第一部分 有关认定和处理涉税犯罪的法律规定 1
第二部分 涉税犯罪综述 65
一、偷税罪 69
二、抗税罪 86
三、逃避追缴欠税罪 93
四、骗取出口退税罪 100
五、诈骗（出口退税）罪 109
六、虚开增值税专用发票罪 120
1．徐××伪造变造记帐凭证偷税案 132
（一）反映犯罪特点的案例 132
一、偷税罪 132
第三部分 案例 132
2．王××使用伪造发票偷税案 133
3．借用营业执照，使用假发票偷税案 133
4．虚列成本偷税案 134
5．使用假发票偷税案 134
6．隐瞒个人收入、开具阴阳发票偷税案 135
7．借用单位名义个人经营偷税案 136
8．无证经营隐瞒收入偷税案 136
9．进烟不入帐进行倒卖偷税案 137
10．隐瞒营业收入额偷税案 138
12．开白条隐瞒销售收入偷税案 139
11．无证经营不进行税务登记偷税案 139
13．造假帐隐瞒销售收入偷税案 140
14．利用两套帐等手法偷税案 140
15．在异地经营不申报，用假发票偷税案 141
16．化零售为批发偷税案 142
17．利用大头小尾发票偷税案 143
18．隐瞒外地销售收入偷税案 144
19．销售不开发票并建两本帐偷税案 145
20．隐瞒营业额偷税案 146
21．异地临时经营偷税案 146
23．销售不申报偷税、脱逃案 148
22．经营不申报，利用调拨发票偷税案 148
24．假冒国营、集体企业，多处开设帐户偷税案 149
25．使用无效发票超范围经营偷税案 150
26．盗用他人发货单和白条收取货款偷税案 150
27．隐瞒销售收入偷税案 151
28．使用内部凭证代替税务发票偷税案 152
29．利用收款收据隐瞒销售、建帐外帐偷税案 152
30．勾结征收员利用税票偷税案 153
31．设置帐外帐，隐瞒销售收入和利润偷税案 154
32．赵×庥采取多种手段偷税案 154
33．魏×富偷税案 155
35．盗用他人发票和私刻公章偷税案 156
34．绍兴县三江酒厂偷税案 156
36．杨×成隐瞒销售收入偷税案 157
37．史×旗隐瞒销售收入偷税案 158
38．杜×昌隐瞒应交税款偷税案 159
39．以假联销匿瞒销售收入偷税案 160
40．利用免税单位发票结算货款偷税案 160
41．刘×刚偷税案 161
42．杨×民偷税案 162
43．朱×祥偷税案 162
44．张×安、关×朝偷税案 163
46．王×茂等人异地经营偷税案 164
45．电力局长等人制作假帐偷税案 164
47．江×义隐匿帐册偷税案 165
48．无证经营并使用假发票偷税案 166
49．利用发票弄虚作假偷税案 166
50．利用免税企业经营铜材偷税案 169
（二）区分罪与非罪界限的案例 170
51．该承包经营者是否构成偷税案？ 170
52．转移当年农贷利息至次年，直接责任人员是否构成偷税罪？ 171
53．纳税人营业额大大超过核定征税额没主动申报纳税是否构成偷税罪？ 173
54．申报停业后仍进行经营，其行为是否构成偷税罪？ 176
55．魏×林未缴纳个人所得税的行为是否构成偷税罪？ 179
56．李××不按规定申报纳税是偷税还是漏税罪？ 182
57．运政管理所不代征代缴税款是否构成偷税罪？ 185
58．王×文的行为是否构成偷税罪？ 187
59．征税员以降低计税金额的方法开出完税证，让他人偷税且数额巨大是否构成偷税罪共犯？ 189
60．法人偷税法人代表是否构成犯罪？ 190
61．个人以公司名义承包工程只缴营业税是否构成偷税罪？ 192
62．营业收入超定额不交税是否构成偷税罪？ 193
63．虚报新办乡镇企业骗取免税是否构成偷税罪？ 195
64．个体经营户刘××开“大头小尾”发票是否构成偷税罪？ 196
65．把“批发”性销售额折算成零售额按定期定额申报纳税是否构成偷税罪？ 198
66．利用购买回来的假发票进行经营，是否构成偷税罪？ 202
67．经销原煤隐瞒销售收入的行为是否构成偷税罪？ 203
（三）区分此罪与彼罪界限的案例 205
68．税务干部帮助纳税人偷税应定何罪？ 205
69．是偷税罪、贪污罪，还是违反财务制度？ 207
70．截留代扣税款是偷税，还是诈骗？ 209
71．非法倒卖生产性废旧金属，被告人构成投机倒把罪还是偷税罪？ 210
72．骗取商贩的税款是偷税还是诈骗？ 211
二、抗税罪 213
（一）反映犯罪特点的案例 213
1．殴打、辱骂税务人员抗税案 213
3．董×成抗税案 214
2．杜×林、杜×森兄弟抗税案 214
4．王×法以威胁方法拒不缴纳税款抗税案 215
5．以殴打、威胁、侮辱税务干部的方法拒不缴纳税款抗税案 216
6．夏×美等三人殴打联合税收工作组成员抗税案 217
