总序 马洪 1
编撰说明 《中国改革全书》编委会 1
前言 1
第一篇 税收体制改革历史回顾 3
第一章 当代中国税收体制改革概况 3
第一节 中国税制改革前的几次重大变化 3
第二节 税收体制改革的历史背景和指导思想 4
第三节 税收体制改革的历史过程 6
第二章 所得税体系的改革 9
第一节 国营企业所得税制度的建立与改革 9
第二节 集体企业所得税制度的完善 14
第三节 私营企业所得税制度的建立 16
第四节 城乡个体工商业户所得税制度的建立 17
第五节 开征个人收入调节税 18
第三章 涉外税收制度的建立和健全 20
第一节 建立涉外税制的历史背景和基本原则 20
第二节 涉外税制的主要内容 22
第三节 外商投资企业和外国企业所得税 24
第四节 中国对外税收协定 27
第四章 流转税体系的改革 30
第一节 改革流转税体系的历史背景 30
第二节 新的流转税体系的建立 32
第三节 流转税体系的进一步完善 35
第五章 其他税种的建立与改革 42
第一节 烧油特别税的建立 42
第二节 建筑税的建立与改革 43
第三节 奖金税和工资调节税制度的建立和改革 45
第四节 资源税的建立与改革 47
第五节 盐税正式立法 48
第六节 地方税收制度的完善 48
第六章 农业税制的改革 52
第一节 农业税实行起征点办法 52
第二节 开征农林特产税 53
第三节 改变农业税交纳结算办法 54
第四节 农业税由征粮改为折征代金 55
第七章 关税制度的改革 56
第一节 关税条例、税则的制订和修改 56
第二节 其他若干关税法规的制定和完善 58
第三节 国际间的关税合作 60
第八章 征收管理体系的改革 61
第一节 税务机构的设置与隶属关系的改革 61
第二节 征管法制的建立与完善 63
第三节 征管模式的改革 64
第一节 税收管理权限的改革 66
第九章 税收管理体制的改革 66
第二节 税法制定权限的改革 67
第三节 收入分配体系的改革 68
第二篇 税收体制改革理论探索 73
第一章 利改税的理论探索 73
第一节 利改税的理论依据 73
第二节 利改税的原则 77
第三节 利改税的优越性 82
第四节 关于利改税的几个认识问题 86
第五节 利改税同其它改革的关系 91
第六节 对利改税的评价 94
第二章 税利分流的理论探索 98
第一节 税利分流的理论依据 98
第二节 税利分流的意义 99
第三节 税利分流与其它改革的关系 101
第三章 流转税改革的理论探索 104
第一节 流转税的一般理论及我国的新型流转税制 104
第二节 流转税制改革的必要性 107
第三节 流转税制改革的原则 110
第四节 流转税制改革的基本构想 113
第四章 涉外税制建设的理论探索 117
第一节 建立涉外税制的必要性 117
第二节 涉外税制建设的基本原则 120
第三节 涉外税收优惠的理论探索 122
第四节 改革涉外企业所得税法的理论探索 124
第五节 完善个人所得税制的思考 127
第六节 涉外流转税制改革的思考 128
第五章 税收管理的理论探索 130
第一节 建立科学的税收管理制度是税制改革的重要内容 130
第二节 关于税收管理体制改革的理论探索 131
第三节 建立新型税收征管体系的理论及原则 136
第六章 税制改革的目标模式与理论探索 144
第一节 对税制内涵的理解 144
第二节 税制改革应遵循的原则 144
第三节 税制改革的目标模式及配套条件 146
第四节 税收法制建设与税制改革的关系 158
第三篇 中央领导人论税收体制改革 161
一、正确认识税收的地位及作用 强化税收工作 161
二、改革税收制度 理顺经济关系 168
三、加强税收管理 保证财政收入 179
四、坚持以法治税 加强税收法制建设 197
五、加强税务部门思想政治工作和干部队伍建设 211
第四篇 税收体制改革重要决议文献辑要 225
财政部关于贯彻执行《国务院关于推动经济联合的暂行规定》的通知(节录) 225
中华人民共和国中外合资经营企业所得税法(节录) 226
中华人民共和国个人所得税法(节录) 227
国务院批转财政部《关于进出口商品征免工商税收的规定》的通知(节录) 228
国务院关于平衡财政收支、严格财政管理的决定(节录) 230
财政部关于国营工业企业试行以税代利的几项规定 231
财政部关于对工业公司试行增值税和改进工商税征税办法的通知(节录) 233
国务院批转财政部关于改革工商税制的设想的通知(节录) 235
中华人民共和国外国企业所得税法 238
国务院批转财政部关于清查偷漏欠税情况和加强税收工作的报告的通知 240
关于征收烧油特别税的试行规定 243
国家能源交通重点建设基金征集办法 244
财政部关于加强集市贸易市场税收征收管理的规定(节录) 247
国务院批转财政部《关于全国利改税工作会议的报告》和《关于国营企业利改税试行办法》的通知(节录) 248
建筑税征收暂行办法(节录) 249
国营企业奖金税暂行规定(节录) 250
财政部关于加强工商税收工作的意见(节录) 252
