目 录 1
第一篇 概 论 1
第一章 税收制度概述 1
第一节 国家税收和税收制度 1
第二节 税法及其构成要素 10
第三节 税收管理体制 19
第四节 税收的征收管理制度 30
第二章 新中国税收制度的演变 38
第一节 新中国税收制度的建立与发展 39
第二节 工商各税 54
第三节 其他税种 71
第三章 新时期的税收制度改革 78
第一节 新时期税制改革的客观必然性及其内容 78
第二节 国营企业利改税的重要意义及其原则 90
第三节 利改税的实施 97
第四节 税制的进一步完善 107
第二篇 对流转额课征的税收 117
第四章 产品税 117
第一节 产品税的意义和特点 117
第二节 产品税的经济杠杆作用 120
第三节 产品税的征税范围和纳税人 123
第四节 产品税的税目、税率 125
第五节 产品税的纳税环节 131
第六节 产品税的计税依据 134
第七节 产品税的计算和征收 137
第八节 产品税的减税、免税 142
第五章 增值税 179
第一节 增值税的意义和特点 179
第二节 我国实行增值税的必要性 183
第三节 增值税的征税范围和纳税人 187
第四节 增值税的税率 190
第五节 增值税的计税方法 192
第六节 增值税的扣除项目 194
第七节 增值税应纳税额的计算 198
第八节 增值税的征收方法 206
第九节 增值税的减税、免税 207
第六章 营业税 220
第一节 营业税的意义和特点 220
第二节 营业税的征收范围和纳税人 222
第三节 营业税的税目、税率 224
第四节 营业税的纳税环节 230
第五节 营业税的计税依据 233
第六节 营业税的征收管理 236
第七节 营业税的减税、免税 239
第一节 关税的意义、沿革、特点和作用 245
第七章 关税 245
第二节 关税的征收制度 249
第三节 非贸易性进口物品的征税 259
第四节 进口调节税 262
第五节 船舶吨税 265
第八章 其他流转税 267
第一节 交易税 267
第二节 城市维护建设税 271
第三篇 对收益额课征的税收 279
第九章 国营企业所得税 279
第一节 国营企业所得税的意义 279
第二节 国营企业所得税的征税范围、纳税人及计税依据 283
第三节 国营企业所得税的税率和税额的计算 287
第四节 国营企业所得税的减税、免税和征收管理 291
第五节 国营企业调节税 294
第十章 集体企业所得税 304
第一节 集体企业所得税及其发展 304
第二节 集体企业所得税的征税对象和纳税人 309
第三节 集体企业所得税的税率 311
第四节 集体企业所得税的减税、免税 313
第五节 集体企业所得税的计算与征收管理 314
第十一章 中外合资经营企业所得税 322
第一节 中外合资经营企业所得税的意义 322
第二节 中外合资经营企业所得税的征税对象与纳税人 323
第三节 中外合资经营企业所得税的税率 325
第四节 中外合资经营企业所得税的减、免税优惠待遇 326
第五节 中外合资经营企业所得税的计算 329
第六节 中外合资经营企业所得税的征收管理 336
第一节 外国企业所得税的意义 340
第十二章 外国企业所得税 340
第二节 外国企业所得税的征税对象和纳税人 341
第三节 外国企业所得税的税率 345
第四节 外国企业所得税的减、免税优惠待遇 347
第五节 外国企业所得税的计算 349
第六节 外国企业所得税的征收管理 356
第十三章 个人所得税 359
第一节 个人所得税的意义和特点 359
第二节 个人所得税的征税对象和纳税人 361
第三节 个人所得税的税率及其计算 364
第四节 个人所得税的减、免税优惠待遇和征收管理 368
第十四章 个人收入调节税 372
第一节 个人收入调节税的意义与作用 372
第二节 个人收入调节税的纳税人和征税对象 374
第三节 个人收入调节税的税率和免税规定 376
第四节 个人收入调节税的计算与征收 380
第五节 征收私营企业投资者个人收入调节税的规定 384
第十五章 其他所得税 385
第一节 城乡个体工商业户所得税 385
第二节 私营企业所得税 393
第十六章 农（牧）业税 397
第一节 农业税的意义、作用、特点和政策 397
第二节 农业税的征收制度 400
第三节 农业税的计征与管理 407
第四节 牧业税 410
第四篇 对产财、资源、行为和为特定目的课征的税收 417
第十七章 对财产课征的税收 417
第一节 房产税 417
第二节 契税 422
第一节 资源税 425
第十八章 对资源课征的税收 425
第二节 盐税 432
第三节 耕地占用税 449
第四节 城镇土地使用税 455
第十九章 对行为课征的税收 460
第一节 车船使用税 460
第二节 屠宰税 465
第三节 印花税 468
第四节 筵席税 477
第二十章 为特定目的课征的税收 479
第一节 建筑税 479
第二节 奖金税 490
第三节 国营企业工资调节税 499
第四节 烧油特别税 504
第五节 国家能源交通重点建设基金 509
第六节 教育费附加 519