序 1
内容摘要 1
Abstract 1
导论 1
一、研究的理论价值与现实意义 2
二、研究内容安排与创新点 4
三、研究假设与研究方法 7
四、研究的局限性及进一步研究的问题 10
第一章 审计制度变迁的基础理论研究 1
一、制度与制度变迁:理论综述 1
(一)制度的内涵:观点综述 1
(二)制度变迁理论:分类与述评 8
二、审计制度与审计制度变迁:理论分析 11
(一)审计制度的内涵 13
(二)审计制度起源的原始博弈模型:一个思想实验 13
(三)政府审计制度的功能:政府治理的重要工具 16
(四)政府审计制度变迁:理论述评 21
(五)政府审计制度变迁的逻辑:博弈均衡视角 24
三、小结 27
第二章 中国政府审计制度变迁研究:基于博弈均衡视角 28
一、奴隶制社会政府审计制度的萌芽与起源 28
(一)夏禹时期审计监督思想的萌芽 29
(二)西周时期审计监督制度的起源 30
二、封建制社会官厅审计制度的博弈与变迁 34
(一)上计制度变迁过程分析 34
(二)比部审计制度的千年兴衰 36
(三)“监审合一”审计制度的形成与发展 38
(四)封建官厅审计制度历史演进基本规律 41
三、近代民主条件下政府审计制度的探索和建立 43
(一)晚清预备立宪时对现代政府审计制度的探索 43
(二)中华民国北京政府时期审计制度的建立 44
(三)中华民国国民政府时期审计制度的演进 44
四、中国现代政府审计制度的酝酿和建立 47
(一)制度变迁的环境诱因:政治经济政策调整 47
(二)相关参与者博弈:认识的互动与协调 48
(三)博弈的均衡:审计法律制度的确立 49
五、中国现代政府审计制度的完善与效果 49
(一)中国现代政府审计制度的完善与发展历程 50
(二)中国现代政府审计制度实施的效果分析 51
(三)中国现代政府审计制度实施的经验总结 52
六、小结 54
第三章 中国政府审计法律制度变迁研究 56
一、政府审计法律制度变迁的理论诠释 56
(一)政府审计法律制度产生:利益相关者进化博弈的均衡结果 56
(二)政府审计法律制度变迁:暴力潜能分配的博弈改进 58
(三)政府审计法律制度变迁对传统文化与历史的路径依赖 59
二、中国政府审计法律制度变迁的历史考察 60
(一)中国古代政府审计法律制度的起源与演进 60
(二)中国近代政府审计法律制度的演进与发展 67
(三)中国现代政府审计法律制度的完善与发展 71
三、中国政府审计法律制度变迁的现实分析 76
(一)利益相关者参与审计法律制度变迁的广度分析 76
(二)利益相关者参与审计法律制度变迁的深度考察 78
(三)审计法律利益相关者之间的利益冲突与均衡 81
(四)现行政府审计法律制度安排的不足与改进 82
四、小结 88
第四章 中国政府审计组织制度变迁研究 90
一、政府审计组织存在的经济学解释 90
(一)政府审计组织的存在逻辑:审计行为失败的科层制解决办法 91
(二)政府审计组织的重要特性:一个多种人力资本的特别合约 96
二、政治制度、文化传统与审计体制选择 99
(一)研究文献回顾 99
(二)横向分析:政治制度对审计体制的决定性作用 102
(三)纵向分析:历史传统制约与审计体制选择的路径依赖 104
(四)研究结论与重要启示 107
三、政府审计规模、机构沿革及职责变迁 108
(一)政府审计规模的确定:理论分析与政策建议 108
(二)中国现代政府审计组织沿革与职责变迁 118
四、审计人员的选任制度研究 124
(一)审计人员在审计组织制度变迁中的双重作用 124
(二)中国政府审计人员资格标准的历史变迁 125
(三)中国现代政府审计队伍建设的经验总结 129
五、小结 134
第五章 中国政府审计若干现实问题研究 136
一、审计人员专业素质影响审计成果的实证研究 136
(一)文献回顾 136
(二)研究假设、变量选择及检验模型 139
(三)样本选择及描述性统计 140
(四)实证检验结果 143
(五)研究结论、现实启示以及研究不足 145
二、审计制度变迁的作用:审计组织制度变迁的案例分析 146
(一)制度变迁的背景:创新动机的形成 147
(二)制度变迁的博弈过程 148
(三)组织变迁的结果与均衡 149
(四)研究结论和启示 153
三、政府审计结果公告制度研究 154
(一)政府审计公告制度的理论分析 155
(二)政府审计公告制度的国际比较 156
(三)中国政府审计公告制度的现实选择 159
四、小结 160
研究结论 162
参考文献 165