《增值税实用手册》PDF下载

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  • 作  者:宁波市金穗税务师事务所编
  • 出 版 社:宁波:宁波出版社
  • 出版年份:2000
  • ISBN:7806023682
  • 页数:279 页
图书介绍:本书除基本法规及有些不便删节的文件全文编入外,均采取摘编的形式,把增值税有关文件规定,分类归纳。

第一编 基本法规 1

一、中华人民共和国增值税暂行条例 3

二、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 8

第二编 若干具体、补充规定 17

一、纳税义务人 19

(一)承包、承租如何确定纳税人 19

(二)代理进口货物应由谁纳税 19

(三)外商投资企业和外国企业缴纳增值税等问题 19

二、征税范围 21

(一)货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税 21

(二)银行销售金银业务,应当征收增值税 22

(三)融资租赁业务不征收增值税 26

(四)基建单位和建安企业自制预制构件征收增值税问题 27

(五)建筑安装企业制售铝合金门窗征税问题 27

(六)电影母片、录像、录音母带收入不征收增值税 28

(七)天然水不征收增值税 28

(八)关于集邮商品征税问题 28

(九)关于报刊发行征税问题 29

(十)关于销售无线寻呼机、移动电话征税问题 29

(十一)关于代理行征税问题 30

(十二)关于代购货物征税问题 30

(十三)国家管理部门取得的工本费收入征税问题 30

(十四)利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告收入征税问题 31

(十五)经销企业从生产企业取得“三包”收入征税问题 31

(十六)印章征税问题 31

(十七)混合销售征税问题 31

(十八)电梯安装、保养、维修征税问题 32

(十九)销售自己使用过的固定资产征税问题 34

(廿)寄售物品和死当物品征税问题 35

(廿一)销售法院判决抵债物品、执罚部门罚没物品征税问题 35

(廿二)拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税 有关问题 35

(廿三)饮食业征收流转税问题 36

(廿四)体育彩票发行收入征税问题 37

(廿五)货物转口贸易、国际间货物运输征税问题 37

(廿六)不同县(市)企业所属机构间移送货物征税问题 37

(廿七)外国企业来华参展后销售展品有关税务处理问题 38

(廿八)卫生防疫站调拨生物制品及药械征收增值税问题 39

(廿九)软件开发生产企业有关税收政策问题 39

三、适用税率 40

(一)百分之十三税率货物征税范围注释 40

(二)农业产品适用税率问题 47

(三)农业产品征税范围注释 47

(四)金属矿、非金属矿采选产品税率问题 53

(五)集市和门征征税时适用征收率问题 55

(六)经营不同税率商品不能准确划分的处理问题 55

(七)出口“国务院另有规定的货物”不适用零税率问题 55

四、计税依据 56

(一)包装物押金征税问题 56

(二)折扣方式销售货物的计税依据 56

(三)以旧换新方式销售货物的计税依据 57

(四)还本销售方式销售货物的计税依据 57

(五)组成计税价格中成本利润率 57

(六)关于人民币折合率问题 57

(七)各种性质的价外收入都应征收增值税的规定 58

(八)出版单位支付给发行单位经销手续费征收增值税问题 60

(九)油气田企业增值税计算缴纳方法问题 61

(十)金银首饰以旧换新业务征收增值税问题 61

五、纳税地点 62

(一)固定业户到外县(市)销售货物纳税地点问题 62

(二)不在同一地的非独立核算分支机构纳税地点问题 62

(三)连锁经营企业增值税纳税地点问题 63

六、一般纳税人进项税额抵扣问题 64

(一)期初库存已征税款处理问题 64

(二)运输费用和收购废旧物资抵扣问题 70

(三)收购农业产品进项税额计算问题 73

(四)易货贸易、以货抵债、以物投资抵扣问题 74

(五)平销行为征收增值税问题 75

(六)免税货物恢复征税、小规模纳税人转为一般纳税人后抵扣问题 76

(七)进口环节增值税专用缴款书抵扣税款问题 76

(八)一般纳税人不能提供准确税务资料的处理办法 78

(九)进项税额申报抵扣的时间、手续 79

(十)发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、发票联的处理方法 80

(十一)不能准确划分不得抵扣进项税额的方法 81

(十二)遗失、虚开代开等专用发票不得抵扣 82

