第一章 纳税评估基础知识 1
一、如何理解纳税评估的基本内涵？ 1
二、如何理解纳税评估的法律特征？ 2
三、纳税评估的理论意义和实践意义是什么？ 3
四、纳税评估分析的基本方法有哪些？ 4
五、纳税评估的职能和作用主要有哪些？ 5
六、纳税评估的实施主体是什么？ 6
七、纳税评估的对象是什么？ 7
八、纳税评估的原则有哪些？ 7
九、纳税评估的主要内容是什么？ 7
十、纳税评估有什么特征？ 8
十一、当前纳税评估工作中存在的主要问题有哪些？ 9
十二、改进和提高纳税评估工作的途径有哪些？ 10
十三、在实际纳税评估工作中如何提高工作质量和效率？ 11
第二章 纳税评估的程序和文书使用 13
第一节 纳税评估工作程序 13
十四、纳税评估的基本程序是什么？ 13
十五、筛选纳税评估对象的方法有哪些？ 16
十六、哪些纳税人应确定为纳税评估的对象？ 16
十七、在纳税评估约谈过程中，约谈的对象有哪些？ 16
十八、针对不同的被约谈人员，约谈的侧重点有何区别？ 16
十九、什么是实地调查？ 18
二十、实地调查的方法有哪些？ 18
二十一、各税种实地调查的共同内容有哪些？ 18
二十二、增值税评估的主要对象有哪些？ 19
二十三、消费税评估的主要对象有哪些？ 20
二十四、所得税评估的主要对象有哪些？ 20
第二节 文书使用 21
二十五、纳税评估中应使用哪些文书？各文书应在哪个环节使用？ 21
二十六、增值税纳税评估有哪些专用文书？ 37
二十七、所得税纳税评估有哪些专用文书？ 40
第三章 纳税评估的方法和指标 44
第一节 纳税评估的基本方法和通用指标 44
二十八、纳税评估常用的方法有哪些？ 44
二十九、案头审核评析中计算的指标分几种类型？ 48
三十、纳税评估通用指标有哪些？ 49
三十一、纳税评估通用指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点内容是什么？ 51
第二节 增值税评估方法和特定指标 58
三十二、增值税纳税评估可使用的具体方法有哪些？ 58
三十三、增值税纳税评估特定指标有哪些？ 61
三十四、增值税纳税评估特定指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点内容是什么？ 64
第三节 消费税评估方法和特定指标 75
三十五、消费税纳税评估可使用的具体方法有哪些？ 75
三十六、消费税纳税评估特定指标有哪些？ 75
三十七、消费税纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 76
第四节 企业所得税评估方法和特定指标 80
三十八、企业所得税纳税评估可使用的具体方法有哪些？ 80
三十九、企业所得税纳税评估特定指标有哪些？ 80
四十、企业所得税纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 85
第五节 各税种评估指标及预警值 98
四十一、各税种评估指标及预警值参考 98
四十二、各行业评估指标及预警值参考 100
第四章 行业纳税评估方法 116
第一节 煤炭采选业增值税评估方法 116
四十三、煤炭采选业会计核算的特点有哪些？ 116
四十四、煤炭采选业征管难点有哪些？ 116
四十五、煤炭采选业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 117
四十六、煤炭采选业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 118
四十七、煤炭采选业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 119
第二节 食品制造业增值税评估方法 120
四十八、食品制造业会计核算的特点有哪些？ 120
四十九、食品制造业征管的难点有哪些？ 120
五十、食品制造业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 120
五十一、食品制造业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 121
五十二、食品制造业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 122
五十三、淀粉及淀粉制品制造业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 122
五十四、淀粉及淀粉制品制造业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 122
五十五、淀粉及淀粉制品制造业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 123
五十六、糕点制造业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 123
五十七、糕点制造业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 124
五十八、糕点制造业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 125
五十九、饼干加工行业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 125
六十、饼干加工行业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 125
六十一、饼干加工业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 126
六十二、方便面食品制造业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 127
六十三、方便面食品制造业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 127
六十四、方便面食品制造业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 128
六十五、乳制品制造业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 129
六十六、乳制品制造业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 129
六十七、乳制品制造业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 129
六十八、味精制造业增值税评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 130
六十九、味精制造业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 130
七十、味精制造业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 131
第三节 白酒制造业增值税评估方法 131
七十一、白酒制造业会计核算的特点有哪些？ 131
七十二、白酒制造业征管的难点有哪些？ 132
