企业纳税实操从新手到高手PDF电子书下载

第一篇 企业纳税如何一点就通 2

第1章 了解基础知识，做好纳税准备 2

1.1理清头绪：税收、税法的概念 3

1.1.1什么是税收 3

1.1.2什么是税法 3

1.1.3为什么税收对企业来说是现实负担 4

1.2对号入座：我国的税收体系 5

1.2.1图解我国税收体系中的重要概念 6

1.2.2纳税人：代扣代缴义务人 6

1.2.3图解税率三种类型 7

1.2.4什么是我国的税收体系 8

1.3走马观花：图解我国的主要税种 8

1.3.1流转税类 9

1.3.2所得税类 10

1.3.3资源税类 11

1.3.4财产税类 12

1.3.5行为税类 12

1.3.6附加税费类 12

1.4懂得维权：税务行政复议与诉讼 12

1.4.1什么是行政复议 12

1.4.2什么是行政诉讼 13

1.5人情世故：与企业的税务专管员搞好关系 13

1.5.1设立税务专管员是制度的核心 13

1.5.2税务专管员是做什么的 14

常用单据及实例索引 10

实例1-1：同一纳税主体涉及不同流转税的计算 10

实例1-2：企业所得税的简单计算 11

第2章 准备纳税前，还得先办手续 15

2.1拿到营业执照后办理税务登记证 16

2.1.1办理税务登记证的时间节点与办理部门 16

2.1.2办理税务登记证所需要提供的证件与材料 17

2.1.3办理税务登记证的程序 17

2.1.4认识税务登记证 18

2.1.5税务识别号和电脑管理码是不一样的 19

2.1.6分公司与子公司的税务登记证 20

2.2企业该交什么税，去办理税种认定 20

2.2.1不同的业务对应的税种是不一样的 21

2.2.2增值税还分小规模纳税人和一般纳税人 22

2.2.3核定征收与查账征收 22

2.2.4办理税种认定的流程 24

2.2.5问清楚税收优惠政策 25

2.3发票是很重要的，去购买发票 25

2.3.1我国的发票管理制度 26

2.3.2发票的种类和适用的范围 27

2.3.3机打发票与购买税控器 28

2.3.4企业如何管理和购买发票 28

2.4纳税申报 30

2.4.1什么是纳税申报 30

2.4.2纳税申报的流程与时间节点 30

2.4.3柜台申报与电子申报 32

2.4.4如何办理电子申报 33

2.4.5申报表图示 34

2.4.6如何填写申报表 38

2.4.7纳税申报工作内容 39

2.4.8纳税专户是什么 39

2.5企业税务资料变动需要办理变更税务登记 40

2.5.1什么情况下需要办理变更税务登记 40

2.5.2办理变更税务登记的流程 41

2.6企业经营一年，需要算算总账 41

2.6.1怎么样算总账：所得税汇算清缴 42

2.6.2为什么要进行所得税汇算清缴 42

2.6.3所得税汇算清缴是如何进行的 43

2.6.4税法利润与会计利润是不一样的 44

常用单据及实例索引 35

表2.1增值税纳税申报表 35

第二篇 主要税种的申报纳税 48

第3章 增值税的纳税申报 48

3.1什么是增值税 49

3.1.1什么样的业务需要缴纳增值税 49

3.1.2增值税缴纳概念剖析 49

3.1.3不是增值税、就是营业税 50

3.1.4如何区分增值税和营业税 51

3.1.5小规模纳税人与一般纳税人 53

3.1.6增值税税率：一般纳税人的适用税率 53

3.1.7增值税税率：小规模纳税人的适用税率 54

3.1.8增值税税率：特殊适用税率规定 55

3.1.9增值税缴纳的特殊情况：视同销售 56

3.1.10增值税缴纳的特殊情况：混合销售 58

3.1.11增值税缴纳的特殊情况：兼营销售 59

3.1.12增值税税率：营业税改征增值税的规定 60

3.2增值税的计算方法 60

3.2.1什么是进项税 60

3.2.2企业取得进项税额的形式 61

3.2.3进项税的计算实例 61

3.2.4不能抵扣增值税销项税的进项税 62

3.2.5销项税的计算公式 63

3.2.6销项税的计算 64

3.2.7特殊情况下增值税销项税的计算 65

3.2.8需要缴纳多少增值税 67

3.3增值税发票很重要 69

3.3.1什么是增值税专用发票 69

3.3.2如何使用和管理增值税专用发票 69

3.3.3关于增值税专用发票认证抵扣的规定 71

3.4一般纳税人的增值税纳税申报 72

3.5小规模纳税人的纳税申报 74

3.6企业进口货物时的增值税处理 74

3.6.1什么叫做进口货物 74

3.6.2谁应该缴纳进口货物的增值税 75

3.6.3进口货物的增值税税率与计算 75

