目录 1
一、税收基础知识 1
1．什么是税收？它有哪些基本特征？ 1
2．为什么要征税？社会主义的税收与资本主义的税收有什么区别？ 2
3．什么是税收制度？我国的税收制度由哪些部分构成？ 4
4．为什么说我国现行的税收制度促进了经济发展与社会稳定？ 5
5．什么是税收管理体制？我国的税收管理体制如何随着经济建设的发展而变革？ 6
6．什么是税种？我国目前开征哪些税种？ 8
7．什么是税法？它由哪些要素构成？ 11
8．什么是征税对象？怎样对征税对象进行分类？ 12
9．纳税人、税收负担人与扣缴义务人三者有何区别？ 14
10．什么是税目？为什么要划分税目？ 15
11．什么是税率？我国现行的税率有哪几种？ 16
12．什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？ 16
13．什么是速算扣除法？怎样进行速算扣除？ 18
14．什么是纳税环节？纳税环节为什么是税法的一个基本构成要素？ 20
15．什么是计税依据？怎样据以计算应纳税额？ 21
16．什么是减税、免税？税法通过哪些方式实施减税、免税？ 21
17．我国目前有哪些主要减税、免税项目？怎样申请减税、免税？ 23
18．什么是新产品？对新产品有哪些减税、免税照顾？ 24
19．什么是税务违章处理？哪些行为构成税务违章行为？ 26
20．税务机关怎样处理税务违章行为？ 27
21．什么是收付实现制？什么是权责发生制？为什么要按权责发生制计税？ 28
22．什么是避税港（地）？为什么要设置避税港？ 29
23．什么是征税的属人主义原则与属地主义原则？ 30
24．什么是双重征税？怎样避免双重征税？ 32
25．国际通用的避免双重征税的惯例有哪些？ 33
26．什么是国家间避免双重征税协定？我国与哪些国家签订了避免双重征税的双边协定？ 34
二、科技产业纳税知识 34
1．为什么要向科技产业征税？征哪几种税？ 36
2．什么是产品税？怎样计缴产品税？ 37
3．什么是增值税？怎样计缴增值税？ 46
4．什么是购入法？怎样用购入法计算本期扣除税额？ 56
5．什么是销售成本实耗法？怎样用销售成本实耗法计算本期扣除税额？ 57
6．什么是价税分流购进扣税法？怎样用价税分流购进扣税法计算税金？ 58
7．增值税的征收方法有哪几种？ 60
8．什么是营业税？怎样计缴营业税？ 62
9．什么是关税？怎样计缴关税？ 65
10．哪些进出口货物可以减免关税？怎样办理关税减免？ 66
11．什么是城市维护建设税？怎样计缴城市维护建设税？ 68
12．什么是教育费附加？怎样计缴教育费附加？ 69
13．什么是国营企业所得税？国营企业怎样计缴所得税？ 71
14．什么是集体企业所得税？集体企业怎样计缴所得税？ 73
15．什么是私营企业所得税？私营企业怎样计缴所得税？ 74
16．什么是城乡个体工商业户所得税？个体工商业户怎样计缴所得税？ 76
17．什么是国营企业奖金税？国营企业怎样计缴奖金税？ 78
18．什么是集体企业奖金税？集体企业怎样计缴奖金税？ 80
19．什么是事业单位奖金税？事业单位怎样计缴奖金税？ 81
20．什么是固定资产投资方向调节税？怎样计缴投资方向调节税？ 82
21．什么是车船使用税？怎样计缴车船使用税？ 83
22．什么是房产税？怎样计缴房产税？ 85
23．什么是土地使用税？怎样计缴土地使用税？ 86
24．什么是印花税？怎样计缴印花税？ 87
25．什么是国家能源交通重点建设基金？怎样计缴能交基金？ 89
26．什么是国家预算调节基金？怎样计缴国家预算调节基金？ 91
27．科技产业经营的业务有哪些种类？对不同的业务在税收上有哪些规定？ 92
28．科技产业的产品与劳务，其销售实现时间应如何确定？ 95
29．科技产业怎样列支费用、核算成本和利润？ 96
30．科技产业签订经济技术合同时，应注意哪些与税收有关的事项？ 98
31．如何计算“四技”项目净收入？怎样计提“四技”劳酬费？ 100
32．科技产业实行联营，在税收上有哪些规定？ 102
33．实行个人承包经营的科技产业怎样缴纳税款？ 103
34．单位职工技协组织开展“四技”活动取得的收入应如何纳税？ 106
35．科协科技咨询服务中心、企业单位分中心开展“四技”取得的收入应如何纳税？ 106
36．国家与上海市对各种协会、学会、民主党派、社会团体等组织及其举办的单位的“四技”收入，在财务税收政策上有哪些规定？ 107
