纳税处理技巧与错弊防范 2013年版最新PDF电子书下载

第一章 增值税 1

1-1增值税的纳税范围如何确定，有何变化？ 1

1-2属于增值税范围的特殊项目有哪些，有何变化？ 2

1-3属于增值税范围的特殊行为有哪些？ 3

1-4增值税的纳税义务人与扣缴义务人如何确定？ 4

1-5增值税的一般纳税人和小规模纳税人如何确定？ 5

1-6如何利用增值税纳税人资格进行避税？ 6

1-7对辅导期一般纳税人的认定及管理有哪些？ 8

1-8增值税一般纳税人的税率是多少 8

1-9增值税纳税人按简易办法征收的货物有哪些？ 9

1-10销售使用过的固定资产和旧货如何交增值税？ 10

1-11小规模纳税人的征收率是多少？ 10

1-12增值税一般纳税人的应纳税额如何确定 11

1-13一般情况下增值税一般纳税人的销售额如何确定？ 11

1-14采用折扣方式销售货物的销项税额如何确定 13

1-15 如何选择合理的销售方式进行避税？ 14

1-16一般纳税人采取以旧换新方式销售的销售额如何确定？ 15

1-17一般纳税人采取还本销售的销售额如何确定？ 16

1-18一般纳税人采取以物易物方式销售的销售额如何确定？ 16

1-19包装物押金、租金是否计入销售额？ 17

1-20对视同销售货物行为的销售额如何确定 18

1-21增值税一般纳税人的准予抵扣的进项税额有哪些 19

1-22收购烟叶的进项税额如何确定 20

1-23增值税一般纳税人支付或者收取运输费用如何处理 21

1 -24增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些 22

1-25销售退回或折让涉及销项税额和进项税额的税务如何处理 22

1-26商业企业的返还收入（平销返利）的税务如何处理 23

1-27一般纳税人注销时进项税额如何处理 23

1-28金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税如何处理 23

1-29小规模纳税人如何计算增值税应纳税额 24

1-30增值税一般纳税人兼营不同税率的应税货物或应税劳务如何确定增值税应纳税额 25

1-31增值税一般纳税人混合销售行为如何确定增值税应纳税额 25

1-32增值税一般纳税人兼营非应税劳务如何确定增值税应纳税额 26

1-33增值税一般纳税人混合销售行为与兼营行为如何区分 26

1 -34进口货物如何征税 27

1 -35出口货物退（免）税的有何政策且其适用范围都有哪些 28

1-36生产企业“免、抵、退”的计算方法 29

1-37商业企业“先征后退”的计算方法 31

1-38增值税纳税义务发生的时间如何确定 31

1-39增值税的纳税期限如何确定？ 32

1-40增值税的纳税地点如何确定？ 33

1-41增值税的最新起征点（仅限于个人）是多少 33

1 -42《增值税暂行条例》规定的免税项目有哪些 33

1 -43资源综合利用及其他产品的增值税政策有哪些 34

1 -44目前我国支持文化企业发展的税收政策有哪些 35

1-45飞机维修业务增值税按最新政策该如何处理 36

1 -46关于软件产品增值税的最新政策有哪些 36

1-47其他新增增值税优惠政策 38

1-48关于纳税人放弃免税权有何规定 39

1-49购置税控收款机的税款抵免如何确定？ 40

1-50营业税改征增值税试点服务范围有哪些 40

1-51一般纳税人提供应税服务应如何计算应交增值税 45

1-52小规模纳税人提供应税劳务应如何计算其应交增值税 46

1-53增值税纳税人提供应税服务义务发生时间如何确定 46

1-54增值税纳税人提供应税服务义务发生地点如何确定 46

1-55关于应税服务适用增值税零税率和免税政策有哪些 47

1-56北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点如何计算缴纳增值税 48

1-57一般纳税人怎样分立成小规模纳税人节税 49

1-58如何采用分期付款方式节税 50

1-59如何通过计算增值税“税负无差异点”决定是否申请一般纳税人资格？ 50

1-60企业如何通过放弃免税权节税 52

