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第一部分 基础理论 1
一、税收的性质和作用 1
1．什么是税收？ 1
2．税收是怎样产生和发展起来的？ 2
3．税收有哪些基本特征？ 3
4．社会主义国家税收和资本主义国家税收有哪些区别？ 5
5．社会主义国家为什么要有税收？ 8
6．社会主义国家税收的职能是什么？ 12
7．社会主义国家税收有哪些作用？ 13
8．我国税收制度是由哪些要素组成的？ 17
二、税收制度要素及分类 17
9．什么是征税对象？ 18
10．什么是纳税人？ 19
11．什么是税目？为什么要规定税目？ 20
12．什么是税率？当前我国有哪几种税率？其内容是什么？ 20
13．什么是征税的起征点？为什么要规定起征点？ 22
14．什么是免征额？为什么要规定免征额？ 22
15．什么是纳税期？为什么要规定纳税期？ 23
16．什么是减税、免税？为什么要规定减税、免税？ 24
17．什么是违章处理？为什么要规定违章处理？ 24
18．什么是地方附加？为什么要规定地方附加？ 26
19．什么是税收加成？为什么要规定加成？ 26
21．什么是计税所得额？为什么要规定计税所得额？ 27
20．什么是加倍征税？为什么要加倍征税？ 27
22．什么是税收管理体制？有哪些主要规定？ 28
三、我国税收制度的发展 29
23．我国税收制度建立的总原则是什么？ 29
24．1950年为什么要统一全国税政？怎样统一的？ 32
25．在国民经济恢复时期税收起了哪些重要作用？ 33
26．1953年为什么要对税制进行修正？怎样修正的？ 34
27．在社会主义改造时期税收起了哪些作用？ 35
28．1958年为什么要改革工商税制？怎样改革的？ 37
29．在三年经济困难时期税收起了哪些作用？ 38
30．1973年为什么对工商税制又进行改革？怎样改革的？ 38
31．在“文革”期间税收有哪些作用？ 39
33．为什么要实行利改税？ 40
四、利改税 40
32．什么是利改税？ 40
34．利改税有哪些作用？ 42
35．第一步利改税的指导思想和原则是什么？ 43
36．第一步利改税的主要内容是什么？ 44
37．第一步利改税取得了哪些经济效益？ 45
38．为什么要进行第二步利改税？ 46
39．什么是利改税的第二步改革？ 46
40．利改税第二步改革的依据是什么？ 48
41．为什么说利改税是符合经济体制改革方向的？ 50
42．利改税第二步改革的指导思想是什么？ 51
44．国营小型企业的标准是怎样划分的？ 52
43．为什么要划分大、中、小型企业标准？ 52
45．对亏损或微利企业利改税后如何处理？ 54
46．对小型国营企业为什么要和集体企业一样征收八级超额累进税？ 55
47．对小型国营企业和集体企业怎样征收八级超额累进税？ 56
48．实行利改税后如何理解国家得大头？ 57
49．利改税后要保证国家得大头，会不会减少企业的经济收入？ 58
50．利改税如何确定企业的留利水平？ 59
51．利改税后如遇有价格变动直接影响企业利润如何处理？ 59
52．利改税第二步改革与价格改革的关系是什么？ 59
53．利改税后盈利企业变为亏损如何处理？ 60
54．利改税后对原来实行利润递增包干和其它形式包干的企业如何处理？ 60
56．利改税后会不会影响市场物价？ 61
55．大、中、小型企业确定后，在执行中是否进行调整？ 61
57．利改税后会不会改变国营企业的性质？ 62
58．利改税后为什么不能搞包税？ 62
59．利改税同扩大企业自主权的关系是什么？ 63
60．利改税与企业各种形式的经营承包是什么关系？ 64
61．为什么利改税能减少条块对企业不必要的行政干预？ 64
62．为么什说实行利改税对企业既有“压力”又有“动力”？ 65
63．第二步利改税后会给企业带来哪些好处？ 66
64．利改税后对企业有哪些要求？ 67
