引言 1
第一编 总论 5
第一章 中国税收制度概论 5
第一节 中国税收制度的概念 5
第二节 税制与税法 6
第三节 税制管理体制和管理机构 8
第四节 中国税收制度建立的原则 11
第二章 中国税收制度的要素 15
第一节 纳税人 15
第二节 课税对象 17
第三节 税率 26
第四节 税负调整制度 40
第三章 中国税收制度的发展 45
第五节 纳税期限和违章处理 45
第一节 1950年统一全国税收制度 48
第二节 1953年修正税制 51
第三节 1958年以后的税制改革 53
第四节 1973年的工商税制改革 57
第五节 1979年以后的税制改革 58
第六节 国营企业利改税 63
第二编 流转课税制度 69
第四章 流转课税概论 69
第一节 流转课税的特点和作用 69
第二节 流转课税的纳税人，课税对象和税率 73
第三节 我国流转课税的发展 75
第五章 产品税 93
第一节 产品税的由来和特点 93
第二节 产品税的纳税人和课税对象 94
第三节 产品税的税目和税率 99
第四节 产品税的纳税环节 105
第五节 产品税的减税和免税规定 108
第六节 产品税税款的计算和缴纳 110
第七节 烟草专卖制度和烟类产品税征税办法 121
第八节 酒类专卖和酒类产品税征税办法 133
第六章 增值税 165
第一节 增值税的概念及其优点 165
第二节 我国实行增值税的必要性 170
第三节 现行增值税对税制基本要素的规定 177
第四节 增值税的计税方法 183
第五节 增值税税额的计算及其减免规定 193
第六节 增值税的征收方法和纳税期限 203
第一节 营业税的由来和特点 217
第七章 营业税 217
第二节 营业税的征税范围和纳税人 220
第三节 营业税的课税对象和计税依据 224
第四节 营业税的税目和税率 230
第五节 营业税的纳税环节和纳税地点 233
第六节 营业税的减税免税规定 235
第七节 营业税税额的计算和征收 239
第八章 关税 243
第一节 关税的概念、作用和特点 243
第二节 我国关税制度的建立和关税政策 248
第三节 现行的《进出口关税条例》和《海关进出口税则》 252
第四节 关税制度的基本内容及其税款的计算和征收 256
第五节 对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税 266
第六节 船舶吨税 270
第一节 盐税概述 274
第九章 盐税及其他流转课税 274
第二节 盐税制度的基本内容 279
第三节 盐税的稽征管理 283
第四节 牲畜交易税 288
第五节 集市交易税 293
第三编 所得课税制度 297
第十章 所得课税概论 297
第一节 所得课税的特点和作用 297
第二节 我国所得课税制度的发展 299
第三节 所得课税制度建设的几个问题 306
第十一章 国营企业所得税和国营企业调节税 311
第二节 国营企业调节税 327
第一节 国营企业所得税 331
第一节 集体企业所得税的立法精神 335
第十二章 集体企业所得税 335
第二节 集体企业所得税的主要内容 336
第十三章 城乡个体工商业户所得税和私营企业所得税 345
第一节 城乡个体工商业户所得税 345
第二节 私营企业所得税 350
第十四章 中外合资经营企业所得税和外国企业所得税 359
第一节 中外合资经营企业所得税 359
第二节 外国企业所得税 374
第十五章 个人所得税和个人收入调节税 388
第一节 个人所得税 388
第二节 个人收入调节税 395
第十六章 农(牧)业税 403
第一节 农(牧)业税的立法精神 403
第二节 农业税的主要内容 408
第三节 牧业税的主要内容 419
第十七章 资源税 422
第一节 资源税的立法精神 422
第二节 资源税的主要内容 423
第四编 财产及行为课税制度 433
第十八章 房产税和契税 433
第一节 房产税 433
第二节 契税 435
第十九章 烧油特别税和建筑税 437
第一节 烧油特别税 437
第二节 建筑税 442
第二十章 奖金税和工资调节税 449
第一节 国营企业奖金税 449
第二节 集体企业奖金税 458
第三节 事业单位奖金税 461
第四节 国营企业工资调节税 464
第二十一章 其他各税计 471
第一节 屠宰税 471
第二节 车船使用税 474
第三节 耕地占用税 477
第四节 城镇土地使用税 479
第五节 印花税 482
第六节 筵席税 486
第七节 城市维护建设税 488
第八节 国家能源交通重点建设基金 490
第二十二章 进一步完善税收制度的设想 495
第一节 对现行税收制度的基本评价 495
第二节 税制改革的目标和设想 498