国务院批转财政部关于在国营企业推行第二步利改税改革的报告的通知(节录) 253
中华人民共和国产品税条例(草案)(节录) 258
中华人民共和国增值税条例(草案)(节录) 260
中华人民共和国盐税条例(草案)(节录) 263
中华人民共和国营业税条例(草案)(节录) 265
中华人民共和国资源税条例(草案)(节录) 268
中华人民共和国国营企业所得税条例(草案)(节录) 270
国营企业调节税征收办法(节录) 273
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(节录) 275
中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 276
国营企业奖金税暂行规定 279
国营企业工资调节税暂行规定 280
集体企业奖金税暂行规定实施办法 282
国务院批转财政部关于开展税收财务大检查报告的通知(节录) 283
财政部税务总局关于在全国开展税收大检查工作有关问题的通知(节录) 286
事业单位奖金税暂行规定(节录) 288
财政部关于促进横向经济联合若干税收问题的暂行办法(节录) 289
中央书记处关于税收工作的指示 291
中华人民共和国税收征收管理暂行条例 292
中华人民共和国个人收入调节税暂行条例(节录) 297
国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定 299
国务院办公厅关于加强税收工作的紧急通知 301
中华人民共和国私营企业所得税暂行条例(节录) 302
中华人民共和国印花税暂行条例(节录) 303
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 305
国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定 307
国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严格控制减免税的意见 309
国家税务局关于印发《试行“价税分流购进扣税法”的内容提要》的函(节录) 311
国家税务局关于进行“价税分流购进扣税法”试点的通知 313
国务院关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定 314
国家税务局关于贯彻《国务院关于当前产业政策要点的决定》有关税收问题的报告 317
国家税务局关于继续加强个体税收征管工作的通知 319
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 321
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 323
第五篇 税收体制改革重要文章著作摘要 329
一、税收理论研究 329
二、税制改革与完善 373
三、税收征收管理 415
四、特区税收与涉外税收 424
第六篇 实际工作者谈税收体制改革 433
社会主义有计划商品经济中的税收问题 中国税务学会副会长 赵昭 433
税收规范化是90年代税制改革的主题 中国社会科学院财贸经济研究所研究员 王绍飞 440
90年代税制改革的设想与建议 厦门大学教授 邓子基 443
税制改革与税收杠杆 天津财经学院教授 王亘坚 446
税收与国情 中央财政管理干部学院教授 胡中流 451
改进税率设计，强化税收在优化产业结构中的作用 中国人民大学财政金融系教授 侯梦蟾 455
改革税收体制应遵循的原则 中国社会科学院财贸经济研究所研究员 杜萌昆 458
“分税制”与税制改革 中央财政金融学院教授 韩壁 461
搞活国营企业与税利分流的几点思考 中央财政金融学院教授 董庆铮 463
完善税制的必要性及其设想 中央财政金融学院税务系副教授 郝如玉 468
农业税制改革的实践与体会 财政部农业税征收管理局副局长 柳国钦 471
实事求是 积极探索 努力推进征管工作的改革 湖北省税务局局长 胡金山 475
税利分流改革 重庆市税务局局长 许大卫 478
论税利分流的可行性及完善的意见 湖南省益阳市税务局局长 李先董 481
从宁波市的经济发展看税制改革的步伐还要大一些 宁波市税务局处长 张金根 484
税制改革的深化方向在于改善企业再生产状况 第一汽车制造厂高级经济师 王方武 486
第七篇 税收体制改革重要文章著作索引 491
一、税收理论研究 491
二、征收管理 503
三、经验交流 业务技术 514
四、涉外税收、国际税收 522
五、税收体制改革 528
第八篇 税收体制改革大事记 541
1978年 541
1979年 541
1980年 542
1981年 545
1982年 548
1983年 550
1984年 552
1985年 556
1986年 559
1987年 563
1988年 566
1989年 570
1990年 574
1991年 578