65．利改税后财政和税务部门如何分工协作共同搞好工作？ 68
66．利改税第二步实施范围有哪些具体规定？ 69
67．第二步利改税设置了哪些税种？ 72
69．产品税的特征是什么？ 73
68．什么是产品税？ 73
一、产品税 73
第二部分 具体税种 73
70．征收产品税的重要意义是什么？ 74
71．产品税的征税范围包括哪些？ 76
72．产品税的纳税人包括哪些？ 77
73．产品税纳税义务的发生如何确定？ 77
74．产品税的税目是怎样设置的？ 78
75．产品税的税率是怎样设计的？ 79
76．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 80
77．产品税纳税环节的一般规定有哪些？ 81
78．产品税计税依据的一般规定有哪些？ 82
79．产品税计税依据的特殊规定有哪些？ 82
81．哪些产品准予扣除包装征税？ 83
80．产品的包装物随产品销售后怎样征税？ 83
82．工业企业自产自用的产品如何征税？ 84
83．工业企业连续生产的产品，有哪些产品要征收中间产品税？ 85
84．征收中间产品税的税额如何计算？ 85
85．什么是委托加工产品？ 86
86．工业企业委托加工产品如何征税？ 86
87．商业、外贸、物资、供销等部门委托加工的产品如何征税？ 87
88．基建单位，其它单位和个体经营者委托加工的产品如何征税？ 87
89．消费者个人委托加工的产品如何征税？ 87
90．委托加工产品的税额如何计算？ 88
91．工业企业简单加工的产品如何征税？ 88
92．商业、外贸进行简单加工的产品如何征税？ 88
94．工业企业购进巳税产品加工改制后销售，如果外购已税产品与加工改制后的产品属于同一税目，适用同一税率，前者或后者，或两者均属于统一规定减税或免税的，对于加工改制后的产品如何征税？ 89
93．工业企业购进已税产品加工改制后销售如何征税？ 89
95．工业企业协作生产的产品如何征税？ 90
96．工业企业扩散产品如何征税？ 91
97．联合企业如何征税？ 91
98．电力如何征税？ 92
99．卷烟如何征税？ 93
100．应税的农、林、牧、水产品如何纳税？ 94
101．应税的农、林、牧、水产品的税额如何计算？ 95
104．土布、土丝、土纸、土糖的纳税环节是如何规定的？ 96
106．矿务局及其所属企业如何纳税？ 96
105．前店后场（坊）如何征税？ 96
103．进口产品应纳税额如何计算？ 96
102．进口的应税产品如何征税？ 96
107．铁道部门、长江航务管理局所属企业如何征税？ 97
108．建筑安装企业和基本建设单位附设的加工厂如何征税？ 98
109．校办工厂如何征税？ 98
110．国营农场、建设兵团生产的产品如何纳税？ 98
111．国营华侨企业以及国营华侨企业与国内其它单位联合经营生产的产品如何征税？ 99
112．工业企业销售次品、废品和下脚料如何征税？ 99
113．用税款归还贷款有哪些规定？ 100
114．怎样才算安置待业青年办企业？对安置待业青年办企业有哪些减免税照顾？ 102
115．什么是新产品？ 103
116．新产品减税免税有哪些规定？ 103
118．产品税有哪些减税免税规定？ 104
117．对个体手工业者的起征点是怎样规定的？ 104
二、增值税 108
119．什么是增值税？ 108
120．增值税的一般特点是什么？ 108
121．我国的增值税有哪些特点？ 109
122．我国为什么要实行增值税？ 110
123．增值税的纳税人包括哪些？ 113
124．增值税纳税义务的发生如何确定？ 114
125．增值税的征税范围包括哪些？ 114
126．增值税的税率是如何设计的？ 115
127．增值税的计税价格有哪些规定？ 116
129．我国增值税的扣除方法有几种？ 118
128．我国增值税的计算方法有几种？ 118
130．我国增值税的扣除项目是如何确定的？ 119
131．甲类产品的扣除范围包括哪些？ 120