37．国家与上海市对全民所有制独立核算的科研单位在税收政策上有哪些具体规定？ 109
38．国家与上海市对集体所有制独立核算的科技产业在税收政策上有哪些具体规定？ 111
39．国家与上海市对私营科技企业在税收政策上有哪些具体规定？ 112
40．国家与上海市对民办个体科技机构在税收政策上有哪些具体规定？ 114
41．国家与上海市对大专院校及其所办的科技产业在税收政策上有哪些具体规定？ 115
42．我国对外商投资的科技产业在税收政策上有哪些优惠措施？ 116
43．国家与上海市对投资于经济开发区的科技产业，在税收政策上有哪些优惠措施？ 118
44．什么是税前还贷？科技企业怎样申请税前还贷？ 119
45．什么是代购代销？代购代销的条件是什么？它与经销在税收上有什么区别？ 121
46．科技企业申请开业必须具备哪些条件？怎样申请开业？ 122
47．什么是科技产业的纳税程序？它的具体内容有哪些？ 124
48．科技产业为什么必须办理税务登记？怎样办理税务登记？ 127
49．什么是纳税鉴定？科技产业为什么要进行纳税鉴定？ 129
50．科技产业怎样进行纳税鉴定与修订纳税鉴定？ 130
51．什么是纳税申报？科技产业怎样办理纳税申报？ 131
52．科技产业有哪几种税款征收方法？ 133
53．科技产业怎样缴纳税款？缴纳税款有哪几种方式？ 134
54．科技产业怎样填写税收缴款凭证？填写缴款凭证时应注意哪些问题？ 136
55．科技产业为什么要十分重视发票管理？ 138
56．为什么要进行纳税检查？科技产业怎样配合纳税检查？ 140
57．什么是退税？怎样办理退税？ 141
58．科技产业违章行为的主要表现有哪些？有哪些主要处罚规定？ 148
59．什么是滞纳金？怎样计算滞纳金？ 150
60．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议，应怎样处理？ 151
二、科技人员纳税知识 151
1．在职科技人员能否业余从事科技活动？ 152
2．什么是个人收入调节税？为什么要缴纳个人收入调节税？ 153
3．怎样计征个人收入调节税？ 155
4．怎样缴纳个人收入调节税？ 157
5．个人综合收入的构成有哪些？其中哪些为应税收入？ 158
7．对不同的个人收入，有哪几种计算个人收入调节税的方法？ 161
6．哪些收入可以免缴个人收入调节税？ 161
8．科技人员在什么样情况下可申请退税？怎样申请退税？ 164
9．偷漏个人收入调节税行为的主要表现有哪些？ 165
10．对科技人员的税务违章行为应如何处理？ 166
11．科技人员如何避免不合理税负？ 167
12．什么是个人所得税？怎样计缴个人所得税？ 168
13．什么是预提税？怎样计缴预提税？ 170
14．美国的个人所得税有什么特色？ 171
15．在日本，怎样缴纳个人所得税？ 173
16．香港地区怎样征收个人所得税？ 175
四、上海部分科技产业名录（按机构名称笔画顺序排列） 175
2．上海工业技术发展基金会 177
1．上海九地电子公司 177
3．上海工程技术大学科技服务部 178
4．上海工程成套总公司技术服务部 178
5．上海工程技术大学工业经济研究所 179
6．上海工业自动化仪表研究所工程设计室 179
7．上海工程技术大学纺织学院科技服务部 180
8．上海工程技术设备成套公司咨询服务部 180
9．上海大学工学院科技开发部 181
10．上海大学商学院科技服务部 181
11．上海上达电器公司 182
12．上海韦思技术服务中心 182
15．上海中发机电科技公司 183
13．上海天福机电技术服务部 183
14．上海无损检测技术公司 183
16．上海中医学院科技服务部 184
17．上海中科电脑技术公司 184
18．上海中心气象台科技服务部 185
19．上海中企机电化工建材公司 185
20．上海中实电子电器技术公司 186
21．上海公共安全技术工程公司 186
22．上海化学工业专科学校科技开发部 187
23．上海长海计算机公司 187
25．上海计算机技术服务公司系统工程部 188
24．上海气候中心科技服务部 188
26．上海水产大学科技服务部 189
27．上海东风生化技术公司 189
28．上海东方机电科技公司 190
29．上海东方无损检测技术公司 190
30．上海东港水运工程咨询公司 191
31．上海东安消防工程公司技术服务部 191
