259．对有关成本、费用的列支有哪些限定？ 150
279．土地增值税的征收机关是什么？ 166
1．什么是税制？ 1
一、税制改革 1
2．税制由哪些因素组成？ 2
3．什么是税种？ 2
4．1994年1月1日以后．我国工商税的税种有多少？ 2
5．什么是纳税人？它与负税人有什么区别？ 3
6．什么叫代扣代缴义务人、代收代缴义务人？二者有何区别？ 3
8．什么是税目？ 4
7．什么是征税对象？ 4
9．什么是税率？ 5
10．什么是比例税率？ 5
11．什么是累进税率？ 6
12．什么是定额税率？ 7
14．什么是计税标准？ 8
13．什么是计税依据？ 8
15．什么是纳税环节？ 9
17．如何理解免税、减税？ 9
16．什么是纳税期限？ 9
18．什么是起征点、免征额？二者有什么联系？ 10
19．按征税对象分类，税种有哪些？ 10
20．什么叫单一税制？ 12
21．什么叫复合税制？ 12
22．为什么要进行税制改革？ 12
23．税制改革的指导思想是什么？ 14
24．税制改革的基本原则有哪些？ 14
25．流转税改革的基本内容是什么？ 15
26．所得税改革的主要内容是什么？ 17
28．其他税种改革的主要内容包括哪些？ 19
27．资源税改革的主要内容是什么？ 19
29．税收征收管理方面将进行哪些改革？ 21
30．什么叫分税制？ 22
31．什么叫完全分税制？ 23
32．什么叫不完全分税制？ 23
33．分税制度的确立主要有哪些依据？ 24
34．我国为什么要实行分税制？ 24
35．我国实行分税制的基本原则和主要内容是什么？ 25
36．我国实行分税制财政体制改革的指导思想是什么？ 25
37．我国的中央税、地方税和中央地方共享税是怎样划分的？ 26
二、增值税 28
38．什么叫增值税？ 28
39．增值税有哪些优点？ 28
40．经过改革，增值税有哪些变化？ 29
41．哪些是增值税的纳税人？ 30
42．怎样确定增值税的纳税义务人？ 30
44．什么叫混合销售行为，其税收问题如何处理？ 32
43．哪些行为视同销售货物，征收增值税？ 32
45．增值税的纳税环节是什么？ 33
46．增值税的征收范围是怎样规定的？ 34
47．增值税的税率是怎样规定的？ 34
48．应按13％的税率征收增值税的粮食有哪些？ 34
53．应按13％的税率征收增值税的煤气包括哪些？ 35
49．应按13％的税率征收增值税的食用植物油指什么？ 35
52．应按13％的税率征收增值税的冷气指什么？ 35
51．应按13％的税率征收增值税的暖气、热水具体指什么？ 35
50．应按13％的税率征收增值税的自来水都包括哪些？ 35
54．应按13％的税率征收增值税的石油液化气指什么？ 36
55．应按13％的税率征收增值税的天然气、沼气指什么？ 36
56．应按13％的税率征收增值税的居民用煤炭制品包括哪些？ 36
57．应按13％的税率征收增值税的图书、报纸、杂志具体指什么？ 36
58．应按13％的税率征收增值税的饲料的具体范围是什么？ 37
59．应按13％的税率征收增值税的化肥包括哪些？ 38
60．应按13％的税率征收增值税的农药、农膜指什么？ 38
61．应按13％的税率征收增值税的农机具体有哪些？ 38
62．全面实行增值税是否意味着税负提高、纳税人的负担加重？ 40
63．纳税人同时生产经营应征增值税的货物或劳务和不应征增值税的货物或劳务，税收问题如何处理？ 41
64．增值税一般纳税人的条件是什么？ 41
65．增值税小规模纳税人是怎样规定的？ 41
67．小规模企业是否可以申请一般纳税人？ 42
66．增值税一般纳税人怎样申请认定？ 42
68．哪些纳税人可以使用或者不可以使用增值税专用发票？ 43
69．怎样确定增值税的计税依据？ 43
70．怎样计算销项税额？ 46
71．怎样计算进项税额？ 46
73．小规模纳税人的计税依据是什么？ 48
72．一般纳税人怎样计算应交税金？ 48
74．小规模纳税人增值税的征收率是多少？ 49
75．小规模纳税人的应交税金怎样计算？ 49
76．怎样计算进口货物的应交税金？ 49
77．哪些项目免征增值税？ 49
78．增值税的起征点是怎样规定的？ 50
79．经济特区在增值税方面享有哪些优惠？ 51
80．什么是增值税专用发票？ 51
82．在什么情况下税务机关可以取消纳税人使用专用发票的资格？ 51
81．怎样领购增值税专用发票？ 51
83．纳税人在什么情况下必须开具增值税专用发票，什么情况下不能开具增值税专用发票？ 52
84．开具增值税专用发票有什么要求？ 52
85．开具专用发票的时限是怎样规定的？ 53
86．纳税人向购买方开具专用发票后，如果发生退货或者销售折让，应该怎样处理？ 54
87．纳税人在什么情况下不得凭专用发票计算进项税额？ 54
88．怎样使用计算机开具专用发票？ 55
90．增值税纳税义务发生时间是怎样规定的？ 56
89．增值税纳税地点是怎样规定的？ 56
92．一般纳税人如何进行增值税纳税申报？ 57
91．增值税纳税期限是怎样规定的？ 57
三、消费税 59
94．什么是消费税 59
95．消费税的特点是什么？ 59
93．小规模纳税人如何进行增值税纳税申报？ 59
96．我国开征消费税有什么意义？ 60
97．消费税的立法原则是什么？ 61
98．什么是消费税的纳税人？ 62
99．消费税的征收范围是什么？ 62