3.7出口货物所涉及的增值税 76

3.7.1什么叫做出口货物 76

3.7.2出口货物的增值税退（免）税政策 78

3.7.3出口退税的计算 79

3.7.4出口退税的流程 80

常用单据及实例索引 53

表3.1小规模纳税人和一般纳税人的区别 53

实例3-1增值税应纳销售额的分类 52

实例3-2销售自用固定资产的增值税纳税 55

实例3-3视同销售实例 57

实例3-4增值税与营业税兼营销售的纳税实务 59

实例3-5购买农产品与运输服务的增值税涉税业务 61

实例3-6包装费的增值税处理 64

实例3-7股东分红的增值税处理 67

实例3-8一般纳税人应纳增值税的计算 68

实例3-9进口增值税的计算 75

第4章 营业税的纳税申报 82

4.1先来了解什么是营业税 83

4.1.1营业税的概念 83

4.1.2营业税纳税的一些特殊事项 84

4.1.3营业税的税目 85

4.1.4以余额为营业额的情况 86

4.1.5计算余额时的有效凭证规定 88

4.1.6营业税的申报 89

4.1.7营业税纳税规定 89

4.1.8营业税纳税地点 90

4.1.9营业税的发票管理 91

4.2行业性营业税纳税申报 92

4.2.1建筑业营业税的纳税申报 92

4.2.2文化业与娱乐业营业税的纳税申报 93

4.2.3转让无形资产和销售不动产的营业税的纳税申报 94

4.3营业税改征增值税的改革及其意义 95

4.3.1营业税的大问题：严重重复征收 95

4.3.2改革的方向 98

4.3.3改革的意义 99

常用单据及实例索引 85

表4.1营业税税目税率表 85

实例4-1运输业务营业税的计算 86

实例4-2旅游收入营业税的计算 87

实例4-3向股东提供服务的营业税计算 88

第5章 消费税的纳税申报 101

5.1消费税的概念 102

5.1.1什么是消费税 102

5.1.2例说消费税引导社会消费方向 103

5.1.3不是所有的企业都需要缴纳消费税 104

5.2生产销售情况下消费税的计算 108

5.2.1从价定率征收的消费税计算 108

5.2.2从量定率征收的消费税计算 110

5.2.3复合计算征收的消费税计算 110

5.2.4消费税计算中的其他规定 111

5.3自产自用情况下消费税的计算 113

5.4委托加工情况下消费税的计算 115

5.5进口货物情况下消费税的计算 116

5.6消费税的纳税申报 117

5.6.1消费税纳税义务的相关规定 118

5.6.2消费税的申报机构规定 118

5.6.2消费税的申报和缴纳时限 119

5.6.4消费税申报表 119

5.6.5消费税的出口退税 124

常用单据及实例索引 103

表5.1小汽车消费税税率表 103

表5.2小汽车消费税税率表 103

表5.3消费税税目税率表 104

实例5-1：销售实木地板的消费税计算 109

实例5-2：销售成品油的消费税计算 110

实例5-3：销售白酒的消费税计算 111

实例5-4：自用应税消费品的消费税计算 114

实例5-5：委托加工的消费税计算 115

实例5-6：比例税率计税的消费品委托加工的消费税计算 116

实例5-7：进口消费税应税消费品的消费税计算 117

实例5-8：进口白酒的有关消费税计算。 117

实例5-9：进口高尔夫球具的消费税计算 124

实例5-10：出口黄酒的消费税计算 125

第6章 附加税费与代扣代缴个人所得税的纳税申报 126

6.1主要的附加税费的计算与申报 127

6.1.1城市维护建设税的计算与申报 127

6.1.2教育费附加的计算与申报 129

6.1.3其他附加税费的计算与申报 130

6.2什么是个人所得税 131

6.2.1个人所得税的纳税人 131

6.2.2个人所得税的税目 132

6.2.3个人所得税的扣缴方式 133

6.3个人所得税的计算 134

6.3.1工资、薪金所得的计算 135

6.3.2工资薪金所得的相关规定 137

6.3.3工资薪金所得的申报 138

6.3.4个体工商户生产、经营所得的计算 138

6.3.5对企事业单位的承包经营、承租经营所得 140

6.3.6劳务报酬所得 142

6.3.7稿酬所得 144

6.3.8特许权使用费所得 145

6.3.9财产租赁所得 146

6.3.10财产转让所得 147

6.3.11利息、股息、红利所得和偶然所得等内容 148

6.4个人所得税代扣代缴的其他事项 148

6.4.1境外所得的情况 148

6.4.2如何进行年所得十二万元以上的纳税申报 149

常用单据及实例索引 135

