企业纳税实务与会计处理PDF电子书下载

第一章 营业税纳税实务与会计处理 1

第一节 营业税制度的基本内容 1

一、营业税的纳税义务人 1

二、营业税的扣缴义务人 3

三、营业税的征收范围 4

四、营业税征收范围的一些特殊规定 12

五、营业税的税目、税率 13

第二节 营业税的税收优惠政策 14

一、营业税的起征点 14

二、营业税的减免税 14

第三节 营业税的计税依据及应纳税额的计算 23

一、提供应税劳务的计税依据及应纳税额的计算 25

二、销售不动产、转让无形资产的计税依据及应纳税额的计算 30

第四节 营业税的账务处理 31

一、提供应税劳务的账务处理 31

二、转让无形资产的账务处理 33

三、销售不动产的账务处理 34

第五节 营业税的纳税管理 35

一、营业税纳税义务发生的时间 35

二、营业税的纳税地点 37

三、营业税的纳税期限 38

第二章 消费税纳税实务与会计处理 39

第一节 消费税制度的基本内容 39

一、消费税的纳税义务人 39

二、消费税的征税范围 40

三、消费税的税目、税率及征收范围 40

第二节 消费税的税收优惠政策 50

第三节 消费税应纳税额的计算 50

一、应纳税额的计算方法 50

二、外购应税消费品已纳税款的扣除 55

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算 57

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算 59

五、进口应税消费品应纳税额的计算 60

六、纳税人兼营不同税率应税消费品的处理 62

七、出口应税消费品退（免）税 63

第四节 消费税的账务处理 65

一、会计科目设置 65

二、消费税账务处理的一般规定及举例 65

第五节 消费税的纳税管理 72

一、消费税的纳税环节 72

二、消费税的纳税义务时间 72

三、消费税的纳税期限 73

四、消费税的纳（退）税地点 73

第三章 增值税纳税实务与会计处理 75

第一节 增值税制度的基本内容 75

一、增值税的纳税义务人及征税范围 75

二、增值税的税率与征收率 82

第二节 增值税的税收优惠政策 85

一、增值税的减免税 85

二、增值税的先征后返 90

三、增值税的起征点 94

第三节 增值税的计税依据 95

一、一般纳税人销售额的确定 95

二、小规模纳税人销售额的确定 98

第四节 增值税应纳税额的计算 99

一、计算方法 99

二、一般纳税人应纳税额的计算 99

三、小规模纳税人应纳税额的计算 103

四、进口货物应纳税额的计算 103

五、部分增值税抵扣的计算 104

第五节 增值税的账务处理 107

一、一般纳税人的增值税账务处理 108

二、小规模纳税企业的增值税账务处理 116

第六节 增值税的纳税管理 118

一、纳税义务发生的时间 118

二、申报期限 119

三、纳税地点 119

四、罚则 120

第四章 企业所得税纳税实务与会计处理 122

第一节 企业所得税制度的基本内容 122

一、企业所得税的纳税义务人 122

二、企业所得税的征税对象 125

三、企业所得税的税率 126

第二节 企业所得税的税收优惠 127

一、免税、不征税收入项目 127

二、免征、减征项目 128

三、加计扣除项目 134

四、固定资产加速折旧 135

五、减计收入 136

六、税额抵免 136

七、再投资退税 137

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 137

一、收入总额 139

二、准予扣除项目 142

三、不准予税前扣除项目 149

第四节 资产的税务处理 150

一、固定资产的税务处理 150

二、生产性生物资产的税务处理 156

三、无形资产的税务处理 157

四、长期待摊费用的税务处理 161

五、投资资产的税务处理 163

六、存货的税务处理 163

七、房地产开发业务的税务处理 166

第五节 应纳所得税额的计算 176

一、一般应纳税额的计算 177

二、有税额抵免的应纳税额的计算 177

三、核定征收应纳税额的计算 179

四、房地产开发企业所得税的预缴 181

第六节 企业所得税特别纳税调整 182

一、一般纳税调整和特别纳税调整的概念 183

二、关联方及关联方交易原则 183

三、特别纳税调整的内容 183

第七节 企业所得税的账务处理 191

一、所得税会计 191

二、所得税会计核算的一般程序 192

三、资产、负债的计税基础 193

四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 196

五、递延所得税负债和递延所得税资产 198

六、所得税费用科目设置与核算 202

七、所得税会计核算举例 205

第八节 企业所得税的纳税管理 207

一、纳税年度 207

