目录 1
下编 1
第九章 流转税的改革与完善 1
第一节 流转税的沿革 3
第二节 产品税的形成与实施 7
一、产品税的形成背景 7
二、产品税条例的制定与实施 9
三、产品税在实施中的改进 21
一、增值税的酝酿与试点 26
第三节 增值税的建立与发展 26
二、增值税条例的颁布与实施 31
三、增值税征税范围的逐步扩大 40
四、增值税征税办法的演进 42
五、“价税分流购进扣税法”的试点 46
第四节 营业税的重建与发展 48
一、营业税条例的制定与颁布 48
二、营业税的推进和发展 57
三、营业税批发扣税办法的实施与停止执行 60
第五节 进出口税收制度的形成和发展 63
一、改革开放前进出口税收的演进 63
二、改革开放后进出口税收制度的形成和发展 65
第六节 特别消费税的征收与变化 78
一、特别消费税的开征及其基本内容 78
二、特别消费税的减免退税 80
三、特别消费税的变化 81
第十章 所得税的改革与发展 82
第一节 国营企业所得税的建立 84
一、国营企业“利改税”的第一步改革 87
二、国营企业“利改税”的第二步改革 89
三、国营企业调节税征收办法的实施 96
四、税利分流的设想与试点 99
第二节 集体企业所得税的改革 102
一、集体企业所得税暂行条例的制定与颁布 103
二、集体企业所得税的基本内容 104
三、集体企业所得税征收办法的改进 107
四、城镇集体企业财务制度的建立 108
第三节 私营企业所得税制度的建立 111
一、私营企业所得税条例的制定与颁布 111
二、私营企业所得税制度的基本内容 112
三、私营企业所得税的政策规定 113
四、私营企业财务、会计制度的建立 116
五、对私营企业投资者征收个人收入调节税的规定 118
第四节 城乡个体工商业户所得税的制定与实施 119
二、城乡个体工商业户所得税暂行条例的基本内容 120
一、城乡个体工商业户所得税的建立 120
第五节 个人收入调节税的开征 124
一、开征个人收入调节税的背景 124
二、个人收入调节税的基本内容 126
三、个人收入调节税的改进 129
第十一章 资源税制的建立与改进 132
第一节 资源税的出台与改进 133
一、资源税条例的制定与实施 133
二、资源税的改进 138
一、盐税的沿革 142
第二节 盐税条例的颁布与实施 142
二、盐税的基本内容 144
三、盐税税额的调整 146
第三节 城镇土地使用税的建立与实施 149
一、城镇土地征税制度的演变 149
二、城镇土地使用税条例的制定与实施 149
第十二章 财产及行为税制的恢复与变革 154
第一节 财产税的课征制度 156
一、房产税条例的颁布与实施 156
二、车船使用税条例的颁布与实施 159
一、印花税的恢复与改进 163
第二节 行为税的课征制度 163
二、牲畜交易税条例的制定 168
三、屠宰税征税办法的改进 170
四、筵席税条例的颁布与实施 173
五、集市交易税的演变 175
第十三章 特定目的税制的建立与发展 181
第一节 固定资产投资的征税制度 183
一、建筑税的开征与改进 183
二、固定资产投资方向调节税条例的制定与实施 189
第二节 烧油特别税试行规定的制定与实施 194
第三节 奖金税和工资调节税征收办法的制定与调整 198
第四节 城市维护建设税条例的制定与实施 205
第十四章 涉外税制的实施与发展 210
第一节 涉外企业所得税制的立法与实施 210
一、中外合资经营企业所得税法的公布与施行 210
二、外国企业所得税法的公布与施行 212
三、两个涉外企业所得税法的合并 215
第二节 个人所得税制的实施 237
一、个人所得税的纳税义务人 237
二、个人所得税的税率和征收方式 239
三、个人所得税制的改进 240
第三节 涉外流转税及地方税的实施与改进 243
一、工商统一税的沿用与实施 244
二、地方各税的实施 247
第四节 海洋石油征税办法的实施 248
第五节 签订税收协定，促进国际经济技术交流 254
一、签订税收协定的指导思想和原则 254
二、税收协定待遇 256
三、增进双方税务主管当局的联系合作 266
第十五章 税收征收管理的强化与改革 273
第一节 税收征管的恢复与加强 275
一、征管制度的恢复与重建 276
二、强化征收管理的措施 278
三、全国发票实施统一管理 283
四、征收管理制度的规范化 287
第二节 税收征管改革 289
一、税收征管改革的背景 290
二、征管改革的试点 291
三、全面推进征管改革 293
四、征管改革取得的成效 301
第三节 建立税务监督体系 303
一、建立税务稽查队 303
二、建立税务检查站 304
三、建立发票管理所 305
四、发展群众协税护税组织 308
五、实行公开办税制度 310
六、改进减免税审批制度 311
第四节 建立税务司法体系 312
一、建立税务检察室 313
二、建立税务治安派出所 315
三、建立和推行税务行政复议制度 317
第五节 加强个体工商户和私营企业的税收征管 320
第六节 集市贸易的税收管理 324
第七节 税收征管法的颁布 328
一、税收征管法的立法原则和基本依据 328
二、税收征管法的主要内容 329
三、税收征管法的特点 329
四、各地宣传贯彻税收征管法 332
第十六章 税务机构和干部队伍建设的不断加强 335
第一节 税务机构的发展 337
一、国家税务局的成立 337
二、地方各级税务机构的加强 339
三、中国海洋石油税务管理局的建立 343
一、实行双重领导体制 344
第二节 税务机构领导体制的改进 344
二、省级税务局长管理体制的调整 345
第三节 充实税务干部，健全人事制度 346
一、税务部门事业编制的恢复 346
二、税务部门人员编制的核定与扩充 346
三、税务干部的招收录用 347
四、领导干部人事管理制度的健全与完善 349
第四节 税务系统思想政治工作的加强 350
一、加强思想政治工作的措施 351
二、《全国税务系统思想政治工作暂行条例》的制定 352
三、加强思想政治工作的基本做法及经验 356
四、表彰先进树立榜样，推动思想政治工作的不断深化 360
第五节 税务教育的加强与发展 365
一、税务专业教育 365
二、税务干部培训 368
三、税务干部素质的提高 372
第六节 税务监督的恢复与发展 373
一、税务监察机构的重建 373
二、税务监察规章制度的建立与健全 374
三、税务监察工作的加强与发展 375
一、税务系统廉政制度的建立 376
第七节 税务系统廉政建设的加强 376
二、税务人员职业道德的规范化 379
第十七章 税收理论研究和税收宣传的深入发展 382
第一节 税收科学研究的组织建设和学术活动 383
一、税收科研机构 383
二、税收学术团体 390
三、税收研究活动的深入开展 394
四、国际税务交流与合作 399
第二节 社会主义税收理论的研究 402
一、税收理论研究的历史回顾 402
二、税收理论的主要观点 404
第三节 税收宣传工作的深入开展 412
一、税收宣传工作制度的建立 413
二、税收宣传刊物的出版发行 415
三、税收宣传活动的开展 421
结束语 428
后记 431
附录一 中华人民共和国工商税收大事年表 433
附录二 国家税务局组织机构图 510
附录三 历任主要领导人名录 511
附录四 中华人民共和国工商税收收入统计资料 514
人名索引 528
英文目录 531