表6.1个人所得税税率表 135

实例6-1：城建税的计算 128

实例6-2：教育费附加的计算 129

实例6-3：附加税费的合并计算 130

实例6-4：代扣代缴个人所得税的简单计算 134

实例6-5：工资、薪金所得的个人所得税计算 136

实例6-6：个体工商户经营所得的个人所得税的计算 139

实例6-7：特许权使用费所得的个人所得税计算 145

实例6-8：财产租赁所得的个人所得税计算 147

实例6-9：财产转让所得的个人所得税计算 147

第7章 企业所得税的纳税申报 153

7.1什么是企业所得税 154

7.1.1企业所得税的概念 154

7.1.2企业所得税的缴纳方式 155

7.2什么是企业所得税的应纳税所得额 156

7.2.1利润及利润分配表 156

7.2.2利润及利润分配表分析 158

7.2.3企业所得税年度纳税申报表 160

7.2.4企业所得税汇算清缴的操作 162

7.3如何填写企业所得税汇算清缴申报表的附表 164

7.3.1如何填写《收入明细表》 164

7.3.2收入明细表 164

7.3.3收入明细表分析 165

7.3.4成本费用明细表 167

7.3.5如何填写《成本费用明细表》 168

7.3.6税收优惠明细表 170

7.3.7税收优惠明细表分析 172

7.3.8广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 175

7.3.9广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表分析 175

7.3.10如何填写《资产折旧、摊销纳税调整明细表》 176

7.3.11如何填写《资产减值准备项目调整明细表》 178

7.4如何填写企业所得税汇算清缴申报表的主表 179

7.4.1纳税调整明细表 179

7.4.2纳税调整明细表分析 181

7.4.3如何填写《企业所得税年度纳税申报表》 185

7.4.4如何填写《所得税弥补亏损明细表》 186

7.5企业所得税汇算清缴的流程 187

常用单据及实例索引 156

表7.1利润及利润分配表 156

表7.2中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 160

表7.3收入明细表（附表一） 165

表7.4成本费用明细表（附表二） 167

表7.5税收优惠明细表（附表五） 170

表7.6广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八） 175

表7.8资产减值准备项目调整明细表（附表十） 178

表7.9纳税调整明细表（附表三） 179

表7.10企业所得税弥补亏损明细表 186

实例7-1：企业所得税应纳税所得额的计算与分析 159

第8章 企业有可能需要缴纳的其他税费 189

8.1印花税 190

8.1.1什么是印花税 190

8.1.2税目、税率和纳税义务人 190

8.1.3印花税缴纳方式 192

8.2资源税 193

8.2.1什么是资源税 193

8.2.2资源税具体税目税率 193

8.2.3减征或者免征资源税的情况 194

8.3土地增值税 195

8.3.1什么是土地增值税 195

8.3.2土地增值税可扣除成本规定 195

8.3.3土地增值税是如何缴纳的 197

8.3.4土地增值税的申报流程 198

8.3.4土地增值税的清算规定 198

8.4契税 199

8.4.1什么是契税 199

8.4.2契税是如何缴纳的 200

8.5城镇土地使用税 201

8.5.1什么是城镇土地使用税 201

8.5.2城镇土地使用税是如何缴纳的 201

8.6耕地占用税 202

8.6.1什么是耕地占用税 202

8.6.2耕地占用税是如何缴纳的 203

8.7车船税 203

8.7.1什么是车船税 203

8.7.2车船税是如何缴纳的 204

常用单据及实例索引 190

表8.1印花税税目税率表 190

表8.2资源税税目税率表 194

表8.3土地增值税税率表 197

表8.4耕地占用税税率表 203

表8.5车船税税率表 204

实例8-1印花税的计算 193

实例8-2：土地增值税的计算 197

实例8-3：契税的计算 200

第三篇 纳税筹划那点事儿 206

第9章 纳税筹划是必须的 206

9.1什么叫做纳税筹划 207

9.1.1图示纳税筹划 207

9.1.2纳税筹划的注意事项 207

9.1.3例说纳税筹划 207

9.1.4纳税筹划不等于逃税 209

