财政与税收 第2版PDF电子书下载

第一篇 财政篇 3

第一章 财政概论 3

第一节 财政及其特征 3

一、从财政现象谈起 3

二、财政的产生和发展 4

三、财政的一般概念 7

四、公共财政的基本特征 8

第二节 政府与市场 9

一、资源配置的两种方式 10

二、市场失灵及其表现 10

三、政府失效及其表现 12

四、政府与市场的基本分工 13

第三节 财政的职能 14

一、资源配置职能 14

二、收入分配职能 17

三、经济稳定职能 18

本章小结 20

习题 20

案例分析 21

第二章 财政支出 23

第一节 财政支出概述 23

一、财政支出的含义、原则和分类 23

二、财政支出范围与财政支出规模 30

三、财政支出效益分析 33

第二节 购买性支出 34

一、消费性支出 35

二、投资性支出 36

三、政府采购制度 39

第三节 转移性支出 42

一、社会保障支出 42

二、财政补贴 46

三、税收支出 48

本章小结 49

习题 50

案例分析 52

第三章 财政收入 55

第一节 财政收入概述 55

一、财政收入的含义 55

二、财政收入分类的依据 56

三、财政收入的分类 56

第二节 财政收入规模 62

一、财政收入规模的含义 62

二、财政收入规模的衡量指标 62

三、影响财政收入规模的因素 64

四、我国财政收入规模分析 66

第三节 财政收入结构 69

一、财政收入分项目构成 69

二、财政收入所有制构成 72

三、财政收入的部门构成 73

本章小结 74

习题 74

案例分析 76

第四章 国债原理与制度 81

第一节 国债概述 81

一、国债的含义与特征 81

二、国债的种类 82

三、国债的功能 84

四、国债的产生与发展 86

第二节 国债发行与偿还 88

一、国债的发行 88

二、国债的偿还 90

第三节 国债负担及国债管理 92

一、国债负担含义 92

二、国债负担的数量界限 93

三、国债管理 96

第四节 国债市场及其功能 96

一、国债市场 96

二、国债市场的功能 98

本章小结 99

习题 100

案例分析 101

第五章 国家预算及预算管理体制 105

第一节 国家预算 105

一、国家预算的含义、原则和组成 105

二、国家预算的分类 107

三、国家预算的编制、审批、执行和决算 109

四、我国国家预算的改革 112

第二节 预算外资金 114

一、预算外资金的含义、性质和范围 114

二、预算外资金的特点 115

三、我国预算外资金的管理 115

第三节 预算管理体制 117

一、预算管理体制的含义和内容 117

二、我国预算管理体制的形式 118

三、我国现行的预算管理体制 119

本章小结 123

习题 124

案例分析 126

第六章 财政平衡与财政政策 131

第一节 财政平衡 131

一、财政平衡的概念 131

二、财政收支不平衡的原因 133

三、财政赤字（或结余）的计算方法 134

四、财政平衡与社会总供求平衡 135

第二节 财政政策 136

一、财政政策的目标 136

二、财政政策的工具 138

三、财政政策的类型 139

四、财政政策的传导机制和效应 141

五、财政政策与货币政策的配合 142

本章小结 144

习题 144

案例分析 146

第二篇 税收篇 151

第七章 税收原理 151

第一节 税收概述 151

一、税收的基本概念 151

二、税收的形式特征 153

三、税收的分类 154

第二节 税收原则 156

一、税收原则主要观点阐述 156

二、现代西方税收原则 159

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现 162

第三节 税收负担与税负转嫁 163

一、税收负担 163

二、税负转嫁 165

第四节 税收效应 171

一、税收宏观作用机制 171

二、税收微观作用机制 172

本章小结 173

习题 174

案例分析 175

第八章 税收制度与税收管理制度 177

第一节 税收制度 177

一、税收制度的内涵 177

二、税收制度的要素 177

三、税收制度的类型 180

四、税收制度的发展 181

五、税制结构 182

第二节 税收管理制度 186

一、税收管理制度的概念及分类 186

二、税收管理制度的功能 187

三、税收征收管理制度的主要内容 187

本章小结 191

习题 192

案例分析 193

第九章 流转税 197

第一节 流转税概述 197

一、流转税的概念 197

二、流转税的特点 198

第二节 增值税 198

一、增值税概述 198

二、增值税的纳税人 200

三、增值税的征税范围 201

四、增值税税率 202

五、增值税应纳税额的计算 204

六、增值税出口退（免）税 209

七、增值税的征收管理 211

第三节 消费税 212

一、消费税概述 212

二、消费税的纳税人 213

三、消费税的税目和税率 213

四、消费税应纳税额的计算 215

五、消费税出口退（免）税 221

六、消费税的征收管理 222

第四节 营业税 223

一、营业税概述 223

二、营业税的纳税人和扣缴义务人 224

三、营业税的税目和税率 225

四、营业税应纳税额的计算 227

五、营业税的征收管理 229

第五节 关税 231

一、关税概述 231

二、关税的征税对象和纳税义务人 233

三、进出口税则 233

