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项目1 涉税会计岗位认识 1

1.1 项目描述 1

1.2 涉税会计岗位概要 2

1.2.1 涉税会计岗位的概念 2

1.2.2 涉税会计岗位的描述 2

1.2.3 涉税会计岗位的具体工作内容 3

1.3 涉税会计岗位典型工作任务、职业能力分析及学习内容的确定 4

1.4 涉税会计岗位相关基础知识 4

1.4.1 纳税申报表要素 4

1.4.2 纳税申报 5

1.4.3 税款缴纳 6

1.5 项目小结 7

项目2 涉税事项的办理与管理 8

2.1 税务登记 8

2.1.1 任务描述 8

2.1.2 开业税务登记 8

2.1.3 变更税务登记 12

2.1.4 注销税务登记 13

2.1.5 停业复业登记 16

2.1.6 外出经营活动报验登记 18

2.1.7 税务登记证年检换证 18

2.1.8 任务指导 19

2.2 一般纳税人资格认定及年检年审 24

2.2.1 任务描述 24

2.2.2 一般纳税人与小规模纳税人划分 24

2.2.3 一般纳税人资格认定的办理 24

2.2.4 一般纳税人资格的年检年审 26

2.2.5 任务指导 27

2.3 发票的领购 29

2.3.1 任务描述 29

2.3.2 发票种类 29

2.3.3 办理程序 30

2.3.4 购买发票地点 30

2.3.5 所需资料 30

2.3.6 发票购买方式 31

2.3.7 任务指导 31

2.4 项目小结 37

项目3 增值税会计实务 39

3.1 发票的填写 39

3.1.1 任务描述 39

3.1.2 发票的种类、样式与联次 40

3.1.3 发票的填写要求 41

3.1.4 红字发票与折扣发票的填写 42

3.1.5 任务指导 45

3.2 一般纳税人增值税会计核算与纳税申报 46

3.2.1 任务描述 46

3.2.2 增值税基本要素 60

3.2.3 一般纳税人增值税计算及账务处理 63

3.2.4 出口退税的计算及账务处理 75

3.2.5 附加税费的计算及账务处理 82

3.2.6 一般纳税人的纳税申报 82

3.2.7 任务指导 85

3.3 小规模纳税人增值税会计核算及纳税申报 103

3.3.1 任务描述 103

3.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算 107

3.3.3 小规模纳税人增值税的账务处理 108

3.3.4 小规模纳税人的纳税申报 109

3.3.5 任务指导 109

3.4 项目小结 114

项目4 消费税会计实务 115

4.1 项目描述 115

4.2 消费税基本要素 123

4.2.1 消费税的征税范围、纳税义务人、征税环节 123

4.2.2 税目及税率 123

4.3 应纳税额的计算及账务处理 125

4.3.1 计税方法与计算公式 125

4.3.2 生产应税消费品应纳税额的计算及账务处理 127

4.3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算及账务处理 131

4.4 消费税的纳税申报 133

4.4.1 消费税纳税义务发生的时间 133

4.4.2 消费税的纳税地点 134

4.4.3 消费税的纳税期限 134

4.4.4 消费税纳税申报表及填表说明 134

4.5 项目指导 135

4.6 项目小结 145

项目5 营业税会计实务 147

5.1 项目描述 147

5.2 营业税基本要素 153

5.2.1 纳税义务人 153

5.2.2 扣缴义务人 154

5.2.3 征税范围、税目与税率 154

5.2.4 营业税的计税依据 155

5.3 营业税的计算及账务处理 155

5.3.1 交通运输业营业税税额的计算及账务处理 155

5.3.2 建筑业营业税税额的计算及账务处理 156

5.3.3 金融保险业营业税税额的计算 159

5.3.4 邮电通信业营业税税额的计算 159

5.3.5 文化体育业营业税税额的计算 160

5.3.6 娱乐业营业税税额的计算及账务处理 160

5.3.7 服务业营业税税额的计算及账务处理 161

5.3.8 销售不动产及转让无形资产营业税税额的计算及账务处理 162

5.3.9 特殊经营业务的税务处理 164

5.4 营业税的纳税申报 165

5.4.1 营业税纳税义务发生的时间 165

5.4.2 营业税纳税地点 165