9.1.5纳税筹划的好处 211

9.1.6先进先出法和后进先出法分析 212

9.2纳税筹划是如何进行的 214

9.2.1预先设定纳税筹划的目的 214

9.2.2纳税筹划工作考虑的问题 214

9.2.3纳税筹划重要内容 215

9.2.4为什么评估纳税筹划的运作 216

9.2.4如何评估纳税筹划的运作 217

9.2.3确定纳税筹划的行政组织 217

9.2.4获取纳税筹划需要的信息 218

9.2.5设计纳税筹划方案步骤 220

9.2.6纳税筹划方案的实施和改进 220

9.3纳税筹划的设计思路 221

9.3.1减少企业经营中的应税面 221

9.3.2使企业的生产经营涉税事项尽量适用较低税率 222

9.3.3降低企业各项应税发生额的计税依据 222

9.3.4推迟税款的缴纳 223

常用单据及实例索引 212

表9.1存货管理方案表 212

实例9-1：存货管理中的纳税筹划解读 212

第10章 常用纳税筹划方案 224

10.1增值税的纳税筹划 225

10.1.1利用纳税人的身份进行纳税筹划 225

10.1.2利用混合销售进行纳税筹划 228

10.1.3利用兼营销售进行纳税筹划 230

10.1.4利用特殊的销售形式进行纳税筹划 231

10.2营业税的纳税筹划 232

10.2.1兼营中的营业税纳税筹划 233

10.2.2充分利用营业税的差额计算营业额的政策 234

10.2.3利用税率划分进行纳税筹划 235

10.2.4利用减少缴纳税环节来进行纳税筹划 237

10.3所得税的纳税筹划 237

10.3.1利用所得税税率进行纳税筹划 238

10.3.2存货核算中存在的纳税筹划 240

10.3.3根据收入限额扣除类费用的纳税筹划 242

10.3.4母公司与子公司之间的费用分摊纳税筹划 244

10.3.5及时注意企业的亏损弥补情况 246

10.4其他纳税筹划 248

10.4.1延缓纳税的纳税筹划 248

10.4.2企业经营中的非直接涉税纳税筹划 250

常用单据及实例索引 227

实例10-1：利用增值税纳税人身份进行纳税筹划解读 227

实例10-2：混合销售行为中的纳税筹划解读。 229

实例10-3：兼营销售行为中的纳税筹划解读 230

实例10-4：出售自用固定资产中的纳税筹划解读 231

实例10-5：营业税跨税目兼营中的纳税筹划解读。 233

实例10-6：跨税种兼营中的纳税筹划解读 234

实例10-7：利用政策进行纳税筹划解读 235

实例10-8：分包中的纳税筹划解读 236

实例10-9：利用股权转让进行纳税筹划解读。 237

实例10-10：利用小型微利企业身份进行纳税筹划解读 239

实例10-11：利用两免三减半进行纳税筹划解读 241

实例10-12：利用母子公司增加销售额进行纳税筹划解读 243

实例10-13：利用母子公司分摊费用进行纳税筹划的解读 245

实例10-14：充分利用亏损弥补期进行纳税筹划的解读 247

实例10-15：推迟税款缴纳的纳税筹划解读 250

第11章 现行的主要税收优惠政策 253

11.1增值税优惠政策 254

11.1.1图示增值税免税项目 254

11.1.2增值税免税项目分析 255

11.1.3增值税先征后退项目 263

11.1.4增值税按照13%较低税率征收的项目 264

11.1.5增值税按照6%征收率使用简易方法征收的项目 265

11.1.6增值税按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的项目 266

11.2营业税优惠政策 266

11.2.1营业税免税项目 266

11.2.2营业税计税依据按照营业收入与相关的营业支出的差额进行征收的项目 267

11.3企业所得税的优惠政策 269

11.3.1企业所得税的免税项目 269

11.3.2企业所得税减征以及限时免征或者减征的项目 270

11.3.3国家重点支持高新技术领域 273

11.3.4其他的企业所得税优惠项目 274

11.4个人所得税的优惠政策 275

11.4.1个人所得税的免税项目 275

11.4.2个人所得税的减征项目 277

11.5出口退税相关优惠政策 277

11.5.1出口退税的一般规定 277

11.5.2生产企业出口的视同自产产品退（免）税 278

11.5.3出口特殊货物的退（免）税 278

11.6其他税收优惠政策 281

附录A 营业税改增值税实施案例 282

附录B 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法 294