132．乙类产品的扣除范围包括哪些？ 120
133．甲类产品的扣除金额如何计算？ 121
134．乙类产品的扣除税额如何计算？ 121
135．我国增值税的征收方法有哪几种？ 122
136．工业企业自产自用的应税产品如何征税？ 123
137．工业企业自产自用的应税产品如何计算税额？ 123
138．工业企业用自制的增值税应税产品，连续生产产品税的应税产品如何征税？ 124
139．委托加工的增值税应税产品如何征税？ 125
140．委托加工的增值税应税产品如何计算税款？ 125
141．进口的应税产品如何征税？怎样计算应纳税额？ 126
142．出口的增值税应税产品如何征税？ 126
143．实行增值税的企业购进的“扣除项目”改变用途时如何征税？ 127
144．实行“购进扣除法”的．如果发生当期的扣除金额或扣除税额大于当期的销售收入或应纳税额时如何处理？ 128
145．实行增值税的企业，生产属于产品税的应税产品或从事营业税征税项目的，如何征税？ 128
146．实行增值税的企业销售自行车，缝纫机、电风扇的零配件如何征税？ 128
147．生产乙类产品的企业，购进的扣除项目属于享受减免税照顾企业生产的，其税款如何扣除？ 129
148．实行增值税的企业，用税款归还贷款是如何规定的？ 129
149．实行增值税的企业生产的新产品如何征税？ 129
150．实行增值税的企业销售带包装的应税产品如何征税？ 130
151．增值税有哪些减免税规定？ 130
152．哪些产品不准减免增值税？ 131
三、营业税 131
153．什么是营业税？营业税的特点是什么？ 131
155．营业税的纳税人包括哪些？ 132
154．为什么要实行营业税？ 132
156．营业税的征税范围包括哪些？ 133
157．营业税的税率是如何设计的？ 133
158．营业税的计税依据是如何规定的？ 137
159．营业税的纳税地点是如何规定的？ 139
160．怎样划分批发与零售？ 140
161．商品批发业务征税有哪些规定？ 140
162．商业零售单位兼营批发业务如何征税？ 141
163．工业企业自销产品如何征税？ 142
164．代销商品如何征税？ 143
165．基层供销社有哪些征免税规定？ 143
166．农机公司有哪些征免税规定？ 143
169．物资部门如何征税？ 144
168．粮食商业企业如何征税？ 144
167．石油公司、基层供销社经营的各种成品油，批发与零售如何划分？ 144
170．前店后场（坊）如何征税？ 145
171．对建筑安装企业的征税是如何规定的？ 145
172．对邮政电讯有哪些征免税规定？ 146
173．对交通运输如何征税？ 146
174．对出版单位如何征税？ 147
175．对放映电影和文艺演出如何征税？ 148
176．对招待所、宾馆、饭店如何征税？ 148
177．对国营农场如何征税？ 149
178．安置城镇待业青年办的企业如何征税？ 149
180．对牛奶、羊奶、豆腐、豆芽如何征税？ 150
181．对蜂窝煤、煤球、引火炭如何征税？ 150
179．对食品公司和食品经营处怎样征税？ 150
182．出租房屋如何征税？ 151
183．对西餐和包办筵席如何征税？ 151
184．对校办工厂如何征税？ 151
185．对废旧物资回收部门如何征税？ 151
186．在批发环节代扣零售环节的营业税有哪些规定？ 152
187．营业税的起征点是如何规定的？ 153
188．临时经营征税范围包括哪些？ 153
189．对临时经营有哪些征税规定？ 153
190．营业税有哪些减免税规定？ 154
四、资源税 156
191．什么是资源税？为什么要征收资源税？ 156
193．资源税的纳税人包括哪些？ 157
194．资源税的计税依据是怎样规定的？ 157
192．资源税的征税范围包括哪些？ 157
195．资源税税率设计的依据是什么？为什么要规定起征点？ 158