32．上海四联焊接技术开发部 191
33．上海申华生化技术开发公司 192
34．上海申联高校图书馆服务部 192
35．上海申联专用汽车工业联合公司 193
36．上海电工技术交流中心 193
38．上海电视大学科技服务公司 194
37．上海电力学院科技服务部 194
39．上海电动工具研究所技术服务部 195
40．上海生理研究所生物医学科技公司 195
41．上海包装和食品工程技术公司 196
42．上海市专利技术公司 196
43．上海市公用事业研究所 197
44．上海市应用技术研究所 197
45．上海市测试技术研究所 198
46．上海市技术监督情报研究所 198
49．上海市气功研究所科技服务部 199
48．上海市科技创业中心咨询部 199
47．上海市陆海节能技术服务部 199
50．上海市气象科技咨询服务中心 200
51．上海市医学科技咨询服务中心 200
52．上海市环境监测技术装备公司 200
53．上海市欧美同学会咨询服务部 201
54．上海市城市建设设计院咨询部 201
55．上海市能源研究所技术开发部 202
56．上海市激光工业应用服务中心 202
57．上海市计量技术研究所技术服务部 203
58．上海市市政工程研究所科技咨询部 203
60．上海市仪表电子工业质量管理协会 204
61．上海市针灸经络研究所技术服务部 204
59．上海市技术监督情报研究所咨询部 204
62．上海市建筑科学研究所技术咨询站 205
63．上海市房屋科学研究所科技咨询部 205
64．上海市轻工业学校应用技术服务部 206
65．上海市隧道工程设计院科技咨询部 206
66．上海市二轻设备管理协会咨询服务部 207
67．上海市工业美术设计协会咨询服务部 207
68．上海市民建工商联经济咨询服务中心 208
69．上海市环境监测中心监测技术咨询部 208
70．上海市物资局计算站科技咨询服务部 208
71．上海市联建工程承包公司技术服务部 209
72．上海市上实环境仪器技术咨询服务公司 209
74．上海市阮克泰勒霍普森计量产品维修站 210
73．上海市仪表电讯工业局标准计量测试所 210
75．上海市激光技术研究所科技咨询服务部 211
76．上海市医药质量管理协会科技咨询服务部 211
77．上海市节能技术服务中心业务部科技咨询部 211
78．上海市技术监督局实验工厂科技经营服务部 212
79．上海市农业科学院畜牧兽医研究所科技服务部 212
80．上海立信财会电脑系统技术服务中心 213
81．上海汇众客车（集团）公司技术咨询部 213
82．上海发明协会科技咨询服务部 214
83．上海百奥奇生物科学技术部 214
84．上海同协技术工程公司 214
86．上海西联纺织技术工程服务公司 215
85．上海协众科学器材服务部 215
88．上海有机化学研究所万凯化学公司 216
87．上海有机化学研究所科技服务部 216
90．上海机械学院科技服务部 217
6．中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 217
89．上海机械专科学校 217
91．上海机械学院科教开发总公司 218
92．上海机械工业质量管理协会咨询服务部 218
93．上海师大科技开发总公司 219
94．上海创造电子工程公司 219
96．上海华海科技实业公司 220
95．上海多佳水处理科技公司 220
97．上海华汇电子机械工程部 221
98．上海华洋高压技术工程部 221
99．上海华东化工工程技术公司 221
100．上海华东生物技术工程公司 222
101．上海华夏化工材料科技开发部 222
102．上海华通工业控制应用技术研究所 223
103．上海华东化工学院光华化工科技公司 223
105．上海包装联合公司技术服务部 224
104．上海华申纺织印染（集团）公司科技咨询组 224
106．上海农学院科技开发咨询服务部 225
107．上海兴农畜禽科技服务部 225
9．中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 225
108．上海交通大学专利事务所 226
109．上海交通大学建筑设计所 226
110．上海交通大学科技服务部 226
112．上海交通大学船舶技术公司 227
111．上海交通建设总承包公司 227