(十三)中海油气销售公司等三户企业开具的百万元以上专用发票抵扣问题 82

(十四)取消增值税一般纳税人资格企业存货的增值税处理问题 83

七、一般纳税人申请认定办法 84

(一)增值税一般纳税人申请认定办法 84

(二)非企业性单位可否认定为一般纳税人 84

(三)销售货物并负责运输的纳税人可否认定为一般纳税人 88

(四)增值税一般纳税人年审办法 88

(五)小规模纳税人标准 94

附:1.增值税小规模纳税人征收管理办法 95

2.国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定 97

八、增值税一般纳税人纳税申报办法 101

附:关于印发《增值税一般纳税人纳税申报内部管理实施办法》的通知 103

九、减税、免税、先征后返 106

(一)宣传文化单位实行增值税优惠政策 106

(二)民政福利企业征收流转税问题 108

(三)学校办企业征收流转税问题 112

(四)商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”问题 115

(五)民族贸易企业税收优惠问题 117

(六)农业生产者销售自产农业产品免税范围 117

(七)若干农业生产资料征免增值税问题 118

(八)黄金、金矿砂、白银生产销售免征增值税问题 120

(九)边销茶免税问题 120

(十)关于废旧物资回收经营企业先征后返问题 121

(十一)旧货经营增值税问题 122

(十二)罚没物品征免增值税问题 123

(十三)生产原料中掺有废渣的建材产品免税问题 126

(十四)铸锻件产品增值税先征后返问题 131

(十五)出口货物不适用先征后返增值税办法 132

(十六)进口免税品销售业务征免增值税问题 132

(十七)供残疾人专用器具免征增值税问题 133

(十八)关于1994年12月31日前外汇借款项目恢复实行部分以税还贷政策 133

(十九)增值税起征点 137

(二十)查补税款不得享受先征后退政策 137

附:一般消费税和一般增值税退付申报及审批办法 137

十、特殊行业征税规定 153

(一)电力产品征收增值税的规定 153

(二)油气田企业增值税暂行管理办法 159

(三)中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题 169

(四)国家物资储备局系统销售储备物资统一缴纳增值税问题 171

(五)关于林业税收问题 171

(六)铁路局及其内部所属单位征税规定 173

(七)粮食企业增值税征免问题 176

(八)公安、司法部门所属单位征免增值税问题 177

(九)允许可按简易办法征收增值税的产品 179

十一、其他 181

关于明确流转税、资源税法规中“主管税务机关征收机关”名称问题的通知 181

第三编 增值税专用发票的使用、管理 183

一、增值税专用发票使用规定(试行) 185

二、增值税专用发票领购登记制度 193

三、增值税专用发票使用管理 194

四、增值税专用发票的填写问题 195

五、增值税专用发票填开范围问题 201

六、商业零售企业填开增值税专用发票问题 202

七、关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票问题 205

八、增值税专用发票计算机稽核办法(试行) 208

九、增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法(试行) 211

十、增值税防伪税控系统管理办法 216

附录:国家税务总局关于进一步推行增值税防伪税控系统的通知 222

十一、农业产品、废旧物资收购专用发票管理问题 225

十二、地方建材市场有关税收管理和发票使用问题 232

十三、关于违反增值税专用发票使用处理问题 234

十四、关于被盗、丢失增值税专用发票处理问题 237

十五、虚开、伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票处理问题 241

第四编 普通发票的印制、领购等问题 251

一、浙江省国税系统普通发票印制、领购操作规程 253

二、普通发票样本等问题 258

第五编 财务会计处理 263

一、增值税的财务处理 265

(一)工业企业 265

(二)商品流通企业 266

(三)价外收取各项建设基金的财务处理 268

二、关于增值税会计处理的规定 268

(一)会计科目 268

(二)账务处理方法 269

(三)会计报表 273

(四)“应交税金——应交增值税”账户示范格式 274

(五)会计处理补充规定 274

(六)未达抵扣时限进项税额的会计处理 276

(七)企业减免税和返还流转税的会计处理 277