196．资源税的税率是怎样规定的？ 158
197．应税产品的销售利润率如何计算？ 159
198．销售利润率不是整数怎么办？ 160
199．资源税的一般计算方法是什么？ 160
200．资源税的简便计算方法是什么？ 161
201．资源税的纳税地点是如何规定的？ 162
202．资源税的征收方法有几种？ 162
203．资源税有哪些减免税规定？ 163
五、盐税 163
204．什么是盐税？为什么要征收盐税？ 163
207．盐税的纳税环节有哪些规定？ 164
205．盐税有哪些主要特点？ 164
206．盐税的纳税人包括哪些？ 164
208．减免盐税有哪些规定？ 165
209．使用减免税盐需要办理哪些手续？ 166
210．盐税税额如何计算？ 166
211．减免税盐改变用途时如何补税？烧油特别税 167
212．什么是烧油特别税？为什么要征收烧油特别税？ 167
213．烧油特别税的征税范围是怎样规定的？ 167
214．烧油特别税的纳税人是如何规定的？ 167
215．烧油特别税的纳税环节是如何规定的？ 168
216．烧油特别税的税额是怎样确定的？ 168
219．烧油特别税有哪些减免税规定？ 169
217．烧油特别税的税额如何计算？ 169
218．烧油特别税的纳税期限是如何规定的？ 169
七、所得税 170
220．什么是所得税？ 170
221．征收所得税的意义和作用是什么？ 171
222．我国现行所得税有几种？ 174
223．所得税税制有几种？我国所得税制属于哪一种？ 175
224．所得税税率有哪几种？适用范围是什么？ 176
225．什么是所得税纳税人？ 177
226．国营企业所得税的意义和作用是什么？ 177
227．国营企业所得税的征收范围是什么？ 179
228．国营企业所得税的纳税人有哪些？ 179
229．国营企业所得税的税率有几种？适用范围包括哪些？ 180
230．国营企业所得税的计税依据是什么？包括哪些内容？ 181
231．国营企业在计算应税所得额时，不能列作支出的有哪些？ 182
232．国营企业应税所得额有哪些扣除？ 183
233．如何核定国营工业企业计税所得额？ 183
234．如何核定国营商业企业计税所得额？ 185
235．如何核定饮食服务企业计税所得额？ 186
236．利改税后国营企业所得税有哪些减免税规定？ 188
237．对需要扶持的商业如何从税收政策上给予照顾？ 189
238．国营商业企业转集体经营和租赁给个人的小店铺，在税收政策上有哪些规定？ 190
239．对县以上供销社实行利改税后，有哪些政策性规定？ 190
240．所得税新八级税率的基本内容是什么？ 191
241．为什么要调整八级超额累进税率？ 192
242．怎样计算国营企业所得税？ 195
243．国营企业所得税有几种交款办法？ 197
244．国营企业所得税税款的入库期限是如何规定的？ 197
245．国营企业所得税年终汇算清交如何办理？ 198
246．国营企业所得税在何地交纳？有哪些特殊规定？ 198
247．对国营商业企业纳税单位是如何确定的？ 199
248．什么是集体企业？有哪些类型？ 199
249．集体工业企业计税所得额是怎样计算的？ 199
250．集体交通运输企业计税所得额是怎样计算的？ 200
251．集体建筑企业计税所得额是怎样计算的？ 203
252．集体商业企业计税所得额是怎样计算的？ 204
253．乡镇集体企业计税所得额是怎样计算的？ 205
254．怎样计算集体企业所得税？ 207
255．国家对集体企业有哪些减免税规定？ 215
256．集体企业主管部门向所属企业提取管理费如何交纳所得税？ 216
257．乡镇企业主管部门及所属供销机构或专业公司如何交纳所得税？ 217
258．集体企业经批准减免的产品税是否计算所得税？ 217
259．为什么税前归还专项贷款？怎样计算贷款项目新增利润？ 217
260．联营企业怎样计算交纳所得税？ 218