第二章 营业税 54

2-1营业税的征税范围如何确定，有何变化 54

2-2营业税的纳税义务人如何确定 55

2-3营业税的扣缴义务人如何确定？ 55

2-4营业税的税率和税目如何确定，有何变化 56

2-5营业税的计税依据的一般规定有哪些 58

2-6如何合理利用营业额避税？ 58

2-7如何确定交通运输业的营业额，有何变化 58

2-8如何确定建筑业的营业额 59

2-9自建建筑物如何征税 60

2-10如何确定金融保险业的营业额 61

2-11如何确定邮电通信业的营业额 63

2-12如何确定文化体育业的营业额？ 63

2-13如何确定娱乐业的营业额？ 64

2-14如何确定服务业的营业额，有何变化 64

2-15 如何确定销售不动产或受让土地使用权的营业额，有何变化 66

2-16一些特殊情况下应如何确定营业额 67

2-17营业税关于营业额的其他特殊规定有哪些 67

2-18营业税的应纳税额如何计算？ 68

2-19兼营与混合销售行为的营业税如何处理？ 70

2-20销售自产货物同时提供建筑业劳务的混合销售行为如何征税，有何变化 71

2-21如何利用兼营和混合销售行为避税？ 72

2-22邮电业务如何确定缴纳增值税还是营业税 74

2-23商业企业向货物供应方收取的费用应如何处理 74

2-24营业税的最新起征点是多少 75

2-25涉及到学校和其他教育机构的营业税最新优惠规定有哪些，有何变化 75

2-26涉及到“三农问题”的营业税最新优惠政策有哪些 75

2-27关于金融保险业的营业税最新优惠政策有哪些 76

2-28关于转让无形资产的营业税最新优惠政策有哪些 77

2-29关于会费收入的最新营业税优惠政策有哪些 77

2-30关于房屋租金收入的营业税最新优惠政策有哪些 77

2-31关于邮电通信业的营业税最新优惠政策有哪些 77

2-32其他税收最新优惠政策有哪些 78

2-33营业税的纳税义务发生时间如何确定？ 79

2-34营业税的纳税期限如何确定？ 81

2-35营业税纳税地点如何确定 81

2-36如何利用不同税目巧妙节省营业税 83

第三章 消费税 85

3-1消费税的纳税义务人如何确定，有何变化 85

3-2消费税的征税范围有哪些，有何变化 85

3 -3消费税的税目有哪些，有何变化 86

3-4消费税的税率是多少，有何变化 88

3-5如何利用纳税环节避税？ 90

3-6一般情况下消费税的计税依据如何确定 90

3-7如何换算不含增值税的销售额？ 91

3-8应税消费品的包装物如何计税 92

3-9如何利用包装物押金进行避税？ 93

3-10通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品如何计税 94

3-11用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应如何计税 94

3-12酒类关联企业间关联交易消费税应如何处理 95

3-13兼营不同税率应税消费品的税务如何处理 95

3-14生产销售环节应纳消费税如何计算 96

3-15 委托加工环节应税消费品应纳税额如何计算 97

3-16进口环节应纳消费税如何计算 99

3-17外购应税消费品已纳税额什么情况下可以扣除 99

3-18如何计算当期准予抵扣的消费税税款？ 100

3-19委托加工应税消费品的已纳税额的扣除如何确定？ 101

3-20如何利用组成计税价格避税？ 104

3-21消费税的纳税义务发生时间如何确定？ 104

3-22消费税的纳税期限如何确定？ 105

3-23消费税的纳税地点如何确定？ 105

3-24配制酒消费税适用税率如何确定 106

3-25如何选择最佳的应税消费品加工方式降低税负 106

3-26如何改变成套消费品的销售包装方式降低税负 109

3 -27企业自产自用计税价格的节税筹划 110

3-28首饰盒并入首饰销售如何计算消费税 110

3-29由小汽车改装的专用车是否缴纳消费税 111

3-30用废弃动植物油生产纯生物柴油是否缴消费税 112

第四章 城市维护建设税和教育费附加 113

