第1篇 税务会计原理 1
第1章 税法概论 1
1.1税法的基本概念 2
税法与税收法律关系 2
税法的构成要素 4
税法的分类 7
1.2我国现行的税法体系 8
我国现行税法体系的内容 8
税务机关的设置 10
税收征管范围的划分 11
中央政府与地方政府 12
税收收入的划分 12
1.3税收征管的主要程序 13
税务登记 13
纳税申报 15
税款缴纳 17
纳税检查 18
违法违章处理 19
本章小结 21
本章主要税法依据 22
复习思考题 22
第2章 税务会计原理 23
2.1税务会计及其历史演进 25
税务会计的概念 25
税务会计的产生和发展 26
税务会计工作的内容 27
2.2税务会计的对象、目标和职能 28
税务会计的对象 28
税务会计的目标 29
税务会计的职能 30
2.3税务会计模式的国际比较 30
财税分离的美国税务会计模式 31
以日本为代表的企业导向的税务会计模式 32
以法国为代表的政府导向的税务会计模式 33
本章小结 34
复习思考题 35
第2篇 流转税会计 36
第3章 增值税及其纳税会计处理 36
3.1增值税概述 39
增值税的含义及分类 39
增值税的征税范围和纳税义务人 40
纳税义务发生时间及纳税期限 43
纳税地点 44
3.2应纳税额的计算 45
当期销项税额的计算 45
当期进项税额的计算 49
一般纳税人当期应纳税额的计算 53
小规模纳税人应纳税额的计算 54
出口货物的退（免）税政策及退税额的计算 55
3.3增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表 60
增值税专用发票 61
一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿 70
一般纳税人的增值税报表 71
小规模纳税人会计核算设置的会计科目及纳税申报表 75
3.4增值税的纳税会计处理 76
购进货物或接受应税劳务的账务处理 76
销售货物和提供劳务的账务处理 79
进项税额转出的账务处理 80
视同销售的账务处理 82
出口货物退税的账务处理 85
交纳增值税的账务处理 85
本章小结 86
本章主要税法依据 86
复习思考题 89
第4章 消费税及其纳税会计处理 91
4.1消费税概述 94
消费税的特点 94
消费税的纳税义务人 94
消费税的税目和税率 95
消费税的纳税义务发生时间与纳税环节 98
消费税的纳税期限、纳税地点及纳税申报 99
4.2消费税应纳税额的计算 105
应纳消费税的计算方法 106
自产自用应税消费品的计税方法 110
委托加工应税消费品的计税方法 111
进口的应税消费品的计税方法 112
允许抵扣已纳税款的应税消费品 113
连同包装物销售的应税消费品的计税方法 116
出口应税消费品退税的计算 116
4.3消费税的纳税会计处理 119
会计科目设置 119
企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理 120
委托加工应税消费品的账务处理 122
进出口应税产品的账务处理 124
交纳消费税的账务处理 128
本章小结 128
本章主要税法依据 129
复习思考题 131
第5章 营业税及其纳税会计处理 134
5.1营业税概述 136
营业税的含义 136
营业税的征税范围 137
营业税的纳税义务人 142
营业税免税项目 144
营业税的纳税义务发生时间及纳税期限 147
营业税的纳税地点 149
5.2营业税应纳税额的计算 149
营业税税率 149
计税依据的确认与计算 150
营业税应纳税额的计算 154
5.3营业税纳税会计处理 158
运输业应交营业税的会计核算 158
建筑业应交营业税的会计核算 159
服务业和娱乐业应交营业税的会计核算 161
承包费应交营业税的会计核算 162
代销业务应交营业税的会计核算 162
销售不动产应交营业税的会计核算 163
转让无形资产应交营业税的会计核算 163
本章小结 164
本章主要税法依据 164
复习思考题 165
第3篇 所得税会计 167
第6章 企业所得税及其纳税会计处理 167
6.1企业所得税概述 170
纳税义务人 171
扣缴义务人与源泉扣缴 172
征税对象 172
税率 173
纳税地点 174
