实训单元一 总体审计风险评估 1
实训一 了解被审计单位及其环境 1
一、了解被审计单位及其环境的目的 1
二、了解被审计单位及其环境的主要内容 1
三、了解被审计单位及其环境的主要工作底稿 2
实训二 初步评价被审计单位内部控制 7
一、初步评价被审计单位内部控制的目的 7
二、初步评价被审计单位内部控制的内容 7
三、初步评价被审计单位内部控制信息技术的特殊内容 8
四、初步评价被审计单位整体层面内部控制工作底稿 8
实训三 识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 11
一、识别和评估重大错报风险的目的 11
二、识别和评估重大错报风险的主要内容 11
三、识别和评估重大错报风险的工作底稿 13
实训四 总体审计策略与具体审计计划 16
一、总体审计策略的内容 16
二、具体审计计划的内容 16
三、总体审计策略与具体审计计划的工作底稿 17
实训单元二 控制测试 21
实训一 采购与付款循环工作控制测试 23
一、主要审计程序 23
二、主要审计工作底稿 23
实训二 工薪与人事循环工作控制测试 26
一、主要审计程序 26
二、主要审计工作底稿 27
实训三 生产与仓储循环控制测试 31
一、主要审计程序 31
二、主要审计工作底稿 32
实训四 销售与收款循环控制测试 35
一、主要审计程序 35
二、主要审计工作底稿 35
实训五 筹资与投资循环控制测试 38
一、主要审计程序 38
二、主要审计工作底稿 39
实训六 固定资产循环控制测试 42
一、主要审计程序 42
二、主要审计工作底稿 42
实训单元三 监盘、函证与分析性程序 46
实训一 存货监盘 46
一、存货监盘计划 46
二、存货监盘程序 47
三、存货监盘结果对审计报告的影响 48
四、存货监盘的主要审计工作底稿 48
实训二 函证 62
一、适合函证的情况 62
二、设计询证函的要点 62
三、函证的实施与评价 63
四、函证的主要审计工作底稿 64
实训三 分析程序 73
一、使用分析程序的情况及其要求 73
二、比较数据 75
实训单元四 主要账户的审计程序 77
实训一 货币资金审计 77
一、主要审计程序 77
二、主要审计工作底稿 80
实训二 交易性金融资产审计 83
一、主要审计程序 83
二、主要审计工作底稿 84
实训三 应收款项审计 85
一、主要审计程序 85
二、主要审计工作底稿 87
实训四 可供出售金融资产审计 89
一主要审计程序 89
二主要审计工作底稿 90
实训五 持有至到期投资审计 90
一、主要审计程序 90
二、主要审计工作底稿 92
实训六 长期股权投资 94
一、主要审计程序 94
二、主要审计工作底稿 95
实训七 投资性房地产审计 96
一、主要审计程序 96
二、主要审计工作底稿 98
实训八 固定资产审计 107
一、主要审计程序 107
二、主要审计工作底稿 111
实训九 无形资产审计 115
一、主要审计程序 115
二、主要审计工作底稿 116
实训十 递延所得税资产审计 119
一、主要审计程序 119
二、主要审计工作底稿 120
实训十一 存货审计 121
一、主要审计程序 121
二、主要审计工作底稿 130
实训十二研发支出审计 137
一、主要审计程序 137
二、主要审计工作底稿 137
实训十三负债类账户审计 138
一、主要审计程序 138
二、主要审计工作底稿 150
实训十四 所有者权益类账户审计 153
一、主要审计程序 153
二、主要审计工作底稿 156
实训十五 损益类账户的审计 160
一、主要审计程序 160
二、主要审计工作底稿 168
实训单元五 审计报告阶段的主要审计程序 176
实训一 期后事项 176
一、期后事项审计目标 176
二、期后事项主要审计程序 176
三、期后事项审计应注意的问题 177
实训二 审计总结 177
一、审计总结的主要工作 177
二、审计总结的主要工作底稿 178
实训三 审计复核 187
一、审计复核的主要工作 187
二、审计复核的主要工作底稿 187
实训四 审计报告 190
一、审计报告的主要工作 190
二、审计报告主要工作底稿 190