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上编 新税制（税制改革）的纳税操作 1
第一章 税制改革概述 1
第二章 流转税法律制度 9
第一节 增值税 9
一、增值税的法律效力 10
二、增值税的纳税义务人和扣缴义务人 10
三、增值税的课税对象及征税范围 11
四、一般纳税人与小规模纳税人 15
五、增值税税率及其适用 16
六、增值税的计税依据 17
七、增值税的计算方法 24
八、增值税的纳税环节 31
九、增值税纳税义务的发生时间 32
十、增值税纳税地点 33
十一、增值税的纳税期限 34
十二、增值税的减免税规定 35
十三、增值税专用发票的使用与管理 39
十四、关于新旧税制衔接问题 49
第二节 消费税 54
一、消费税的征税范围 54
二、消费税的纳税人和代扣代缴义务人 55
三、消费税的税目、税率（税额） 55
四、消费税的计算 58
五、消费税的纳税时间和纳税地点 63
六、消费税的纳税期限及报缴方法 65
七、消费税的减免税问题 65
第三节 营业税 66
一、营业税纳税义务人与扣缴义务人 67
二、营业税的征税范围 68
三、营业税税目 73
四、营业税税率 73
五、营业税计税依据与应纳税额的计算 74
六、营业税的减税免税 78
七、有关政策问题 80
十、营业税纳税地点 81
八、营业税的纳税义务发生时间 81
九、营业税纳税期限 81
第四节 全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的规定 82
第三章 所得税法律制度 84
第一节 企业所得税 84
一、企业所得税的纳税人 85
二、企业所得税征税范围 85
三、企业所得税的纳税对象 85
四、企业所得税税率 86
五、企业所得税的计税依据 86
六、企业所得税的税收优惠 99
七、企业所得税的税额计算和税额扣除 104
八、企业所得税的纳税地点 106
九、企业所得税的纳税方法和纳税期限 106
第二节 个人所得税 107
一、关于个人所得税法的时效问题 108
二、个人所得税的纳税人和扣缴义务人 108
三、个人所得税的征税范围 110
四、个人所得税的征税对象 111
五、个人所得税税率 112
六、个人所得税的减免 114
七、个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法 116
八、个人所得税的税额扣除 146
九、个人所得税的报缴 148
第三节 外商投资企业和外国企业所得税 152
一、纳税义务人 152
二、征税对象 153
三、税率 154
四、计税依据 154
五、税收优惠 164
六、税收征管 169
第四章 其它税收法律制度 171
第一节 资源税 171
一、资源税的纳税人和扣缴义务人 171
二、资源税的征税范围 171
四、资源税的税目、税率及税额计算 172
三、资源税的计税依据 172
五、资源税的减免 187
六、资源税的纳税环节及纳税时间 187
七、资源税的纳税地点 188
八、资源税的纳税期限 188
第二节 土地增值税 188
一、土地增值税的概念和意义 188
二、纳税义务人 189
三、征税对象及征收范围 190
四、计税依据和税率 190
五、计算方法 191
七、征收方法 192
六、减免规定 192
第三节 固定资产投资方向调节税 193
一、纳税人 193
二、税率 193
三、计税依据 193
四、纳税手续的办理程序 194
五、投资方向调节税的代扣代缴 194
六、征收方法 195
第四节 城镇土地使用税 195
一、纳税义务人 195
二、计税依据 196
三、税额 196
五、减免税规定 197
四、征税范围 197
六、纳税期限和地点 199
第五节 房产税 199
一、纳税义务人 199
二、计税依据 200
三、税率及计算方法 200
四、减免税规定 201
五、纳税期限和地点 202
二、征税范围和计税标准 203
三、税额 203
一、纳税义务人 203
第六节 车船使用税 203
四、减免税规定 205
五、纳税期限和地点 206
第七节 城市维护建设税 207
一、纳税义务人 207
二、计税依据 207
三、税率 207
四、计算方法 208
五、减免税规定 208
六、纳税期限和地点 208
第八节 印花税 208
一、纳税义务人 208
二、征收范围 209
三、税率 210
四、应纳税额的计算 213
五、缴纳办法 213
六、免税规定 214
七、几项具体问题的处理 215
下编 税务代理与税务行政复议及诉讼 217
第五章 税务代理业务 217
第一节 税务代理人的法律地位 219
第二节 税务代理的范围及种类 220
第三节 代理进行税务登记的程序问题 221
第四节 代理进行纳税申报的程序问题 235
第五节 代理进行出口退税的问题 240
第六节 代理进行其它涉税业务 249
第六章 税务行政复议 252
第一节 税务行政复议概述 252
一、税务行政复议的概念及特征 252
二、税务行政复议的基本原则 253
三、税务行政复议与行政诉讼的异同 254
第二节 税务行政复议的受案范围 256
一、税务行政复议受案范围的概述 256
二、税务行政复议受案范围的具体规定 257
第三节 税务行政复议的管辖和机构 259
一、税务行政复议的管辖及确定原则 259
二、税务行政复议的一般管辖 260
三、税务行政复议的移送管辖和指定管辖 261
四、税务行政复议机构 262
第四节 税务行政复议的参加人 262
一、税务行政复议的参加人 262
二、税务行政复议的第三人 264
三、律师与税务行政复议参加人 264
第五节 税务行政复议的证据 265
一、税务行政复议证据的来源及种类 265
二、税务行政复议证据的效力及审查原则 266
三、税务行政复议证据的收集 267
第六节 税务行政复议的申请 268
一、税务行政复议申请的概述 268
二、税务行政复议的申请期限 270
三、税务行政复议的申请方法 271
第七节 税务行政复议的审理与决定 271
一、税务行政复议审理及主要程序 271
二、税务行政复议案件的审理范围及应遵循的原则 272
三、税务行政复议审理的中止 274
四、税务行政复议的决定 274
五、税务行政复议决定的执行 275
第七章 税务行政诉讼 277
第一节 税务行政诉讼的概述 277
一、税务行政诉讼及其特点 277
二、税务行政诉讼的基本原则 277
一、税务行政诉讼的受案范围 279
第二节 税务行政诉讼的受案范围与管辖 279
二、税务行政诉讼的管辖 280
第三节 税务行政诉讼的参加人 281
一、税务行政诉讼参加人的概念 281
二、税务行政诉讼中的原告及其权利义务 282
三、税务行政诉讼中的被告及其权利义务 283
四、律师与税务行政诉讼代理人 284
第四节 税务行政诉讼的证据 285
一、税务行政诉讼证据的概念及其意义 285
二、税务行政诉讼的举证责任 285
三、税务行政诉讼证据的收集 286
四、税务行政诉讼证据的保全 287
一、税务行政诉讼起诉的条件和时间 288
第五节 税务行政诉讼的起诉、应诉 288
二、税务行政诉讼中的应诉 289
第六节 税务行政诉讼的审查和判决 290
一、税务行政诉讼审理 290
二、税务行政诉讼的判决及种类 291
第七节 税务行政诉讼的强制执行 292
一、税务行政诉讼强制执行的概念和特征 292
二、税务行政诉讼的强制措施及其种类 293
第八节 税务行政诉讼的侵权赔偿责任 294
一、税务行政侵权赔偿责任的概念及构成要件 294
二、税务行政侵权赔偿诉讼的程序 295
三、税务行政侵权赔偿责任的负担 295