样办理纳税申报？ 297

26．不能按期办理纳税申报怎么办？ 299

27．税款怎样征收、缴纳？ 299

28．什么是查账征收？ 301

29．什么是核定征收？ 301

30．什么是定期定额征收？ 302

31．税务机关怎样核定定额？ 302

32．定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 304

33．什么是代扣代缴、代收代缴和委托代征？ 306

34．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 308

35．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 309

36．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 310

37．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 310

38．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 311

39．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 311

40．怎样办理纳税担保？ 313

41．税务机关查封、扣押涉案财物的程序是怎样规定的？ 313

42．税务机关冻结存款的程序是怎样规定的？ 314

43．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 315

44．税务机关扣押、查封纳税人财产的时候怎样计算其价值？ 316

45．怎样处理欠税？ 317

46．欠税者需要出境的时候怎样处理？ 318

47．纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？ 319

48．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？ 320

49．怎样申请、审批免税、减税？ 321

50．免税、减税的监督管理是怎样规定的？ 322

51．税务机关有权实施哪些税务检查？ 323

52．什么是税务稽查？ 325

53．税务稽查的管辖是怎样规定的？ 327

54．税务稽查的选案是怎样规定的？ 327

55．税务稽查的检查是怎样规定的？ 329

56．税务稽查的审理是怎样规定的？ 335

57．税务稽查的执行是怎样规定的？ 337

58．什么是税收违法行为检举？ 339

59．举报中心怎样受理检举事项？ 341

60．举报中心怎样处理检举事项？ 342

61．税务机关怎样奖励检举人？ 344

税收法律责任 349

1．什么是税收违法行为？怎样处罚？ 349

2．纳税人有未依法办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 350

3．扣缴义务人未依法办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 351

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处理？ 351

5．犯虚开增值税专用发票和用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 353

6．犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 354

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 354

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 355

9．犯伪造、擅自制造和出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 355

10．犯盗窃增值税专用发票和可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 356

11．犯骗取增值税专用发票和可以用于骗取国家出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 356

12．犯持有伪造发票罪的，怎样处罚？ 356

13．纳税人未依法办理纳税申报，扣缴义务人未依法报送有关报表的，怎样处罚？ 357

14．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 357

15．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 358

16．非法印制、转借、倒卖、变造和伪造完税凭证的，怎样处罚？ 358

17．什么是偷税？怎样处罚？ 358

18．什么是抗税？怎样处罚？ 359

19．以转移、隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 360

20．骗取国家出口退税的，怎样处罚？ 360

21．税务机关怎样停止为骗取国家出口退税的企业办理出口退税？ 362

22．单位犯逃避缴纳税款、妨碍税务机关追缴欠税、骗取国家出口退税和非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 363

23．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 363

24．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 364

25．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款和骗取国家出口退税的，怎样处罚？ 364

26．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 365

27．税务行政处罚怎样实施？ 365

28．税务文书的送达是怎样规定的？ 367

29．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 367

30．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 369

税务行政复议 371

1．什么是税务行政复议？ 371

2．税务行政复议机构、人员是怎样规定的？ 371

3．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 372

4．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 373

5．税务行政复议的申请人是怎样规定的？ 375

6．税务行政复议的被申请人是怎样规定的？ 376

7．怎样申请税务行政复议？ 377

8．怎样受理税务行政复议申请？ 380

9．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 381

10．税务行政复议的审查是怎样规定的？ 383

11．税务行政复议的决定是怎样规定的？ 385

12．税务行政复议的和解、调解是怎样规定的？ 388

财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 388

1．财政部及其税政司、关税司是怎样的机构？ 390

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 391

3．国家税务总局的内部机构是怎样设置的？ 392

4．我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 396

5．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 396

6．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 397

7．海关总署及其关税征管司是怎样的机构？ 398

8．国务院关税税则委员会是一个怎样的机构？ 399

9．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 399

10．我国的税收收入在中央政府、地方政府之间是怎样划分的？ 401

主要资料来源 403