4-1城市维护建设税和教育费附加的纳税义务人如何确定？ 113

4-2城市维护建设税和教育费附加的税率如何确定？ 113

4-3城市维护建设税和教育费附加的计税依据如何确定？ 114

4-4城市维护建设税和教育费附加如何计算？ 115

4-5 城市维护建设税的税收最新优惠政策有哪些 116

4-6城市维护建设税和教育费附加的纳税地点如何确定？ 117

4-7城市维护建设税和教育费附加的纳税期限如何确定？ 117

第五章 企业所得税 119

5-1企业所得税的纳税义务人如何确定？ 119

5-2企业所得税的征税对象如何确定 120

5-3企业所得税的税率如何确定，有何变化 120

5-4何为小型微利企业 121

5-5何为国家需要重点扶持的高新技术企业 121

5-6企业所得税的应纳税所得额如何确定？ 122

5-7企业所得税的一般收入如何确定 123

5-8企业所得税的特殊收入如何确定 124

5-9处置资产的收入如何确认 125

5-10减免或返还流转税的税务如何处理？ 126

5-11资产评估增值的税务如何处理？ 126

5-12如何利用资产评估增值进行避税？ 127

5-13接受捐赠收入的税务如何处理？ 127

5-14企业转让上市公司限售股有关所得税按最新政策如何处理 128

5-15相关收入实现时间如何确认 129

5-16国家规定的不征税收入有哪些 130

5-17国家规定的免税收入有哪些 132

5-18企业国债投资业务企业所得税按最新政策如何处理 133

5-19准予税前扣除的项目包括哪些 135

5-20准予税前扣除的工资薪金如何确定？ 137

5-21准予税前扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费如何确定？ 138

5-22准予税前扣除的借款费用如何确定 139

5-23如何利用借款及利息支出进行避税？ 139

5-24准予税前扣除的公益救济性捐赠如何确定？ 140

5-25准予税前扣除的业务招待费如何确定？ 141

5-26准予税前扣除的社会保险费如何确定？ 141

5-27准予税前扣除的利息费用如何确定 142

5-28准予税前扣除的广告费和业务宣传费如何确定 144

5-29准予税前扣除的固定资产租赁费用如何确定？ 144

5-30准予税前扣除的手续费及佣金支出如何确定 145

5-31准予税前扣除的资产损失如何确定 146

5-32按最新政策准予税前扣除的其他费用损失有哪些 147

5-33不得税前扣除的费用损失有哪些 148

5-34固定资产的计税基础按最新政策如何确定 148

5-35固定资产的折旧范围如何确定 149

5-36税法规定的固定资产折旧年限是多少 150

5-37固定资产改扩建的税务按最新政策如何处理 151

5-38生物资产的税务如何处理 152

5-39无形资产的税务如何处理 153

5-40长期待摊费用的税务如何处理 154

5-41投资资产的税务处理 156

5-42投资企业撤回或减少投资按最新政策如何进行税务处理 156

5-43资产损失按最新政策如何申报 156

5-44资产损失按最新政策确认需要哪些证据 158

5-45货币资产损失按最新政策应当如何确定 159

5-46非货币性资产损失按最新政策应当如何确认 160

5-47投资损失按最新政策应当如何确认 163

5-48其他资产损失按最新政策应当如何确认 165

5-49如何进行企业重组一般性税务处理 165

5-50如何进行企业重组特殊性税务处理 167

5-51对从事农、林、牧、渔业项目的所得税有何最新优惠政策 169

5-52经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业过渡性的税收优惠如何处理 170

5-53高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免如何确定 171

5-54针对小型微利企业的最新优惠政策有哪些 171

5-55哪些项目允许可税前加计扣除 172

5-56创投企业优惠政策有哪些 172

5-57综合利用资源企业减计收入优惠如何规定 172

