第1章 企业纳税筹划原则与风险防范 1
1.1 纳税筹划的概念 1
1.2 纳税筹划的基本原则 2
1.3 纳税筹划的社会环境 3
1.4 偷税的定义与构成要件 4
1.5 避税的定义与构成要件 6
1.6 偷税与避税的联系与区别 6
1.7 纳税筹划与偷税、避税的联系与区别 7
1.8 纳税筹划的法律风险及其防范 8
第2章 企业投资决策纳税筹划 9
2.1 选择公司还是非公司 9
2.2 选择子公司还是分公司 18
2.3 投资国家扶持产业 23
2.4 投资国家扶持区域 29
2.5 投资国家扶持项目 32
2.6 股息分配时机选择 42
2.7 个人投资企业转为企业投资企业 44
2.8 恰当选择享受税收优惠的起始年度 47
2.9 利用国债利息免税的优惠政策 49
2.10 招聘国家鼓励人员进行纳税筹划 52
第3章 企业经营决策纳税筹划 58
3.1 分立企业享受小型微利企业税收优惠 58
3.2 充分利用亏损结转政策 60
3.3 将利润从高税率企业转向低税率企业 64
3.4 充分利用固定资产加速折旧政策 66
3.5 将利息支出变其他支出予以扣除 72
3.6 企业捐赠中的纳税筹划 74
3.7 恰当选择企业所得税预缴方法 78
3.8 利用汇率变动趋势进行纳税筹划 81
3.9 巧妙规避固定资产大修理支出 84
3.10 租赁、仓储房产税纳税筹划 86
3.11 减少名义租金降低房产税 88
3.12 减少出租房屋的附属设施，降低租金 89
3.13 自建自用房产的纳税筹划 91
第4章 企业融资决策纳税筹划 96
4.1 巧用个人接受捐赠免税政策 96
4.2 适当增加债权性融资比例进行节税 97
4.3 长期借款融资的纳税筹划 101
4.4 借款费用利息的纳税筹划 106
4.5 增加负债，降低投资进行纳税筹划 108
4.6 融资租赁的纳税筹划 110
4.7 企业职工融资的纳税筹划 117
4.8 融资阶段选择的纳税筹划 119
4.9 关联企业融资的纳税筹划 120
第5章 企业再投资与结业决策纳税筹划 128
5.1 分公司与子公司灵活转化，以充分利用税收优惠政策 128
5.2 通过兼并亏损企业进行纳税筹划 130
5.3 外国企业选择是否设立机机构场所 133
5.4 境内不动产转让纳税筹划 134
5.5 个人投资转化为企业投资 136
5.6 先分配股息再转让股权 138
5.7 调整企业清算日期进行筹划 141
第6章 企业跨国经营纳税筹划 143
6.1 外国公司直接投资转化为常设机构直接投资 143
6.2 投资于避税地进行纳税筹划 144
6.3 利用不同组织形式的税收待遇进行纳税筹划 148
6.4 避免成为常设机构 150
6.5 将利润保留境外，减轻税收负担 158
6.6 利用不同国家之间税收协定的优惠政策 160
6.7 利用税收饶让抵免制度获得相关税收利益 163
6.8 利用受控外国公司进行纳税筹划 165
第7章 企业薪金发放纳税筹划 168
7.1 工资与劳务报酬的转化 168
7.2 平均发放工资薪金 172
7.3 降低名义工资，增加其他收入 173
7.4 年终奖金发放的纳税筹划 176
7.5 工资奖金最佳搭配方案 180
7.6 避免超额发放年终奖的恶果 185
7.7 股票期权发放的纳税筹划 188
7.8 工资奖金股票期权联合纳税筹划 191
第8章 企业增值税纳税筹划 195
8.1 选择纳税人身份的纳税筹划 195
8.2 巧选供货人类型，降低增值税负担 199
8.3 利用办事处的不同身份进行纳税筹划 201
8.4 兼营销售的纳税筹划 203
8.5 混合销售的纳税筹划 206
8.6 企业运输费用的纳税筹划 208
8.7 折扣销售的纳税筹划 209
8.8 将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 211
8.9 销售折扣的纳税筹划 212
8.10 利用不同的促销方式进行纳税筹划 214
8.11 利用购进扣税法进行纳税筹划 216
8.12 充分利用市场定价自主权进行筹划 222
8.13 充分利用农产品免税的政策进行纳税筹划 225
8.14 巧用起征点进行纳税筹划 242
8.15 销售使用过的固定资产的纳税筹划 243
8.16 废旧物资回收经营单位纳税筹划 246
8.17 销售软件产品的纳税筹划 250
第9章 企业消费税纳税筹划 255
9.1 征收范围的纳税筹划 255
9.2 计税依据的纳税筹划 266
9.3 利用对生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 267
9.4 利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 269
9.5 利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 271