纳税期限 175
纳税申报 175
税收优惠 176
6.2企业所得税的应纳税所得额的确定 180
收入总额的确定 180
不征税收入和免税收入 181
准予扣除项目 183
不得扣除的项目 187
亏损弥补 187
6.3资产的税务处理 188
固定资产的税务处理 188
生物资产的税务处理 190
无形资产的税务处理 190
长期待摊费用的税务处理 191
存货的税务处理 191
投资资产的税务处理 192
6.4企业所得税应纳税额的计算 192
居民企业应纳税额的计算 192
境外已纳税额的扣除 197
非居民企业应纳税额的计算 200
6.5特别纳税调整 200
调整范围 201
调整方法 203
核定征收 203
加收利息 203
6.6企业所得税的纳税会计处理 204
资产负债表债务法概述 204
资产、负债的计税基础 205
暂时性差异 211
递延所得税负债及递延所得税资产的确认与计量 213
所得税费用的确认与计量 216
本章小结 220
本章主要税法依据 221
复习思考题 221
第7章 个人所得税及其纳税会计处理 223
7.1个人所得税概述 225
个人所得税的纳税义务人 226
个人所得税的征税范围 228
个人所得税的税收优惠政策 236
个人所得税的纳税地点和纳税申报期限 239
7.2个人所得税应纳税额的计算 240
工资、薪金所得应纳税额的计算 240
个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 243
对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算 244
劳务报酬所得应纳税额的计算 245
稿酬所得应纳税额的计算 247
财产转让所得应纳税额的计算 248
特许权使用费所得应纳税额的计算 250
财产租赁所得应纳税额的计算 250
利息、股息、红利、偶然所得、其他所得应纳税额的计算 251
境外所得的税额扣除 251
7.3个人所得税的申报纳税 253
自行申报纳税 253
代扣代缴纳税 257
7.4个人所得税的纳税会计处理 260
个体工商户纳税的核算 260
扣缴义务人代扣代缴 260
个人所得税的核算 260
本章小结 262
本章主要税法依据 262
复习思考题 263
第4篇 其他税种会计 265
第8章 资源税类及其纳税会计处理 265
8.1资源税及其纳税会计处理 266
资源税税制要素 266
资源税会计处理 271
8.2城镇土地使用税及其纳税会计处理 276
城镇土地使用税税制要素 276
城镇土地使用税会计处理 279
本章小结 281
本章主要税法依据 281
复习思考题 282
第9章 财产和行为税及其纳税会计处理 283
9.1房产税及其纳税会计处理 284
房产税税制要素 285
房产税会计处理 289
9.2车船税及其纳税会计处理 289
车船税税制要素 289
车船税会计处理 294
9.3印花税及其纳税会计处理 294
印花税的特点 294
印花税税制要素 295
印花税纳税申报 300
印花税会计处理 303
9.4契税及其纳税会计处理 303
契税税制要素 303
契税的纳税申报 306
契税会计处理 306
本章小结 307
本章主要税法依据 308
复习思考题 309
第10章 特定目的税及其纳税会计处理 311
10.1城市维护建设税及其纳税会计处理 312
城市维护建设税税制要素 312
城市维护建设税会计处理 315
10.2土地增值税及其纳税会计处理 316
土地增值税税制要素 317
土地增值税会计处理 324
10.3特定目的税其他税种及其纳税会计处理 328
车辆购置税及其会计处理 328
耕地占用税及其会计处理 333
本章小结 337
本章主要税法依据 338
复习思考题 338
第11章 关税及其纳税会计处理 340
11.1关税税制要素 343
关税的特点 343
关税的分类 344
关税制度的主要内容 347
关税应纳税额的计算 350
关税完税价格的确定 351
关税应纳税额的计算实例 355
11.2关税的纳税会计处理 356
关税会计处理的要点 356
关税会计处理的举例 358
本章小结 361
本章主要税法依据 362
复习思考题 362
附录 各章节实务题参考答案 364
参考文献 380