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导论 1

一 问题的提出 1

二 文献综述 4

三 研究思路与基本框架 12

四 研究方法 13

五 可能的创新与不足 15

第一章 地方税的理论界定 16

第一节 地方税的一般概念 16

一 地方税概念的界定 16

二 地方税的本质与特征 18

第二节 地方税的税权归属 21

一 地方税收入权的归属 23

二 地方税管理权的归属 24

三 地方税立法权的归属 24

第三节 地方税的相关概念 25

一 地方税与地方税收 25

二 地方税制度与地方税体系 26

三 地方财权与地方财力 28

第二章 地方税的形成机理 31

第一节 市场失灵与政府资源配置 31

一 市场失灵是政府介入资源配置的理论依据 32

二 财政分权与政府效率 35

三 地方政府与公共商品供给效率 41

第二节 政府间事权的划分 46

一 政府间事权划分的经济学分析 46

二 政府的职能范围界定 48

三 政府间事权划分 53

第三节 政府间财权配置 59

一 中央政府与地方政府财权划分的必然性 59

二 政府间财权配置 60

第四节 地方税与地方政府的财权和财力 65

一 税权是地方政府财权的重要内容 66

二 地方税是地方政府的主要财力保障 68

第三章 我国现行地方税制度的经验分析 71

第一节 我国地方税的制度变迁 71

一 新中国建立前地方税的历史沿革 71

二 新中国成立—1994年地方税的发展 72

三1994年税制改革至今我国地方税的发展 75

第二节 现行地方税制度存在的问题 78

一 地方税制度的建立缺乏总体规划 78

二 地方税制度改革滞后于中央税和共享税 79

三 地方税制结构不合理，税制运行不稳定 81

四 地方税主体税种缺乏 82

五 地区之间地方税种地位悬殊 85

第三节 现行地方税制度问题的基本效应 90

一 地方税收入规模偏小 90

二 地方政府体制外收入混乱 97

三 地区差距不断加大 104

四 地方税与地方经济之间缺乏相关性 105

五 权力过度集中于中央政府，地方政府的权益难以保证 110

第四节 现行地方税制度问题的主要成因 111

一 财政分权法制不健全 111

二 财政分权与行政分权不协调 114

三 税权归属不合理 118

四 地方政府事权与财权不对称 123

五 地方税制度运行相关配套措施不健全 130

第四章 地方税制度建立及运行的国际经验借鉴与启示 132

第一节 发达国家地方税制度建立和运行的基本经验 132

一 政府事权和支出划分 132

二 税权划分 135

三 地方税制度的运行 139

四 转移支付制度 140

第二节 经济转型和发展中国家地方税制度建立运行的基本经验 141

一 政府事权和支出划分 141

二 税权划分 143

三 地方税制的运行 144

四 转移支付制度 145

第三节 各国地方税制度建设对我国的启示 146

一 事权划分是地方税制度建立的基本前提 146

二 适合国情的税权划分是地方税制度运行的基础 147

三 科学合理的税制设计是地方税制度运行的核心 148

四 严密完善的税收征管是地方税制度运行的保障 150

五 完善的财政转移支付制度是地方税制度运行的重要补充 150

第五章 我国地方税制度重构的具体设想 151

第一节 地方税改革的目标和原则 151

一 地方税改革的目标 151

二 地方税改革的原则 153

第二节 推进地方税改革的具体设想 154

一 营业税改革 155

二 城市维护建设税改革 156

三 财产税制度改革 156

四 其他税种的改革 157

第三节 地方税主体税种选择 159

一 加快财产税作为地方税主体税种的进程 159

二 根据不同的经济发展阶段选择主体税种 164

三 根据区域经济的发展特点选择主体税种 164

第四节 合理划分政府间税权 165

一 合理划分中央和地方的税收立法权 166

二 明确划分中央和地方政府的税收收入权 168

三 明确地方政府的税收征收管理权 169

第五节 完善相关配套措施 170

一 合理划分中央与地方政府间的事权 170

二 赋予地方政府适度收费权与举债权 173

三 建立规范的转移支付制度 179

四 进一步加强财政分权法制化建设 181

结语 185

参考文献 186