第一章 税法与纳税会计概论 1
第一节 税法概述 2
一、税法的定义和税收法律关系的构成 2
二、税法的构成要素 5
三、税法的分类 8
四、我国的税收管理体制 11
五、税收征管法 14
第二节 纳税会计概述 23
一、纳税会计的定义与特点 23
二、纳税会计的职能 26
三、纳税会计的对象 26
四、纳税会计的目标 28
五、纳税会计的核算原则 28
六、纳税会计的方法 30
七、纳税会计与财务会计的联系与区别 33
综合练习 37
第二章 增值税法及会计处理 39
第一节 增值税法概述 40
一、增值税的类型与我国增值税的特点 40
二、纳税义务人 43
三、增值税的征税范围 44
四、税率及适用范围 46
五、减免税规定 47
第二节 增值税应纳税额的计算 49
一、一般纳税人应纳增值税税额的计算 49
二、特殊经营行为应纳增值税税额的计算 57
三、简易办法应纳增值税税额的计算 59
四、自来水公司销售自来水应纳增值税税额的计算 59
五、销售特定货物应纳增值税税额的计算 60
六、购置税控收款机的税款抵扣 60
七、电力产品应纳增值税税额的计算 60
八、进口货物应纳增值税税额的计算 61
第三节 增值税的征管与纳税申报 63
一、增值税征税机关、纳税期限和纳税地点 63
二、增值税一般纳税人纳税申报办法 64
三、增值税小规模纳税人纳税申报办法 72
第四节 增值税的会计处理 73
一、增值税会计的凭证和账簿 73
二、一般纳税人企业增值税的会计处理 79
三、小规模纳税人企业增值税的会计处理 95
四、增值税减免的会计处理 96
五、增值税转型的会计处理 97
综合练习 103
第三章 消费税法及会计处理 108
第一节 消费税概述 109
一、消费税的特点、纳税人及征税范围 109
二、税目及税率 110
三、消费税的征管 111
第二节 应纳税额的计算 117
一、消费税从价定率征收应纳税额的计算 117
二、消费税从量定额征收应纳税额的计算 119
三、从价定率和从量定额混合计算办法 119
四、计税依据的特殊规定 120
五、外购应税消费品已纳税款的扣除 121
六、税额减征 122
七、自产自用应税消费品应纳税额的计算 122
八、委托加工应税消费品应纳税额的计算 124
九、兼营不同税率应税消费品应纳税额的计算 125
十、进口应税消费品应纳税额的计算 126
第三节 消费税的会计处理 127
综合练习 133
第四章 出口货物退（免）税及会计处理 136
第一节 出口货物退（免）税概述 137
第二节 出口货物退（免）税的计算 140
第三节 出口货物退（免）税的会计处理 148
一、生产企业出口货物“免、抵、退”增值税的会计处理 148
二、外贸企业出口货物免、退增值税的核算 151
三、出口货物退、免消费税的会计处理 152
综合练习 154
第五章 营业税法及会计处理 156
第一节 营业税法概述 157
一、营业税的概念与特点 157
二、纳税义务人 157
三、营业税的征税范围 158
四、税目和税率 159
五、计税依据的确定 163
六、特殊经营行为的税务处理 167
七、税收优惠 168
八、营业税征管与纳税申报 171
第二节 应纳税额的计算与会计处理 175
一、会计科目的设置 175
二、营业税应纳税额的计算与会计处理 176
综合练习 181
第六章 流转税附加及其会计处理 184
第一节 流转税附加概述 185
一、流转税附加的概念及特点 185
二、流转税附加的纳税义务人、征收范围和征收率 185
三、流转税附加的优惠 187
四、流转税附加的征收管理与纳税申报 187
第二节 流转税附加的会计处理 188
一、流转税附加的计算 188
二、城市维护建设税及教育费附加的会计处理 189
综合练习 190
第七章 关税法及会计处理 191
第一节 关税法概述 192
一、关税及其特点 192
二、关税的征税对象与纳税义务人 193
三、进出口税则、税目和税率 193
四、原产地的规定 196
五、关税的减免 196
六、关税的纳税地点和纳税期限 198
第二节 关税完税价格与应纳税额的计算 198
一、关税完税价格 198
二、应纳税额的计算 204
第三节 关税的会计处理 206
一、会计科目的设置 206