7．殴打税务人员、冲击税务机关抗税案 217
8．殴打税务人员抗税案 218
9．黄××多次拒交税款抗税案 219
10．丁××暴力抗税案 219
11．高××等三人暴力抗税案 221
12．持刀威胁税务干部抗税案 222
13．张×的行为是否构成抗税罪？ 223
（二）区分罪与非罪界限的案例 223
14．唐×德的行为是否构成抗税罪？ 224
15．抗拒公安人员检查是否构成抗税罪？ 226
16．抗税数额较小是否构成抗税罪？ 227
17．杨某凤的行为是否构成抗税罪？ 229
18．徐某的暴力行为是否构成抗税罪？ 232
（三）区分此罪与彼罪界限的案例 234
19．胡××、刘××的行为是偷税罪还是抗税罪？ 234
20．李×秀、李×友的行为是妨害公务罪还是抗税罪？ 236
21．打骂征税人员是妨害公务还是抗税？ 238
22．张××的行为是抗税罪还是妨害公务罪？ 240
23．蒋××的行为是妨害公务罪还是抗税罪？ 241
24．是妨害公务罪还是抗税罪？ 243
25．暴力拒缴税款是妨害公务罪还是抗税罪？ 244
26．殴打正在执行税收公务的税务干部是抗税罪还是妨害公务罪？ 246
27．帮助他人抗税构成抗税罪还是妨害公务罪？ 248
28．是妨害执行公务罪还是抗税罪？ 251
29．龙×里的行为构成抗税罪还是伤害罪？ 252
30．持刀划伤、追砍收税人员是抗税罪还是妨害公务罪？ 254
31．李某某无故殴打税务干部构成抗税罪还是流氓罪？ 257
1．袁×的行为是否构成逃避追缴欠税罪？ 259
区分罪与非罪界限的案例 259
三、逃避追缴欠税罪 259
四、骗取出口退税罪 261
区分此罪与彼罪界限的案例 261
1．帮助骗取国家出口退税款从中收取“佣金”的行为是诈骗还是骗取国家出口退税款罪？ 261
五、诈骗（出口退税）罪 265
反映犯罪特点的案例 265
1．卢×明诈骗（出口退税）案 265
2．何×辉等人诈骗（出口退税）案 267
3．刘×冰等人相互勾结诈骗（出口退税）案 270
4．刘×古虚报出口诈骗（出口退税）案 274
6．刘××虚假报关出口诈骗（出口退税）案 278
5．刘××诈骗（出口退税）案 278
7．倪××等人虚假报关出口诈骗（出口退税）案 280
8．詹××诈骗（出口退税）案 282
9．张×田等人诈骗（出口退税）案 284
10．刘××等人诈骗（出口退税）案 292
六、虚开增值税专用发票罪 294
（一）反映犯罪特点的案例 294
1．崔×瑞、沈×兰等人虚开、代开增值税发票案 294
2．陈×头虚开增值税发票案 297
3．黄×良、何×平为他人代开增值税发票案 298
4．果×卫虚开增值税专用发票案 299
5．张×建、陈×文为他人虚开普通发票案 300
6．税务干部郑×明虚开增值税发票案 301
7．陈×坚虚开增值税发票案 302
8．陈×嵩、梁×洪受贿后为他人虚开增值税发票提供条件案 303
9．陈×洪虚开增值税发票案 305
10．包×青虚开增值税专用发票案 307
11．胡×强虚开增值税发票案 307
12．税务人员陈×利用职务便利参与为他人虚开增值税专用发票案 308
13．顾×光等人虚开增值税发票案 311
14．林×桐等虚开增值税专用发票案 316
15．石××代开、虚开增值税发票案 317
16．陈××虚开、代开增值税发票案 318
17．邓×等人印制、倒卖增值税专用发票案 320
18．胡×等人虚开增值税专用发票案 323
19．孙××虚开增值税发票、偷税案 324
20．裴××等人相互勾结利用职权虚开增值税发票案 325
21．丁×等人虚开增值税专用发票案 332
22．刘××等人印制、倒卖增值税专用发票案 334
23．都××等人虚开增值税专用发票案 338
24．吴××等人虚开增值税专用发票案 340
25．程××虚开增值税专用发票案 343
26．陈××等人虚开、倒卖增值税发票案 345
27．方××等人为他人虚开增值税发票案 347
28．童××虚开、代开增值税发票案 348
29．杨××等人虚开增值税发票案 349
30．厂长、税务所长等人代开增值专用发票案 352
31．朱××等虚开增值税发票案 355
（二）区分此罪与彼罪界限的案例 361
32．是偷税罪还是投机倒把罪？ 361
33．企业负责人为他人虚开增值税专用发票，将非法所得投入企业，其行为是个人犯罪还是法人犯罪？ 362
34．为他人代开发票使他人骗取退税款是骗税罪、诈骗罪，还是投机倒把罪？ 364
35．税务人员出卖空白完税凭证的行为，是贪污罪、偷税罪，还是投机倒把罪？ 367
36．企业负责人为他人代开、虚开增值税专用发票，从中收取财物的行为是投机倒把罪，还是受贿罪？ 369