5.4.3 营业税纳税申报期限 166

5.4.4 营业税纳税申报表及填表说明 166

5.5 项目指导 166

5.6 项目小结 172

项目6 企业所得税会计实务 173

6.1 项目描述 173

6.2 企业所得税基本要素 179

6.2.1 企业所得税概念 179

6.2.2 企业所得税的特点 179

6.2.3 纳税义务人 180

6.2.4 征税对象 181

6.2.5 税率 181

6.3 应纳税所得额的计算 182

6.3.1 收入总额的确定 182

6.3.2 不征税收入 183

6.3.3 免税收入 184

6.3.4 准予扣除项目及标准 184

6.3.5 不得扣除项目 187

6.3.6 亏损弥补 188

6.4 应纳税额的计算 188

6.4.1 居民企业应纳税额的计算 188

6.4.2 境外所得抵扣税额的计算 189

6.5 税收优惠 190

6.5.1 扶持农、林、牧、渔业发展的税收优惠 190

6.5.2 鼓励基础设施建设的税收优惠 190

6.5.3 支持环境保护、节能节水、资源综合利用安全生产的税收优惠 190

6.5.4 扶持高新技术企业的税收优惠 191

6.5.5 鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策 191

6.5.6 促进技术创新和科技进步的税收优惠 192

6.5.7 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员税收优惠 192

6.5.8 非居民企业的税收优惠 192

6.5.9 地方政府按新企业所得税法授权给予的北部湾经济区税收优惠 192

6.5.1 0继续执行西部大开发政策的税收优惠 193

6.5.1 1对特殊纳税对象的税率优惠 193

6.6 企业所得税的申报与缴纳 194

6.6.1 企业所得税纳税申报 194

6.6.2 企业所得税的缴纳 197

6.7 企业所得税账务处理 197

6.7.1 预缴企业所得税的会计处理 197

6.7.2 企业所得税汇算清缴的会计处理 197

6.7.3 资产负债表债务法下企业所得税的会计处理 198

6.8 项目指导 204

6.9 项目小结 215

项目7 个人所得税会计实务 216

7.1 项目描述 216

7.2 个人所得税基本要素 217

7.2.1 纳税义务人 217

7.2.2 扣缴义务人 217

7.2.3 征税范围、税目、税率 218

7.2.4 个人所得税的计税依据 219

7.3 个人所得税的计算 219

7.3.1 工资、薪金所得的计算 219

7.3.2 个体工商户的生产经营所得的计算 222

7.3.3 对企事业单位的承包经营、承租经营所得的计算 224

7.3.4 劳务报酬所得的计算 225

7.3.5 稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的计算 225

7.3.6 财产转让所得的计算 226

7.3.7 利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得的计算 227

7.4 个人所得税的会计处理 227

7.4.1 扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理 227

7.4.2 扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理 228

7.5 个人所得税的纳税申报 229

7.6 项目指导 229

7.7 项目小结 233

项目8 “地方四小税”会计实务 235

8.1 项目描述 235

8.2 房产税会计实务 238

8.2.1 基本要素 238

8.2.2 房产税的计算和账务处理 239

8.2.3 纳税申报 240

8.3 城镇土地使用税会计实务 240

8.3.1 城镇土地使用税基本要素 241

8.3.2 城镇土地使用税的计算和账务处理 241

8.3.3 城镇土地使用税纳税申报 243

8.4 车船税会计实务 243

8.4.1 车船税基本要素 243

8.4.2 车船税的计算和账务处理 244

8.4.3 纳税申报 245

8.5 印花税会计实务 245

8.5.1 印花税基本要素 245

8.5.2 印花税的计算和账务处理 246

8.5.3 纳税申报 247

8.6 项目指导 248

8.7 项目小结 255

参考文献 256