5-58税额抵免优惠的适用范围如何确定 174

5-59金融企业的贷款损失准备金按最新政策如何进行税前扣除 175

5-60保险公司的准备金支出如何进行税前扣除 175

5-61准予税前扣除的保险公司农业巨灾风险准备金如何确定 177

5-62准予税前扣除的证券行业准备金支出如何确定 178

5-63关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策有哪些 180

5-64关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策有哪些 180

5-65节能服务公司的优惠政策有哪些 181

5-66关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的具体规定如何 183

5-67铁路建设债券的利息收入如何进行税务处理 184

5-68地方政府债券的利息收入如何进行税务处理 184

5-69关于新疆困难地区的新办企业的税务如何处理 185

5-70西部大开发税收优惠政策有哪些 185

5-71海南省企业清算所得税如何计算 186

5-72企业所得税的应纳税额如何计算 189

5-73哪些情况下应对居民企业所得税进行核定征收？ 190

5-74税务机关如何对居民企业核定征收企业所得税？ 190

5-75企业实行核定征收的程序有哪些？ 192

5-76采用核定征收的企业如何进行申报？ 192

5-77境外所得已纳税额的扣除如何确定？ 193

5-78境内投资所得已纳税额的扣除如何确定？ 194

5-79企业所得税源泉扣缴的规定有哪些？ 195

5-80企业所得税的特别纳税调整的范围有哪些？ 196

5-81房地产开发企业所得税预缴税款如何处理 198

5-82非居民企业的应纳税额如何计算 199

5-83税务机关如何对非居民企业核定征收企业所得税 199

5-84国家税务总局关于非居民企业所得税管理的最新政策有哪些 200

5-85企业所得税的纳税地点如何确定？ 202

5-86企业所得税的纳税期限如何确定？ 203

5-87企业所得税的纳税申报有何要求？ 203

5-88跨区经营的企业如何确定企业所得税？ 204

5-89跨区经营的企业如何进行税款预缴和汇算清缴？ 205

5-90分支机构分摊税款比例如何确定？ 206

5-91采用汇总纳税的企业申报需要哪些材料？ 207

5-92企业所得税的纳税地点如何确定？ 207

5-93合伙企业如何缴纳企业所得税 208

第六章 关税 209

6-1关税的征税对象如何确定？ 209

6-2关税的纳税义务人如何确定？ 209

6-3进口货物的税率如何确定？ 209

6-4进口货物的完税价格如何确定？ 210

6-5加工贸易进口料件及其制成品完税价格如何确定？ 211

6-6其他特殊进口货物的完税价格如何确定？ 212

6-7如何利用完税价格来避税？ 213

6-8出口货物的完税价格如何确定？ 214

6-9哪些货物属于法定免税？ 214

6-10哪些货物属于特定减免税？ 215

6-11进口时增值税如何缴纳？ 215

6-12进口应税消费品消费税如何缴纳？ 216

6-13采用“免、抵、退”办法时增值税的出口退税 217

6-14“先征后退”办法增值税的出口退税 219

6-15 利用自营出口企业异地设外贸公司来多退税 220

6-16消费税的出口退税如何确定？ 222

6-17关税的缴纳期限如何确定？ 222

6-18如何利用纳税期限延长占用税款的时间 223

6-19居民旅客（即境内旅客）入境如何缴纳关税 223

第七章 个人所得税 224

7-1个人所得税的纳税义务人如何确定？ 224

7-2个人所得税的征税范围如何确定 225

7-3工资、薪金的应税所得项目如何确定？ 226

7-4个体工商户的生产、经营的应税所得项目如何确定？ 227

7-5对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得如何确定？ 228

7-6劳务报酬的应纳税所得项目如何确定？ 228

7-7稿酬的应纳税所得项目如何确定？ 229

