序 1
摘要 3
Abstract 5
第一章 导论 8
1.1 问题的提出 8
1.2 理论基础 10
1.3 命题的研究状况 13
第二章 经济与税收的关系2.1 经济决定税收 30
一、GDP与税收收入的关系 30
二、GDP的结构对税收收入的影响 31
三、GDP对税收收入的影响 37
四、相关其他经济指标对税收收入的影响 39
2.2 几个重要税种与相关经济指标的对应关系 49
一、增值税与增加值的关系 49
二、消费税与应税产品的销售关系 52
三、营业税与相关GDP的关系 53
四、所得税与利润总额的关系 55
五、劳动者报酬与个人所得税的关系 56
2.3 经济指标与税收指标的预测 58
一、一元线性回归预测法 58
二、多元回归模型预测法 59
2.4 关于我国经济增长与税收增长的深入研究 62
一、理论问题 63
二、观念问题 64
三、现实问题 66
第三章 税制改革机理分析3.1 制度变迁理论 70
一、制度变迁理论的内涵 70
二、制度变迁理论的可应用性 72
三、制度变迁理论对中国经济的意义 75
3.2 税制改革理论 76
一、公平课税论 77
二、最适课税论 78
三、财政交换论 80
四、三种理论所蕴含的税制改革建议 80
五、三种规范课税理论的评价 82
3.3 最优税制改革理论 85
一、最优税制改革的存在性定理 86
二、最优税制改革存在性证明 88
三、最优税制改革的路径选择 89
四、公共选择理论对最优税制改革的分析 91
五、简要结论 93
3.4 税制优化的博弈分析 95
一、税收博弈分析 95
二、税制变迁的博弈分析 97
三、税收博弈与税制优化 99
第四章 我国税制改革实证研究4.1 中国税制的演革 103
一、统一税政、建立社会主义的新税制阶段 103
二、简化税制阶段 104
三、“利改税”和工商税制初步改革阶段 104
四、建立社会主义市场经济税收新体制阶段 105
4.2 1994年中国税制改革述评 107
一、1994年中国税制改革的成就 107
二、1994年中国税制改革的不足 109
4.3 面向21世纪中国现行税制的不适应 113
一、税制结构不合理，税收体系不健全 113
二、主体税种不完善，作用未能得到充分发挥 113
三、在税收管理方面，税收收入的计划管理存在诸多方面的问题 114
4.4 我国税负水平的不适应 115
一、对我国宏观税负水平的分析判断 115
二、对我国微观税负水平的分析判断 116
三、对我国目前税负水平的判断结论 118
第五章 税制改革的国际化趋势5.1 税制改革呈全球性趋势 120
一、全球税制改革的特征 121
二、全球税制改革的原因 124
5.2 全球税制结构分布规律 128
5.3 税制结构模式 131
一、以商品劳务税为主体的税制结构模式 131
二、以所得税为主体的税制结构模式 132
三、商品劳务税和所得税双主体的税制结构模式 133
四、“避税港”式税制模式 133
5.4 世界各国的税制结构 134
一、主要发达国家的税制结构 134
二、主要发展中国家的税制结构 139
5.5 发展中国家和世界主要发达国家的税制改革 142
一、发展中国家的税制改革 142
二、世界主要发达国家的税制改革 145
三、发展中国家税制改革及主要发达国家税制改革对我们的启示 147
5.6 世界发达国家新一轮税制改革的启示以及我们的借鉴 150
一、新一轮税制改革的趋势 150
二、新一轮税制改革对我们的借鉴 154
第六章 进一步深化税制改革的对策6.1 我国新一轮税制改革综述 158
6.2 规范分配关系，完善企业所得税 167
一、企业所得税优化的理论依据 167
二、现行企业所得税对市场和企业效率产生约束效应 170
三、统一内外资企业所得税 173
6.3 分析居民收入分配现状 推进个人所得税制改革 176
一、对当前我国居民收入分配现状的认识 176
二、我国个人所得税调节收入的现状分析 178
三、当前我国居民收入分配现状的原因分析 185
四、我国现行税收调节居民收入分配存在的问题 187
五、完善收入分配税收调控体系的对策 189
六、完善个人所得税制的对策 193
6.4 遗产税的公平价值分析及开征建议 199
一、遗产税对于政府和社会的公平价值 200
二、遗产税对于个人的公平价值 200
三、遗产税的公平所涉及的效率的价值判断 202
四、香港行政特区遗产税制度借鉴 203
五、我国开征遗产税的建议 205
6.5 关于我国开征社会保障税的可行性研究 208
一、各国社会保障制度改革的趋势及其筹资方式的特点 208
二、我国现行的社会保障制度必须改革 209
三、必须优化社会保障的筹资模式 211
四、开征社会保障税的必要性 213
五、开征社会保障税具有可行性 215
六、社会保障税的国际比较与借鉴 217
七、我国开征社会保障税的基本思路 222
6.6 增值税的转型及改革方向 224
一、我国现行增值税制存在的主要问题 224
二、我国实行增值税转型改革的可行性分析 226
三、我国增值税转型改革的基本构想 228
四、增值税转型后的影响及对策 230
6.7 消费税制存在的问题及对策 234
一、我国消费税制度存在的问题 235
二、现阶段完善消费税制度的对策 238
6.8 开征环境税，促进经济可持续发展 239
一、环境税的理论基础 240
二、环境税在实际应用中的难点 241
三、近期目标——初步建立中国环境税制 245
四、远期目标——建立规范的环境税收调控体系 248
五、环境税的配套实施 251
第七章 深化税制改革的配套措施7.1 关于推进依法治税 254
一、观念为先——着眼于牢固树立依法治税的观念 254
二、机制为本——致力于建立依法治税的监督机制 255
三、环境为重——着力营造良好的依法治税环境 257
7.2 关于深化税收征管改革 260
一、深化税收征管改革的目标 261
二、深化税收征管改革应遵循的原则 263
三、深化税收征管改革的主要内容 265
四、深化税收征管改革遇到的现实问题及思考 273
7.3 推进税收征管信息化建设 277
一、税收征管信息化必须与税收征管改革有机结合 277
二、推进税收管理信息化必须着力解决税源信息失真的问题 278
三、税收征管信息化要有税收管理法治化的保障 279
四、合理划分税收管理职权和职能 280
7.4 电子商务的税收问题 281
一、电子商务的特点 281
二、电子商务对现行税制的主要影响 283
三、适应电子商务的遵从原则和具体对策 285
7.5 深化公共财政框架下的税费改革 288
一、背景分析 288
二、按公共财政要求进行税费改革的具体方案设计 290
7.6 国、地税机构分设存在的问题及对策 291
一、国、地税机构分设的积极意义 291
二、国、地税机构分设存在的问题 292
三、今后应采取的对策 294
结束语：对我国税制改革趋势的展望 296
主要参考文献 298
后记 304