261．怎样确定个体户所得额？有几种计算方法？ 219
262．什么是计税工资 219
263．什么是个体户的毛利额和毛利率？ 220
264．什么是个体户费用额和费用率？ 220
265．什么是个体户的纯益额和纯益率？ 221
266．个体户按什么税率计征所得税？怎样计征？ 221
267．什么是中外合资经营企业所得税？其意义是什么？ 222
268．中外合营企业所得税纳税人和征收对象是什么？ 224
269．中外合营企业所得税税率是怎样规定的？ 224
270．中外合资企业所得税有哪些优惠待遇？ 226
271．中外合资企业计税所得额是怎样核定的？ 227
272．怎样计算中外合资企业所得税？ 231
273．中外合资企业所得税有哪些征管制度？ 233
274．中外合资企业所得税有哪些违章处理规定？ 234
275．什么是外国企业所得税？其意义和作用是什么？ 234
276．外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 236
277．外国企业所得税征税对象是什么？ 236
278．外国企业所得税税率是怎样规定的？ 237
279．外国企业计税所得额是怎样计算的？ 239
280．怎样计征外国企业所得税？ 244
281．什么是预提所得税？怎样计征？ 246
282．外国企业所得税有哪些优惠待遇？ 247
283．外国企业所得税有哪些征管规定？ 248
284．什么是个人所得税？开征的必要性和意义是什么？ 249
285．个人所得税有哪些特点？ 250
286．个人所得税的征税对象是什么？ 252
287．个人所得税的纳税义务人和征税范围是什么？ 253
288．个人所得税税率是怎样规定的？ 255
289．个人所得税的计税所得额是怎样计算的？ 257
290．怎样计算个人所得税？ 259
291．个人所得税有哪些减免规定？ 260
292．个人所得税有哪些征管规定？ 260
293．什么是调节税？其开征的意义是什么？ 261
八、调节税 261
294．国营企业调节税的纳税人有哪些？ 262
295．国营企业调节税的计税依据是什么？单项留利包括哪些内容？ 263
296．怎样核定国营企业调节税税率？ 263
297．如何调减调节税？哪些企业不属减征范围？ 264
298．利改税后有关税款如何列支？ 265
299．怎样核定企业合理留利？ 265
300．新投产企业如何核定留利水平？ 265
301．企业留利和增长利润留成怎样分配和使用？ 266
302．主管部门从所属企业留利中集中一部分资金，其使用范围是什么？ 266
305．国营企业提前还清基建贷款，当年实现利润如何留成？ 267
304．企业归还贷款是否可以提取职工福利基金和职工奖励基金？提取的比例以什么为准？ 267
303．国营企业的各种技措性贷款如何在税前归还？ 267
九、屠宰税 268
306．什么是屠宰税？为什么要征收屠宰税？ 268
307．屠宰税的纳税人包括哪些？ 268
308．屠宰税的征税范围是如何规定的？ 268
309．屠宰税是怎样征收的？ 268
310．屠宰税有哪些免税规定？ 269
十、牲畜交易税 269
311．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税？ 269
312．牲畜交易税的纳税人包括哪些？ 269
314．牲畜交易税的税率、计税依据是怎样规定的？ 270
315．牲畜交易税有哪些减免税规定？ 270
313．牲畜交易税的征税范围是怎样规定的？ 270
十一、土地使用税 271
316．什么是土地使用税？开征的意义是什么？ 271
十二、房产税 272
317．什么是房产税？ 272
十三、车船使用税？ 272
318．什么是车船使用税？开征的意义是什么？ 272
十四、城市维护建设税 273
319．什么是城市维护建设税？开征的意义是什么？ 273
320．城市维护建设税的纳税人包括哪些？ 274