7-8特许权使用费的应纳税所得项目如何确定？ 229

7-9利息、股息、红利的应纳税所得项目如何确定？ 229

7-10财产租赁的应纳税所得项目如何确定？ 230

7-11财产转让的应纳税所得项目如何确定？ 230

7-12偶然所得和其他所得应纳税所得项目如何确定？ 231

7-13个人所得税的税率如何确定，有何变化 231

7-14个人所得税的征税办法有哪些 233

7-15 每次的收入如何确定 233

7-16费用扣减标准如何确定 235

7-17个人捐赠或者资助行为如何对应纳税所得额调整 236

7-18工资、薪金所得应纳税额如何计算 237

7-19雇主为其雇员负担个人所得税额的计算 237

7-20个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算 238

7-21如何将不含税全年一次性奖金换算为应纳税所得额 239

7-22个人因解除劳动合同取得一次性补偿收入如何计算应纳税所得额 240

7-23提前退休取得一次性补偿收入的个人所得税按最新规定如何处理 241

7-24在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员工资、薪金所得如何征收个人所得税 242

7-25个人取得公务交通、通信补贴收入如何征税 243

7-26支付各种免税之外的保险金如何征税 244

7-27对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金）如何征税 244

7-28特定行业职工取得的工资、薪金所得如何计税 244

7-29失业保险费（金）如何征税 244

7-30个人取得退职费收入如何征税 245

7-31办理补充养老保险退保如何征收个人所得税 245

7-32个人股票期权所得如何征收个人所得税 245

7-33企业高级管理人员行使股票认购权如何缴纳个人所得税 247

7-34在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得如何缴纳个人所得税 248

7-35个人兼职和退休人员再任职取得收入如何征收个人所得税 249

7-36个体工商户的生产、经营所得应纳税额如何计算，有何变化 249

7-37对个人独资企业和合伙企业生产经营所得的个人所得税如何计算，有何变化 250

7-38对企事业单位承包经营、承租经营所得如何征收个人所得税，有何变化 252

7-39对劳务报酬所得如何征收个人所得税 252

7-40稿酬所得应纳税额如何计算 253

7-41特许权使用费所得应纳税额如何计算 254

7-42利息、股息、红利所得应纳税额如何计算 255

7-43企业改组改制过程中个人取得的量化资产如何征税 256

7-44企业为股东个人购买汽车的行为如何缴纳个人所得税 256

7-45财产租赁所得应纳税额如何计算 257

7-46一般情况下财产转让所得应纳税额如何计算 259

7-47个人转让有价证券如何缴纳个人所得税 259

7-48个人住房转让所得应纳税额如何计算 260

7-49对个人将受赠不动产对外销售如何征收个人所得税 261

7-50自然人转让投资企业股权（份）如何缴纳个人所得税 262

7-51个人因购买和处置债权取得所得如何计算个人所得税 263

7-52个人取得拍卖收入如何征收个人所得税 264

7-53个人转让限售股按照最新规定如何缴纳个人所得税 265

7-54偶然所得和其它所得的应纳税额如何计算？ 266

7-55个人提供担保取得的收入如何缴纳个人所得税 267

7-56企业促销展业赠送礼品个人所得税按照最新规定如何计算 267

7-57企业向个人支付的不竞争款项如何征收个人所得税 268

7-58个人取得有奖发票奖金如何征收个人所得税 269

7-59个人取得购买福利、体育彩票的收入如何征收个人所得税 269

7-60哪些所得可以免征个人所得税 269

7-61关于出租车驾驶员如何缴纳个人所得税 270

7-62企业年金个人所得税按照最新规定如何处理 271

7-63个人终止投资经营收回款项按照最新规定如何缴纳个人所得税 272

7-64个人所得税的自行申报如何处理？ 272