四、关税应纳税额的计算 235

五、关税的征收管理 235

六、行李和邮递物品进口税 236

本章小结 237

习题 238

案例分析 240

第十章 所得税 243

第一节 所得税概述 243

一、所得税的特征 243

二、所得税的作用 244

三、所得税的分类 244

第二节 企业所得税 244

一、企业所得税的概念 244

二、企业所得税的纳税人 245

三、企业所得税的税率 245

四、企业所得税的计算 245

五、特别纳税调整 254

六、企业所得税的税收优惠 254

七、纳税地点 256

八、纳税期限 257

九、纳税申报 257

第三节 个人所得税 257

一、个人所得税的概念 257

二、个人所得税的征收模式 258

三、我国个人所得税的特征 258

四、个人所得税的纳税人 258

五、个人所得税税目 259

六、个人所得税的税率 261

七、应纳税所得额的确定 262

八、收入次数的确认 264

九、应纳税所得其他规定 265

十、应纳税额的计算 266

十一、征收管理 274

十二、个人所得税的税收优惠 276

本章小结 277

习题 278

案例分析 281

第十一章 财产税 283

第一节 财产税概述 283

一、财产税的含义 283

二、财产税的一般特征 284

三、财产税的优缺点 285

第二节 房产税 285

一、纳税人 285

二、征税对象 286

三、征税范围 286

四、计税依据 286

五、税率 286

六、应纳税额的计算 286

七、税收优惠 287

八、征收管理 287

第三节 城镇土地使用税 287

一、纳税人 287

二、征税范围 288

三、税率 288

四、计税依据 288

五、应纳税额的计算 289

六、税收优惠 289

七、征收管理 289

第四节 耕地占用税 290

一、纳税人 290

二、征税范围 291

三、税率 291

四、计税依据 291

五、应纳税额的计算 291

六、税收优惠 291

七、征收管理 291

第五节 契税 292

一、纳税人 292

二、征税对象 292

三、税率 293

四、计税依据 293

五、应纳税额的计算 293

六、税收优惠 294

七、征收管理 294

第六节 车船税 294

一、纳税人 294

二、征税范围 294

三、税率 295

四、计税依据 296

五、应纳税额的计算 296

六、税收优惠 296

七、征收管理 297

本章小结 297

习题 297

案例分析 299

第十二章 资源税与行为税 303

第一节 资源税 303

一、资源税的概念 303

二、资源税的纳税人 303

三、资源税的征税范围 304

四、资源税的应纳税额的计算 304

五、资源税的纳税义务发生时间 306

六、资源税的纳税期限 307

七、资源税的纳税地点 307

第二节 土地增值税 307

一、土地增值税的概念 307

二、土地增值税的纳税人 307

三、土地增值税的征收范围 308

四、土地增值税的税率 309

五、土地增值税应税收入的确定 309

六、土地增值税的扣除项目的确定 309

七、土地增值税的增值额的确定 311

八、土地增值税的应纳税额的计算 311

九、土地增值税的纳税地点 312

十、土地增值税的纳税时间 312

第三节 车辆购置税 313

一、车辆购置税的概念 313

二、车辆购置税的纳税义务人 313

三、车辆购置税的征税范围 314

四、车辆购置税的应纳税额的计算 314

五、车辆购置税的纳税申报 315

六、车辆购置税的纳税地点 315

七、纳税期限 315

八、车辆购置税的减免税规定 315

第四节 印花税 316

一、印花税的概念 316

二、印花税的特点 316

三、印花税的纳税人 317

四、印花税的征税范围 317

五、印花税的税率 318

六、印花税的计税依据 319

七、印花税的计算公式 320

八、印花税税票的面值 320

九、印花税的减免税主要规定 320

十、印花税的征收管理 321

十一、印花税的纳税环节 322

十二、印花税的纳税地点 322

第五节 城市维护建设税与教育费附加 322

一、城市维护建设税的概念 322

二、城市维护建设税的特点 323

三、城市维护建设税的纳税人 323

四、城市维护建设税的征税范围 323

五、城市维护建设税应纳税额的计算 324

六、城市维护建设税的纳税地点 324

七、城市维护建设税的纳税期限 325

八、教育费附加 325

本章小结 325

习题 326

案例分析 328

第十三章 国际税收 329

第一节 国际税收概述 329

一、国际税收的概念 329

二、税收管辖权与国际税收协定的产生 330

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系 333

第二节 国际重复征税的产生及影响 334

一、国际重复征税的概念 334

二、国际重复征税的产生 335

三、国际重复征税的经济影响 336

第三节 国际重复征税消除的主要方法 337

一、免税法 338

二、抵免法 339

第四节 国际避税与反避税 342

一、国际避税 342

二、国际反避税的措施 346

第五节 国际税收协定 350

一、国际税收协定的两个范本 350

二、国际税收协定的目标和主要内容 351

本章小结 353

习题 354

案例分析 355

参考答案 359

参考文献 365