321．城市维护建设税的计税依据是什么？ 274
322．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 274
十五、奖金税 275
325．什么是奖金税？为什么要开征奖金税？ 275
323．城市维护建设税有哪些减免税规定？ 275
324．城市维护建设税的征收管理是怎样规定的？ 275
326．企业在什么情况下发放奖金可以不封顶？ 276
327．国营企业奖金税的征税范围是什么？ 276
328．国营企业奖金税的纳税人包括哪些？ 277
329．奖金税的税率是怎样规定的？ 277
330．怎样计算奖金税？ 278
331．征收奖金税的标准工资是怎样计算的？ 278
332．企业发放哪些奖金可免交奖金税？ 279
333．依法交纳的奖金税、罚款和滞纳金，企业应如何列支？ 280
十六、建筑税 280
334．什么是建筑税？开征的意义是什么？ 280
336．建筑税的计税依据和适用税率是怎样规定的？ 281
335．建筑税的征收对象是什么？ 281
337．交纳建筑税有哪些规定？ 282
338．免征建筑税的范围是怎样规定的？ 282
十七、能源交通重点建设基金 283
339．什么是能源交通重点建设基金？开征的重要意义是什么？ 283
340．能源交通重点建设基金的征集对象和征集率是怎样规定的？ 284
341．征集能源交通重点建设基金有哪些减免规定？ 285
十八、国营企业工资调节税 285
342．为什么要开征国营企业工资调节税？ 285
343．工资调节税的纳税人是哪些？ 285
344．工资调节税的税率是怎样规定的？ 286
345．如何交纳工资调节税？ 286
347．关税的征税对象和纳税人是如何规定的？ 287
十九、关税 287
346．什么是关税？为什么要征收关税？ 287
348．制定海关税则、税率的基本原则是什么？ 288
349．海关进出口税则有哪些调整和修改？ 289
350．关税的完税价格如何确定？ 291
第三部分 税收管理 292
一、征管制度 292
351．什么是纳税制度？ 292
352．纳税义务人应遵守哪些纳税制度？ 293
353．为什么要进行税务登记？其作用是什么？ 293
354．纳税单位和个人怎样办理税务登记？ 294
355．为什么要进行纳税鉴定？怎样办理纳税鉴定？ 295
356．为什么要进行纳税申报？怎样办理纳税申报？ 296
357．为什么要进行税务检查？怎样进行检查？ 297
359．为什么要规定纳税期限？怎样核定纳税期限？ 298
358．为什么要代扣代交税款？有哪些规定？ 298
360．国家对企业销售收入的扣款次序是怎样规定的？ 299
361．什么是税票？它与纳税人是什么关系？ 299
362．什么是扣交税款？在什么情况下扣交？ 300
363．纳税单位不能按期交纳税款怎么办？ 300
364．纳税人对税务机关决定要征的税款有不同意见时怎么办？ 301
365．纳税单位和个人申请减免税时，要办理哪些手续？ 301
二、违章处理 302
366．什么是税务违章？ 302
367．什么是欠税、偷税、漏税、抗税？ 302
368．什么是税务罚款？它与罚金有何区别？ 303
371．税法规定对偷税者如何处理？ 304
369．什么是滞纳金？ 304
370．税法规定对漏税者怎样处理？ 304
372．税法规定对抗税者怎样处理？ 305
373．对不办理税务登记者如何处理？ 305
374．对不按时办理纳税申报者如何处理？ 305
375．对不向税务机关报送财务会计报表者怎样处理？ 306
376．刑法对违反税收法令、政策要给予法律制裁的有哪些规定？ 306
377．纳税人对税务机关处理不服时，如何处理？ 306
378．对护税有功人员应给予哪些奖励？ 307
附 录 308
一、产品税税目税率表 308
二、中华人民共和国会计法 328
三、国营企业成本管理条例 334