7-65个人所得税的代扣代缴如何处理？ 274

第八章 资源税 275

8-1资源税的纳税义务人如何确定 275

8-2资源税的税目如何确定 275

8-3资源税的税率如何确定，有何变化 276

8-4资源税的扣缴义务人如何确定 276

8-5资源税的计税依据和应纳税额如何确定，有何变化 277

8-6资源税的税收最新优惠有哪些 279

8-7资源税的纳税义务时间和纳税期限如何确定 279

8-8资源税的纳税地点如何确定 280

第九章 其他工商税 281

9-1土地增值税的纳税义务人如何确定？ 281

9-2土地增值税的征税范围如何确定？ 281

9-3土地增值税的税率如何确定？ 282

9-4土地增值税应税收入的确定？ 282

9-5土地增值税扣除项目如何确定？ 282

9-6土地增值税的增值额如何计算？ 285

9-7土地增值税的应纳税额如何确定？ 285

9-8房地产开发企业土地增值税如何清算 286

9-9土地增值税的优惠政策有哪些？ 290

9-10土地增值税的纳税地点如何确定？ 290

9-11土地增值税的纳税期限如何确定？ 291

9-12城镇土地使用税的纳税义务人如何确定？ 291

9-13城镇土地使用税的征税范围如何确定？ 292

9-14城镇土地使用税的计税依据如何确定？ 293

9-15城镇土地使用税的税率如何确定？ 293

9-16城镇土地使用税的应纳税额如何计算？ 293

9-17城镇土地使用税的优惠政策有哪些？ 294

9-18城镇土地使用税的纳税期限如何确定？ 296

9-19城镇土地使用税的纳税时间如何确定？ 296

9-20城镇土地使用税的纳税地点如何确定？ 297

9-21房产税的纳税义务人如何确定？ 297

9-22房产税的纳税对象和征税范围如何确定？ 298

9-23房产税的计税依据如何确定 298

9-24房产税的税率如何确定？ 300

9-25房产税的应纳税额如何确定？ 300

9-26房产税的优惠政策有哪些？ 301

9-27房产税的纳税义务发生时间如何确定？ 304

9-28房产税的纳税期限如何确定？ 305

9-29房产税的纳税地点如何确定？ 305

9-30耕地占用税的纳税义务人和征税范围如何确定 306

9-31耕地占用税的税率、计税依据和应纳税额如何计算 306

9-32耕地占用税的最新优惠政策有哪些 306

9-33耕地占用税的征收管理如何规定 307

9-34印花税的纳税义务人如何确定？ 307

9-35印花税的税目如何确定？ 307

9-36印花税的税率如何确定？ 309

9-37印花税的计税依据如何确定？ 310

9-38印花税的计税依据的特殊规定有哪些？ 313

9-39印花税的应纳税额如何计算？ 314

9-40印花税的优惠政策有哪些？ 315

9-41印花税的纳税办法如何确定？ 317

9-42印花税的纳税环节如何确定？ 317

9-43印花税的纳税地点如何确定？ 317

9-44违反印花税法规定的处罚有哪些？ 318

9-45契税的纳税义务人如何确定？ 318

9-46契税的征税对象如何确定？ 318

9-47契税的税率如何确定？ 319

9-48契税的计税依据如何确定？ 319

9-49契税的应纳税额如何确定？ 320

9-50契税的最新优惠政策有哪些 321

9-51契税的纳税义务发生时间如何确定？ 324

9-52契税的纳税期限如何确定？ 324

9-53契税的纳税地点如何确定？ 324

9-54车辆购置税的纳税义务人如何确定 324

9-55车辆购置税的征税范围如何确定 324

9-56车辆购置税的税率和计税依据如何确定 325

9-57车辆购置税的应纳税额如何计算 326

9-58车辆购置税有哪些税收最新优惠 327

9-59车辆购置税的纳税如何申报以及纳税环节、纳税地点、期限等如何确定 328

9-61车船税的纳税义务人和征税范围如何确定，有何变化 329

9-62车船税的税目和税率如何确定 329

9-63车船税的应纳税额如何计算 330

9-64车船税有哪些税收最新优惠 332

9-65车船税的纳税如何申报以及纳税地点、期限如何确定 332