七十三、白酒制造业增值税评估的内容及特殊方法有哪些？ 132
七十四、白酒制造业评估的重点内容有哪些？ 133
七十五、白酒制造业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 133
第四节 卷烟行业增值税评估方法 135
七十六、卷烟行业会计核算的特点有哪些？ 135
七十七、卷烟行业征管的难点有哪些？ 135
七十八、卷烟行业增值税评估的重要内容及特殊方法有哪些？ 135
七十九、卷烟行业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 136
第五节 木材加工业增值税评估方法 137
八十、木材加工业征管的难点有哪些？ 137
八十一、木材加工业评估的重点内容及特殊方法有哪些？ 138
八十二、木材加工行业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 138
八十三、木材加工行业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 138
第六节 造纸及纸制品业增值税纳税评估方法 139
八十四、造纸及纸制品业征管的难点有哪些？ 139
八十五、造纸及纸制品业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 139
八十六、造纸及纸制品业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 142
第七节 石油炼化、成品油销售行业增值税评估方法 143
八十七、石油炼化、成品油销售行业会计核算的特点有哪些？ 143
八十八、石油炼化、成品油销售行业征管的难点有哪些？ 143
八十九、石油炼化、成品油销售企业增值税评估的重要内容及特殊方法有哪些？ 144
九十、石油炼化、成品油销售行业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 144
第八节 机动车生产、经销行业增值税纳税评估方法 145
九十一、机动车生产、经销行业会计核算的特点有哪些？ 145
九十二、机动车生产、经销行业征管的难点有哪些？ 146
九十三、机动车生产、经销行业增值税评估的重要内容及特殊方法有哪些？ 146
九十四、机动车生产、经销企业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 147
九十五、机动车生产、经销企业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 148
第九节 出口退税企业增值税纳税评估方法 149
九十六、出口退税企业会计核算的特点有哪些？ 149
九十七、出口退税企业征管的难点有哪些？ 149
九十八、出口退税企业增值税评估的重要内容及特殊方法有哪些？ 150
九十九、出口退税企业增值税评估还应增加分析哪些指标？ 150
一百、出口退税企业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 154
第十节 工业企业所得税纳税评估方法 158
一百零一、工业企业会计核算的特点有哪些？ 158
一百零二、工业企业征管的难点有哪些？ 158
一百零三、工业企业所得税纳税评估的特殊方法有哪些？ 158
一百零四、工业企业所得税纳税评估的特定指标有哪些？ 159
第十一节 房地产业企业所得税纳税评估方法 164
一百零五、房地产业会计核算的特点有哪些？ 164
一百零六、房地产业征管的难点有哪些？ 165
一百零七、房地产企业企业所得税评估还应增加分析哪些指标？ 166
一百零八、房地产企业纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 167
第十二节 商品批发与零售行业企业所得税纳税评估方法 171
一百零九、商品批发与零售行业会计核算的特点有哪些？ 171
一百一十、商品批发与零售行业征管的难点有哪些？ 172
一百一十一、商品批发与零售行业企业所得税纳税评估的特殊方法有哪些？ 172
一百一十二、商品批发与零售行业企业所得税纳税评估应分析哪些指标？ 172
一百一十三、商品批发与零售行业企业所得税纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 176
第十三节 供电行业企业所得税纳税评估方法 177
一百一十四、供电行业会计核算的特点有哪些？ 177
一百一十五、供电行业征管的难点有哪些？ 178
一百一十六、供电行业企业所得税纳税评估特定指标有哪些？ 178
一百一十七、供电行业企业所得税纳税评估计算的指标如何进行分析、筛选疑点，针对分析出的每一个疑点，实施约谈和实地调查的重点是什么？ 182
第十四节 金融行业企业所得税纳税评估方法 183
一百一十八、金融行业会计核算的特点有哪些？ 183
一百一十九、金融行业征管的难点有哪些？ 184
一百二十、金融行业企业所得税纳税评估特定指标有哪些？ 184
第五章 纳税评估约谈技巧 192
第一节 纳税人约谈心理分析 192
一百二十一、纳税人在约谈过程中常见的心理有哪些？ 192
一百二十二、如何正确把握纳税人心理，突破约谈心理防线，确保约谈效果？ 196
一百二十三、约谈室的布置与约谈心理有什么关系？ 198
一百二十四、如何构筑约谈情景提高约谈效果？ 198
一百二十五、如何有效消除被约谈人的侥幸心理？ 200
一百二十六、如何正确处理税务约谈不合作现象？ 202
第二节 约谈技巧 202
一百二十七、如何把握约谈中的技巧？ 202
一百二十八、在纳税评估约谈过程中，约谈对象有哪些，针对不同的被约谈人约谈侧重点有何区别？ 205
第六章 纳税评估典型案例 207
【案例一】××煤业有限责任公司纳税评估案例 207
【案例二】×××县××采石有限责任公司纳税评估案例 211
【案例三】××面粉生产公司纳税评估案例 216
【案例四】××木地板生产企业纳税评估案例 221
【案例五】××棉业有限公司纳税评估案例 225
【案例六】农产品收购企业评估案例 228
【案例七】××造纸公司纳税评估案例 230
【案例八】××商品混凝土生产企业评估案例 232
【案例九】××市锚链制造行业纳税评估案例 235
【案例十】××电力实业总公司纳税评估案例分析 240
【案例十一】××工业公司纳税评估案例 243
【案例十二】长期亏损企业增值税、所得税评估案例 248
【案例十三】××房地产有限公司所得税评估案例 252
【案例十四】××商贸公司纳税评估案例 254
【案例十五】××石油股份有限公司所得税纳税评估案例 259
附录：相关文件 263
附录一：《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》 263
附录二：《国家税务总局关于印发增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》 278
附录三：《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》 307
附录四：《国家税务总局关于加强出口货物退（免）税评估工作的通知》 310
附录五：《国家税务总局关于印发部分行业增值税纳税评估指标参数的通知》 316