100．对酒的消费税征收范围和适用税率有哪些具体规定？ 63
101．消费税的税率是如何设计的？ 63
102．应纳消费税的烟包括哪些项目？其等级、类别怎样区分？ 65
103．应纳消费税的酒和酒精有哪些？ 67
104．作为应税消费品的化妆品具体指什么？ 69
105．应纳消费税的护肤护发品有哪些？ 71
106．应纳消费税的贵重首饰及珠宝玉石具体有哪些？ 72
107．应税消费品的鞭炮、焰火具体指什么？ 72
108．应税消费品的汽油、柴油指什么？ 73
109．应纳消费税的汽车轮胎有哪些？ 73
110．应纳消费税的摩托车有哪些？ 74
111．应纳消费税的小汽车包括哪些？ 74
112．实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位怎样进行换算？ 75
113．纳税人兼营不同税率的应税消费品的税务问题怎样处理？ 75
114．消费税的计税依据是什么？ 75
115．价外费用包括哪些？ 77
116．应税消费品的平均成本利润率是怎样规定的？ 77
117．卷烟分类计税标准有哪些具体规定？ 78
119．哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款？ 79
118．哪些应税消费品可以销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税？ 79
120．怎样计算消费税？ 80
121．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 80
122．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 81
123．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 82
124．纳税人怎样申报缴纳消费税？ 82
126．退关的应税消费品怎样办理补税？ 82
125．应税消费品的出口是否免税？ 82
127．纳税人销售的应税消费品退回后，其已交税款是否退还？ 83
四、营业税 83
128．什么是营业税？ 83
129．什么是营业税的纳税人？ 83
130．国家对营业税的纳税人有哪些具体规定？ 84
131．营业税的征收范围是什么？ 84
132．交通运输业包括哪些范围？ 85
134．金融保险业的具体范围是什么？ 87
133．建筑业具体包括哪些？ 87
136．文化体育业具体指什么？ 88
135．邮电通信业包括哪些内容？ 88
138．服务业具体指什么？ 89
139．什么叫无形资产？转让无形资产的征税范围包括哪些？ 89
140．什么是不动产？销售不动产的征税范围包括哪些？ 89
141．经过改革，营业税的税目有哪些变化？ 89
137．娱乐业包括哪些内容？ 89
142．营业税的税率是怎样规定的？与改革前相比有哪些变化？ 90
143．营业税的计税依据是什么？ 93
144．国家对应税营业额有哪些具体规定？ 94
154．营业税的免税是怎样规定的？ 95
145．纳税人应税项目价格明显偏低的问题应当怎样处理？ 95
146．混合销售的税务问题怎样处理？ 95
147．纳税人的经营范围同时涉及到营业税和增值税的，应当怎样处理？ 95
150．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 96
149．营业税的起征点是多少？ 96
148．怎样计算营业税？ 96
151．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 97
152．营业税的扣缴义务人是怎样规定的？ 97
153．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 98
五、资源税 100
156．资源税的立法依税是什么？ 100
155．什么叫资源税？ 100
157．开征资源税有什么意义？ 101
158．什么是资源税的纳税人？ 102
159．资源税的征收范围是什么？ 103
160．资源税的税目、税额是怎样规定的？ 103
161．纳税人怎样确定自己所适用的资源税税额？ 105
162．纳税人开采或者生产不同税目产品的税务问题怎样处理？ 105
163．资源税的计税依据是怎样规定的？ 105
165．什么是资源税的扣缴义务人？ 106
166．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 106
164．怎样计算资源税的应纳税额？ 106
167．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 107
168．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 107
169．资源税的减税、免税是怎样规定的？ 107
六、企业所得税 108
170．什么叫企业所得税？ 108
174．企业集团的纳税人是怎样规定的？ 109
173．独立核算企业或者组织为独立的纳税人的条件是什么？ 109
171．企业所得税的纳税人包括哪些？ 109
172．哪些事业单位、社会团体是企业所得税的纳税人？ 109
175．哪些行业的企业所得税可以汇总缴纳？ 110
