第1章 出纳概述 3
一、出纳的含义 3
二、出纳的特点 3
三、出纳人员的职责 4
四、出纳人员的权限 5
五、出纳的工作内容 6
（一）货币资金核算 6
（二）往来结算 8
（三）工资核算 8
六、出纳的工作方法 9
七、出纳工作组织 11
八、出纳账务处理程序 12
（一）账务处理程序的定义及作用 12
（二）账务处理程序的种类 12
第2章 出纳会计基础 19
一、会计及职能 19
（一）会计的概念及分类 19
（二）会计的职能 19
二、会计核算的基本前提 21
三、会计信息的质量要求 23
四、会计要素 25
五、会计等式 28
六、会计科目 29
（一）会计科目的意义 29
（二）会计科目的分类 29
（三）设置会计科目的原则 30
（四）会计科目表 30
七、会计账户 32
（一）账户的结构 33
（二）账户的分类 33
八、复式记账法 34
（一）记账法的分类 34
（二）借贷记账原理 35
第3章 出纳日常工作 39
一、如何登录会计凭证 39
（一）会计凭证的定义及作用 39
（二）原始凭证 40
（三）记账凭证 44
（四）会计凭证的装订与保管 47
二、如何登录出纳账簿 49
（一）会计账簿的定义及作用 49
（二）建账 50
（三）账簿的基本内容 52
（四）账簿的分类 52
（五）账簿的设置与登记 53
（六）会计账簿的对账与结账 56
（七）账簿的启用、保管和更换 57
（八）账簿的审查 59
（九）出纳报告 60
第4章 现金与银行存款的管理 63
一、库存现金的管理 63
（一）库存现金收入的范围 63
（二）库存现金管理的原则 63
（三）库存现金的管理基本要求 64
二、现金收入的管理 66
（一）现金收入的管理规定 66
（二）现金收入的处理程序 67
三、现金支出的管理 67
（一）现金支出的原则及方式 67
（二）现金支出的处理程序 68
（三）现金支出的审核 69
（四）现金支出的核算 70
四、现金收款凭证的审核 70
（一）现金收款凭证的审核 70
（二）现金收款的核算 71
（三）现金收款业务 72
五、现金的提取与送存 73
（一）现金的提取 73
（二）现金的送存 74
六、收付款的差错分析及查找 75
（一）收付款的差错分析 75
（二）错账的查找与更正 76
七、现金、票据的保管 79
（一）现金的保管 79
（二）票据的保管 81
八、人民币的鉴别与点钞技术 83
（一）人民币的鉴别 83
（二）点钞技术 86
九、银行存款的管理 88
（一）基本存款账户的开立条件和证明文件 88
（二）一般存款账户的开立条件和证明文件 90
（三）专用存款账户的开立 90
（四）临时存款账户的开户条件和证明文件 92
（五）银行存款账户的用途与注意事项 92
（六）银行存款的核算 94
第5章 常用结算方式 101
一、支票结算 101
（一）支票结算的定义及适用范围 101
（二）支票的分类 101
（三）支票的基本内容 102
（四）支票结算的基本规定 102
（五）支票结算的程序 103
（六）支票结算的注意事项 103
二、本票结算 104
（一）本票的定义及适用范围 104
（二）本票的分类 104
（三）本票的基本内容 105
（四）本票结算的基本规定 105
（五）本票的结算程序 106
（六）本票结算的注意事项 107
三、汇票结算 107
（一）汇票的定义及适用范围 107
（二）汇票的分类 108
（三）汇票的基本内容 109
（四）汇票结算的基本规定 109
（五）汇票的结算程序 111
（六）汇票结算的注意事项 113
第6章 其他结算方式 117
一、汇兑 117
（一）汇兑的定义及适用范围 117
（二）汇兑的分类 117
（三）汇兑的内容 117
（四）汇兑结算的基本规定 118
（五）汇兑结算的程序 120
（六）汇兑结算的注意事项 120
二、托收承付 121
（一）托收承付的定义及适用范围 121
（二）托收承付的分类 122
（三）托收承付的内容 122
（四）托收承付结算方式的规定 123
（五）托收承付结算方式的程序 124
（六）托收承付结算的注意事项 125
（七）逾期付款的处理与拒绝付款的处理 125
三、委托收款 128
（一）委托收款的定义及适用范围 128
（二）委托收款的分类 128
（三）委托收款的内容 128
（四）委托收款结算的规定 129
（五）委托收款结算的程序 130
（六）委托收款结算的注意事项 130
四、信用卡 131
（一）信用卡的定义及适用范围 131
（二）信用卡的分类 131
（三）信用卡的申领 132
（四）信用卡购物的消费程序 132
（五）信用卡的结算程序 133
（六）信用卡结算的注意事项 133
第7章 出纳常见的会计处理 137
一、货币资产的会计处理 137
（一）库存现金 137
（二）银行存款 138
（三）其他货币资金 139
二、应收及预付款项的会计处理 140
（一）应收票据 140
（二）应收账款 142
（三）其他应收款 142
（四）坏账准备 143
（五）预付账款 143
三、存货的会计处理 144
（一）库存商品 144
（二）周转材料 145
四、固定资产的会计处理 145
（一）固定资产 145
（二）累计折旧 146
（三）固定资产清理 147
五、无形资产及其他的会计处理 148
（一）无形资产 148
（二）长期待摊费用 149
六、负债的会计处理 149
（一）短期借款 149
（二）应付票据 150
（三）应付账款 151
（四）应付职工薪酬 151
（五）应交税费 153
（六）其他应付款 156
（七）预收账款 157
七、收入的会计处理 157
（一）主营业务收入 157
（二）其他业务收入 160
（三）营业外收入 161
八、费用的会计处理 162
（一）主营业务成本 162
（二）营业税金及附加 162
（三）其他业务成本 163
（四）销售费用 163
（五）管理费用 164
（六）财务费用 164
（七）营业外支出 164
（八）所得税费用 165
九、所有者权益的会计处理 165
（一）本年利润 165
（二）盈余公积 166
（三）利润分配 166
（四）资本公积 167
（五）实收资本 167
第8章 出纳税务知识 171
一、税收的构成要素 171
二、纳税的基本程序 172
（一）税务登记管理 172
（二）账簿及凭证管理 176
（三）纳税申报管理 177
（四）税款征收 179
三、相关纳税税种 184
（一）增值税 184
（二）消费税 187
（三）营业税 188
（四）资源税 189
（五）土地增值税 190
（六）城市维护建设税 192
（七）房产税 193
（八）土地使用税 193
（九）车船使用税 194
（十）应交个人所得税 194
（十一）印花税 198
附录1 中华人民共和国现金管理暂行条例 202
附录2 中华人民共和国票据管理实施办法 206