9.6 利用委托加工消费税由受托方收税的规定进行纳税筹划 274
9.7 兼营行为的纳税筹划 275
9.8 利用联合企业的纳税筹划 277
9.9 出口应税消费品的纳税筹划 278
9.10 以外汇结算应税消费品的纳税筹划 280
9.11 包装物的纳税筹划 281
9.12 自产自用消费品的纳税筹划 283
9.13 包装方式的纳税筹划 285
第10章 企业营业税纳税筹划 287
10.1 利用不同税目的差异进行纳税筹划 287
10.2 工程承包公司纳税筹划 290
10.3 降低原材料成本进行纳税筹划 292
10.4 安装工程纳税筹划 294
10.5 合作建房纳税筹划 295
10.6 利用营业税征税范围优惠进行纳税筹划 297
10.7 利用营业税税率的差异进行纳税筹划 300
10.8 利用营业税减免税项目进行纳税筹划 302
10.9 利用营业税起征点进行纳税筹划 308
10.10 娱乐业营业税的纳税筹划 310
10.11 混合销售行为的纳税筹划 312
10.12 代理销售的纳税筹划 313
10.13 通过降低转手费用进行纳税筹划 315
10.14 委托代销方式的纳税筹划 317
10.15 改变运费收取方式，减轻税收负担 319
第11章 房地产业纳税筹划 321
11.1 利用临界点进行纳税筹划 321
11.2 利息支付过程中的纳税筹划 323
11.3 代收费用处理过程中的纳税筹划 325
11.4 通过增加扣除项目进行纳税筹划 326
11.5 利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 328
11.6 开发多处房地产的纳税筹划 331
11.7 通过费用分别核算进行纳税筹划 332
11.8 将出租变为投资进行纳税筹划 334
11.9 通过两次销售房地产进行纳税筹划 336
11.10 将房产销售改为股权转让 338
11.11 转换房产税计税方式的纳税筹划 340
11.12 土地增值税清算中的纳税筹划 342
第12章 物流业纳税筹划 352
12.1 利用货物进出的时间差进行增值税筹划 352
12.2 将转销变为代理进行增值税筹划 354
12.3 通过将杂费并入运输费进行增值税筹划 356
12.4 将机器租赁变为异地作业进行营业税筹划 357
12.5 通过分散企业经营规模进行纳税筹划 359
12.6 通过分别开具发票进行营业税筹划 361
12.7 通过分别核算进行营业税筹划 362
12.8 严格遵守税法规定进行纳税筹划 364
12.9 通过购置免税运输工具进行纳税筹划 366
第13章 新闻出版业纳税筹划 369
13.1 利用增值税低税率和先征后返政策进行纳税筹划 369
13.2 利用县级以下新华书店的优惠政策进行纳税筹划 373
13.3 利用软件产品的税收优惠政策进行纳税筹划 374
13.4 选择适当的进项抵扣办法进行纳税筹划 377
13.5 利用古旧图书免征增值税政策进行纳税筹划 379
13.6 利用小型企业的税率优惠政策进行纳税筹划 381
13.7 严格区分业务招待费与业务宣传费 382
13.8 严格区分会务费、差旅费与业务招待费 384
13.9 通过设立子公司增加扣除限额进行纳税筹划 386
13.10 通过兼并亏损企业进行纳税筹划 387
第14章 金融业纳税筹划 391
14.1 以固定资产抵债过程中的纳税筹划 391
14.2 销售免税保险产品进行纳税筹划 393
14.3 贷款利息收入的纳税筹划 397
14.4 金融企业捐赠过程的纳税筹划 398
14.5 股东投资银行的纳税筹划 400
14.6 加速固定资产折旧的纳税筹划 402
14.7 业务招待费转为业务宣传费的纳税筹划 403
第15章 餐饮业纳税筹划 406
15.1 变有限责任公司为个人独资企业，降低企业实际税负 406
15.2 将家庭成员作为合伙人，降低企业适用税率 409
15.3 利用下岗失业人员税收优惠政策进行纳税筹划 411
15.4 促销活动中的纳税筹划 414
15.5 利用投资者与员工身份的转换进行纳税筹划 415
15.6 利用餐饮企业自身优势，降低名义工资进行纳税筹划 416
15.7 转变为小型微利企业享受低税率优惠 418
15.8 分别核算进行营业税纳税筹划 419
15.9 从高税率项目向低税率项目转移利润 420
第16章 商务服务业纳税筹划 423
16.1 个人服务转为公司服务 423
16.2 课酬尽可能转向培训费用 425
16.3 多雇员工降低公司利润 426
16.4 适当雇用鼓励人员增加扣除 428
16.5 恰当选择开票时机 429
16.6 尽量争取小型微利企业待遇 431
16.7 员工开支尽量转为公司开支 433
16.8 培训资料选择有利核算方式 434
16.9 恰当选择合作培训模式降低营业额 436
附录A 国家重点支持的高新技术领域 438
附录B 高新技术企业认定管理工作指引 470
参考文献 493