176．企业所得税的征税对象是什么？ 110
181．企业的租赁收入具体有哪些？ 111
178．企业的生产经营收入是指什么？ 111
177．纳税人的收入总额包括哪些项目？ 111
179．企业的财产转让收入具体指什么？ 111
180．企业的利息、股息收入是指什么？ 111
185．经过改革，企业所得税的税负有什么变化？ 112
182．特许权使用费收入是什么？ 112
184．企业所得税的税率是怎样设计的？ 112
183．企业的其他收入是指哪些？ 112
186．企业所得税准予从收入总额中扣除的项目有哪些？ 113
187．企业的成本、费用等支出项目具体指什么？ 114
188．代摊费用有哪些项目？ 114
189．不得扣除的项目有哪些？ 114
191．工资怎样列支？ 115
192．企业职工工会经费、职工福利费、职工教育费怎样列支？ 115
190．借款利息怎样扣除？ 115
193．纳税人的捐赠如何扣除？ 116
194．纳税人的业务招待费怎样列支？ 116
195．纳税人上交的各种基金如何扣除？ 116
196．企业的保险费如何列支？ 116
198．企业租赁费用如何扣除？ 117
197．企业购买的小型研究仪器怎样扣除？ 117
199．坏账准备金如何扣除？ 118
203．怎样计算列支资产的费用？ 119
200．企业上交总机构的管理费怎样列支？ 119
202．企业发生亏损应当怎样弥补？ 119
201．资产的盘亏、毁损，应当怎样处理？ 119
204．什么叫固定资产？怎样计提固定资产的折旧？ 120
205．企业所得税有哪些优惠政策？ 121
206．关联企业的所得税问题应当怎样处理？ 121
207．企业所得税采取什么样的缴纳方式？ 122
208．企业所得税的缴纳期限是怎样规定的？ 122
210．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 122
209．企业所得税的征收机关是怎样规定的？ 122
七、个人所得税 123
211．什么叫个人所得税？ 123
212．为什么要进行个人所得税改革？ 123
213．个人所得税改革的内容是什么？ 124
214．个人所得税的纳税人是什么？ 124
215．个人所得税的征税对象是什么？ 125
216．工资、薪金所得具体有哪些？ 125
218．什么是对企业事业单位的承包经营、承租经营所得？ 126
217．个体工商户的生产、经营所得具体指什么？ 126
220．什么是稿酬所得？ 127
219．什么是劳务报酬所得？ 127
221．特许权使用费所得包括哪些内容？ 128
222．什么是利息、股息、红利所得？ 128
226．个人所得税的税率是怎样规定的？ 129
223．什么是财产租赁所得？ 129
225．偶然所得具体指什么？ 129
224．什么是财产转让所得？ 129
227．工资、薪金的应纳税额怎样计算？ 131
228．生产、经营所得的应纳税额怎样计算？ 132
229．承包经营、承租经营所得的应纳税额怎样计算？ 133
230．劳务报酬所得的应纳税额怎样计算？ 133
231．稿酬所得的应纳税额怎样计算？ 133
233．财产租赁所得的应纳税额怎样计算？ 134
232．特许权使用费所得的应纳税额怎样计算？ 134
234．个人所得税的免税是怎样规定的？ 135
235．哪些情形可以减征个人所得税？ 136
236．个人所得税的税收抵免是怎样规定的？ 136
237．怎样进行个人所得税的申报缴纳？ 136
238．个人所得税的纳税地点是怎样规定的？ 137
239．个人所得税的纳税期限是怎样规定的？ 137
240．什么叫涉外企业所得税？ 138
八、涉外企业所得税 138
242．涉外企业所得税的纳税人是什么？ 139
241．涉外企业所得税的立法原则是什么？ 139
245．涉外企业所得税的税率是怎样规定的？ 140
244．什么是应税所得？ 140
243．涉外企业所得税的征税对象是什么？ 140
246．涉外企业所得税有哪些优惠政策？ 141
247．哪些企业减按15％税率缴纳涉外企业所得税？ 141
248．哪些企业减按24％税率缴纳涉外企业所得税？ 142
249．涉外企业所得税的定期减免税是怎样规定的？ 142
250．涉外企业所得税的再投资退税是怎样规定的？ 144
251．涉外企业所得税的预提所得税的减免是怎样规定的？ 145
252．什么是涉外企业所得税的应纳税所得额？ 146
253．涉外制造业企业应纳税所得额怎样计算？ 146
254．涉外商业企业应纳税所得额怎样计算？ 147
255．涉外服务业企业应纳税所得额怎样计算？ 147
256．对涉外企业应纳税所得额的计算有哪些具体规定？ 147
257．涉外企业的营业收入怎样确定？ 148
258．怎样合理划分资本支出与收益支出？ 149
260．涉外企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 152
261．纳税人在境外已纳外国所得税税款如何处理？ 153
262．如何进行外币业务的税务处理？ 154
263．什么叫固定资产投资方向调节税？ 156
264．固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？ 156
265．固定资产投资方向调节 税的计税依据是什么？ 156