二、外贸企业关税的会计处理及举例 206
综合练习 209
第八章 资源税法及会计处理 211
第一节 资源税法概述 212
一、资源税的特点 212
二、纳税义务人和扣缴义务人 212
三、资源税的征税范围、税目与税额 213
四、课税数量 214
五、税收优惠 215
六、应纳税额的计算 215
七、税收征管与纳税申报 217
第二节 资源税的会计处理 218
综合练习 220
第九章 土地增值税法及会计处理 222
第一节 土地增值税概述 223
一、土地增值税的纳税人及征税范围 223
二、税率 226
三、应税收入和扣除项目的确定 226
四、税收优惠 229
五、土地增值税应纳税额的计算 230
六、土地增值税的征管 233
第二节 土地增值税的会计处理 236
综合练习 238
第十章 印花税法及会计处理 241
第一节 印花税法概述 242
第二节 印花税的会计处理 248
综合练习 248
第十一章 其他税种及会计处理 251
第一节 车船税法及会计处理 252
一、车船税法概述 252
二、车船税的会计处理 258
第二节 城镇土地使用税法及会计处理 258
一、城镇土地使用税法概述 258
二、应纳税额计算 262
三、城镇土地使用税的会计处理 262
第三节 房产税法及会计处理 264
一、房产税的有关法律规定 264
二、房产税的会计处理与纳税申报 267
第四节 契税法及会计处理 269
一、契税概述 270
二、契税的会计处理 273
综合练习 273
第十二章 企业所得税法及会计处理 277
第一节 企业所得税法概述 278
一、企业所得税的纳税义务人、征税对象及税率 278
二、居民企业应纳税所得额的计算 280
三、非居民企业应纳税所得额的确定 286
四、资产的税务处理 287
五、亏损的弥补 291
六、纳税特别调整 291
七、应纳税额的计算 294
八、已纳税款的扣除 299
九、企业所得税优惠 300
十、税源扣缴 306
第二节 企业所得税征管与纳税申报 307
一、企业所得税征管 307
二、查账征收所得税的纳税申报 308
三、核定征收所得税的纳税申报 313
第三节 所得税的会计处理 313
一、所得税会计核算的一般程序 314
二、资产、负债的计税基础 314
三、暂时性差异 321
四、递延所得税负债与递延所得税资产的确认 323
五、所得税费用的核算 326
综合练习 330
第十三章 个人所得税法及会计处理 333
第一节 个人所得税法概述 334
一、个人所得税的概念与特点 334
二、个人所得税的纳税义务人 334
三、应税所得的范围 335
四、税率 337
五、应纳税所得额的确定 339
六、个人所得税优惠 343
第二节 应纳税额的计算 346
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 346
二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得应纳税额的计算 346
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 349
四、劳务报酬所得应纳税额的计算 349
五、稿酬所得应纳税额的计算 351
六、特许权使用费所得应纳税额的计算 351
七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 351
八、财产租赁所得应纳税额的计算 352
九、财产转让所得应纳税额的计算 352
十、偶然所得应纳税额的计算 352
十一、其他所得应纳税额的计算 353
十二、特殊情况应纳税额的计算 353
第三节 个人所得税的征管 359
一、源泉扣缴 359
二、自行申报纳税 360
第四节 个人所得税的会计处理 362
一、会计科目的设置 362
二、支付工资、薪金代扣代缴个人所得税的会计处理 362
三、承包、承租经营所得个人所得税的会计处理 363
四、支付其他所得代扣代缴个人所得税的会计处理 364
五、代扣个人储蓄存款利息所得税的会计处理 364
六、向股东支付股利代扣代缴所得税 364
七、个体工商户、个人独资企业及合伙企业个人所得税的会计处理 365
综合练习 365
主要参考文献 368