114．上海交通大学六通机电技术公司 228
113．上海交通大学动力机械工程公司 228
115．上海交通大学电子信息技术公司 228
117．上海交通大学制冷技术工程公司 229
116．上海交通大学医疗器械研制中心 229
118．上海交通大学南洋电脑开发公司 230
119．上海交通大学环保节能技术应用部 230
120．上海交通大学复合材料研究开发中心 230
121．上海交通大学中华青铜文化艺术工程公司 231
122．上海医科大学科技服务部 231
124．上海医科大学附属中山医院科技服务部 232
123．上海医疗器械专科学校科技服务部 232
126．上海扬子经济技术开发公司 233
127．上海运东信息技术服务公司 233
125．上海技术师范学院科技服务部 233
128．上海县科技开发部 234
129．上海时运电脑经营服务部 234
130．上海利兴机械技术服务公司 235
131．上海伽瑞公司核辐射仪表技术服务站 235
132．上海沪江工业设备工程服务部 235
134．上海纺织工业专科学校新沪科技咨询服务公司 236
133．上海冶金检测技术咨询服务部 236
135．上海奋飞医疗器械科技开发公司 237
136．上海环球精细化工研究所 237
138．上海金龙信息系统公司 238
137．上海凯达电子工程公司 238
139．上海实用机电工程公司 239
141．上海宝庆电气工程技术咨询公司 239
140．上海实生细胞生物技术公司 239
143．上海环保节能工程公司 240
142．上海建华机电化工公司 240
144．上海南方计算机辅助设计公司 241
145．上海南方成套技术工程公司 241
148．上海科贡技术公司 242
147．上海城市建设学院城建勘察设计所 242
146．上海城市建设学院科技服务部 242
149．上海科学器材商场 243
151．上海科苑电子技术公司 244
150．上海科通电子工程部 244
152．上海科学技术实业总公司 245
153．上海科展机电技术服务部 245
154．上海科学技术开发交流中心 246
155．上海科学教育电视制片公司 246
156．上海科技大学科技开发总公司 246
158．上海科学技术情报研究所咨询业务处 247
157．上海科星造纸工程技术服务部 247
159．上海科学技术联合开发公司橡塑工业研究所 248
160．上海信建工业技术服务公司 248
163．上海重型机械工程成套公司技术咨询部 249
161．上海复友科学技术服务部 249
162．上海复旦爆破新技术开发公司 249
164．上海美柯机电技贸经营部 250
165．上海前进机电技术公司 251
166．上海神光物料搬运成套技术开发部 251
167．上海振华科技教育开发中心 252
168．上海振兴光电技术经营部 252
170．上海核工程研究设计院 253
169．上海捷成信息工程公司 253
171．上海致力机电化工技术公司 254
173．上海脑研究所科技咨询开发部 254
172．上海晟大电子技术工程公司 254
174．上海铁道医学院科技服务部 255
175．上海铁道学院科技咨询服务部 255
176．上海高轻科技开发公司 256
177．上海高维系统优化公司 256
178．上海高联传感技术公司 257
179．上海高校科学技术服务中心 257
181．上海高校环境工程联合开发公司 258
180．上海高校软科学联合研究中心 258
182．上海消防科学研究所技术开发服务部 259
183．上海海科机电技术开发部 259
185．上海海星电子技术工程模型设计研究所 260
184．上海海科院实验工厂技术服务部 260
187．上海通海水下技术工程公司 261
188．上海教育学院科技服务部 261
186．上海通用机电技术研究所 261
189．上海职工医学院医教服务部 262
190．上海菲琳灭火器技术服务部 262
191．上海第二医科大学科技服务部 263
192．上海第二工业大学科技开发公司 263
193．上海船舶技术事务所 264
194．上海窑炉烟气净化工程公司 265
195．上海激光技术公司 265
196．上海植物生理研究所科技开发部 265
197．上海联合工程咨询公司 266
198．上海联合科技开发咨询公司 266
200．上海强华建设公司 267
199．上海游艺机工程公司 267
201．上海新城城建技术服务部 268