266．固定资产投资方向调节税的税目税率是怎样设计的？ 156
九、固定资产投资方向调节税 156
267．如何征收、缴纳固定资产投资方向调节税？ 157
十、土地增值税 159
268．什么叫土地增值税？ 159
269．为什么要开征土地增值税？ 159
270．开征土地增值税的意义是什么？ 161
272．土地增值税的征税范围是什么？ 162
273．土地增值税的税率是怎样设计的？ 162
271．土地增值税的纳税人是什么？ 162
274．土地增值税的计税依据是什么？ 163
275．纳税人经营房地产的收入是怎样确定的？ 163
276．土地增值税的扣除项目具体包括哪些？ 164
277．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 165
278．土地增值税的免税、减税是怎样规定的？ 165
281．土地增值税的纳税期限是怎样规定的？ 166
282．怎样办理土地增值税的缴纳程序？ 166
280．土地增值税的纳税地点是怎样规定的？ 166
十一、税收征收管理 167
283．什么叫税务登记 167
284．应当办理税务登记的单位和个人有哪些？ 167
285．纳税人到税务机关办理税务登记时，应当提供哪些材料？ 168
286．怎样填写税务登记表？ 168
287．怎样进行税务登记证的变更、注销和补办？ 169
288．什么叫纳税申报？ 170
289．进行纳税申报的对象有哪些？ 170
290．办理纳税申报时应当提供哪些材料？ 170
291．怎样填写纳税申报表？ 170
292．税务检查内容与方法有哪些？ 171
293．纳税人、扣缴义务人不执行有关税务征收管理制度会受到什么惩罚？ 172
294．纳税人、扣缴义务人偷税、漏税和骗税会受到什么惩罚？ 173
295．怎样惩罚暴力抗税？ 174
296．对税务人员的违章应怎样处置？ 174
297．纳税人怎样申请税务行政复议？ 175
298．发票的概念是什么？为什么要进行发票管理的改革？ 175
299．新的发票管理办法有什么特点？ 177
300．发票的印制有哪些规定？ 179
301．怎样领购发票？ 180
302．对发票的开据有什么要求？ 180
304．税务机关在发票检查中有哪些权力？ 181
303．发票的取得有什么要求？ 181
305．税务机关在进行发票检查时应当履行哪些职责？ 182
306．被检查人在发票检查中的义务是什么？ 182
307．对发票的违法行为如何处罚？ 182
附录：新税制法规 186
一、增值税 186
《中华人民共和国增值税暂行条例》 186
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 193
《增值税一般纳税人申请认定办法》 202
《国家税务总局关于增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定》 204
《增值税部分货物征税范围注释》 205
《增值税专用发票使用规定（试行）》 211
《关于增值税一般纳税人按旧税制计算申报货物或应税劳务税额的规定》 218
《增值税企业1994年期初存货已征税款计算办法》 220
《增值税若干具体问题的规定》 222
《国家税务总局关于商业企业明年期初存货已征税款处理问题的通知》 225
《电力产品征收增值税的具体规定》 225
二、消费税 228
《中华人民共和国消费税暂行条例》 228
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 233
《消费税征收范围注释》 240
《消费税若干具体问题的规定》 255
《中华人民共和国营业税暂行条例》 260
三、营业税 260
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 265
《营业税税目注释（试行稿）》 273
四、资源税 284
《中华人民共和国资源税暂行条例》 284
《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》 287
五、企业所得税 326
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 326
六、个人所得税 330
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》 330
《中华人民共和国个人所得税法》 336
七、土地增值税 342
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 342
八、征收管理 345
《中华人民共和国税收征收管理法》 345
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 359
《国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定》 374
《中华人民共和国全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》 378
《中华人民共和国发票管理办法》 380
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 388
《税务行政复议规则》 400