二、纳税地点 207

三、纳税方法 208

四、纳税申报时间 208

五、货币计量 209

第五章 个人所得税纳税实务与会计处理 210

第一节 个人所得税制度的基本内容 210

一、个人所得税的纳税义务人 211

二、个人所得税应税所得项目的确定 213

三、个人所得税的税率 221

第二节 个人所得税的税收优惠政策 224

一、免征项目 224

二、减征项目 226

第三节 应纳税额的计算 228

一、应纳税所得额的规定 228

二、工资、薪金所得应纳税额的计算 234

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 234

五、劳务报酬所得应纳税额的计算 239

六、稿酬所得应纳税额的计算 240

七、特许权使用费所得应纳税额的计算 241

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 241

九、财产租赁所得应纳税额的计算 241

十、财产转让所得应纳税额的计算 243

十一、境外所得的税额扣除 243

十二、应纳税额计算中的特殊问题 244

第四节 个人所得税的财务处理 250

一、会计科目的设置 250

二、具体的账务处理 250

第五节 个人所得税的纳税管理 256

一、自行申报 256

二、代扣代缴 260

第六章 房产税与城市房地产税纳税实务与会计处理 263

第一节 房产税纳税实务与会计处理 263

一、房产税的基本内容 263

二、房产税的税收优惠 265

三、房产税的税率与计税依据 270

四、房产税应纳税额的计算 272

五、房产税的账务处理 274

六、房产税的征收管理 275

第二节 城市房地产税纳税实务与会计处理 276

一、城市房地产税的基本内容 276

二、城市房地产税的税收优惠 278

三、城市房地产税的税率及计税依据 279

四、城市房地产税的应纳税额的计算 279

五、城市房地产税的账务处理 280

六、城市房地产税的征收管理 281

第七章 关税纳税实务与会计处理 283

第一节 关税制度的基本内容 283

一、关税的概念 283

二、关税的种类 284

三、关税的纳税人 288

四、关税征收对象 289

第二节 关税的税收优惠 289

一、法定减免税 289

二、特定减免税 290

三、临时减免税 297

第三节 进口货物、出口货物的完税价格的确定 297

一、进口货物的完税价格 297

二、出口货物的完税价格 300

第四节 关税课税基础及应纳税额的计算 301

一、关税的课税基础 301

二、关税应纳税额的计算 301

第五节 关税的账务处理 302

一、进口关税的财务处理 302

二、出口关税的财务处理 303

第六节 关税的税收管理 306

一、进出口货物关税的征收 306

二、进境物品进口税的计征 313

三、小规模纳税人出口货物免税的纳税管理 314

第八章 其他税种纳税实务与会计处理 317

第一节 土地增值税纳税实务与会计处理 317

一、土地增值税的基本内容 317

二、允许扣除的项目 321

三、土地增值税的税收优惠 322

四、土地增值税应纳税额的计算 324

五、土地增值税的账务处理 329

六、土地增值税的纳税管理 334

第二节 城市维护建设税纳税实务与会计处理 336

一、城市维护建设税的基本内容 336

二、城市维护建设税的税收优惠 337

三、城市维护建设税的计税依据与税率 339

四、城市维护建设税应纳税额的计算 339

五、城市维护建设税的征收管理 340

六、城市维护建设税的账务处理 341

第三节 契税纳税实务与会计处理 342

一、契税制度的基本内容 343

二、契税的税收优惠 345

三、契税的计税依据与税率 350

四、契税应纳税额的计算 351

五、契税的征收管理 352

六、契税的账务处理 353

第四节 资源税纳税实务与会计处理 355

一、资源税制度的基本内容 355

二、资源税的税收优惠 357

三、资源税的计税依据与税率 359

四、资源税应纳税额的计算 362

五、资源税的征收管理 364

六、资源税的账务处理 365

第五节 车船税纳税实务与会计处理 370

一、车船税的基本内容 370

二、车船税的税收优惠 371

三、车船税的计税依据与税率 372

四、车船税应纳税额的计算 373

五、应税车船办理纳税流程 374

六、车船税的征收管理 375

七、车船税的账务处理 376

第六节 印花税纳税实务与会计处理 379

一、印花税的基本内容 381

二、印花税的税收优惠 383

三、印花税的计税依据与税率 388

四、印花税应纳税额的计算 392

五、印花税的征收管理 393

六、印花税的账务处理 396

第七节 烟叶税纳税实务与会计处理 397

一、烟叶税的基本内容 397

二、烟叶税的计税依据、税率及应纳税额的计算 398

三、烟叶税的征收管理 399