202．上海福光气象科学技术服务部 268
203．上海源东生物工程公司 268
204．上海模具技术研究所 269
205．上海精华计算机软件联合公司 269
206．上海三菱可编程序控制器维修技术服务站 270
207．上海七○四所三通机电技术工程部 270
210．中国科学技术大学科技开发总公司上海服务部 271
209．中国生物化学会工业生化专业委员会咨询部 271
208．中国仪器仪表学会情报科学学会 271
211．中国科学院上海冶金研究所 272
212．中国科学院上海天文台科技咨询服务部 272
213．中国科学院上海分院希科新技术公司 273
214．中国科学院上海分院测试计算中心科技咨询服务部 273
215．中国科学院上海文献情报中心 274
216．中国科学院上海生理研究所 274
217．中国科学院上海生物工程实验基地科技咨询部 274
219．中国科学院上海有机化学研究所 275
218．中国科学院上海生物化学研究所 275
220．中国科学院上海光学精密机械研究所 276
222．中国科学院上海昆虫科技开发公司 277
221．中国科学院上海技术物理研究所 277
223．中国科学院上海实验动物中心 278
224．中国科学院上海细胞生物学研究所 278
225．中国科学院上海药物研究所实验药厂 278
226．中国科学院上海药物研究所科技咨询服务部 279
227．中国科学院上海硅酸盐研究所 279
229．中国科学院上海植物生理研究所 280
228．中国科学院上海核技术开发公司 280
230．中国科学院东海研究站科技咨询服务部 281
231．中国科学院辐射技术公司上海服务部 282
232．中国船舶工业总公司第七研究院上海工程建设技术开发处 282
234．中国舰船研究院上海技术交流部 283
235．北京市蓝星办公室自动化通用设备公司上海分公司 283
233．中国船舶工业总公司第七研究院第七○四研究所 283
236．司法部司法鉴定科学技术研究所咨询部 284
237．机械电子工业部南方CAD中心 284
238．机械电子工业部上海电动工具研究所 285
239．同济大学科技咨询服务部 285
240．同济大学科学技术开发公司 286
241．华东化工学院七星试剂开发部 286
242．华东化工学院化工设计院 287
243．华东化工学院科技服务部 287
244．华东化工学院凯旋自控工程部 287
246．交通部上海船舶运输科学研究所科技咨询部 288
245．华东师范大学科技服务部 288
247．《住宅科技》杂志社科技咨询服务部 289
248．国务院发展研究中心国际技术经济研究所上海分所 289
249．南洋国际技术公司 290
250．南洋国际水下工程公司 290
251．轻工业部包装科学研究所 291
252．轻工业上海焊接技术研究所 291
253．轻工业部香料工业科学研究所 292
254．复旦大学科学技术开发总公司 292
257．煤炭科学研究总院上海分院咨询服务部 293
五、附录 293
255．海洋水下工程科学研究院 293
256．船用导航雷达行业协会技术服务部 293
1．中华人民共和国税收征收管理暂行条例 295
2．中华人民共和国产品税条例（草案） 302
3．中华人民共和国增值税条例（草案） 305
4．中华人民共和国营业税条例（草案） 308
5．中华人民共和国进出口关税条例 311
7．中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 320
8．中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 323
10．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 327
11．国营企业奖金税暂行规定 333
12．集体企业奖金税暂行规定 335
13．事业单位奖金税暂行规定 336
14．国家能源交通重点建设基金征集办法 337
15．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 341
16．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 342
17．中华人民共和国个人所得税法 345
18．中华人民共和国会计法 348