绪论 1
一、问题的提出 1
二、国内外研究成果综述 4
三、研究方法 5
四、新观点和独立见解 6
第一章 纳税人权利概论 8
第一节 纳税人权利的本质 9
一、纳税人权利的历史发展 9
二、纳税人权利研究缺陷 11
三、纳税人权利的实质 16
第二节 纳税人权利的性质 21
一、政治权利属性 21
二、两重关系属性 22
三、动态过程属性 23
第三节 纳税人权利的分类 25
一、宪法和税法上的权利 25
二、积极性权利与消极性权利 28
三、实体性权利与程序性权利 29
第二章 宪政下的纳税人权利 34
第一节 宪政与纳税人权利 35
一、宪政与税收 35
二、宪政与纳税人权利 39
三、纳税人权利的宪政功能 40
四、纳税人权利的宪政追求 43
第二节 宪政下的纳税人权利 54
一、税收法定主义与纳税人权利 54
二、税收公平主义与纳税人权利 59
三、正当程序与纳税人权利 60
第三节 财政立宪主义与纳税人权利 62
一、历史溯源与当代发展 62
二、财政立宪主义对我国的启示 67
第三章 纳税人的权利体系 75
第一节 权利规定的模式 76
一、列举式 76
二、列举＋概括式 78
第二节 纳税人的基本权利 79
一、税收参与权 79
二、平等对待权 85
三、基本生活维持权 88
四、民主监督权 91
第三节 纳税人税法上的权利 99
一、我国税法中纳税人权利的规定 100
二、其他国家或国际组织对纳税人权利的规定 101
第四章 我国纳税人权利保护的意义 103
第一节 增强纳税人权利意识 104
一、淡化纳税“先义务”品格 104
二、增强纳税人的基本权利意识 105
第二节 转变政府职能，建立公共财政制度 106
一、强调“有限政府”的理念 106
二、建立公共财政制度 108
第三节 确立征纳双方平等地位，提倡服务行政 109
一、确立征纳双方平等地位 109
二、强化服务行政的理念 112
第四节 和谐社会与纳税人权利保护 114
一、税收法定与税收公平 114
二、农业税改革与社会正义 116
第五章 我国纳税人权利保护的制度保障 122
第一节 立法 123
一、完善宪法规范 124
二、制定税收基本法 125
三、完善预算法律制度 129
四、完善税收授权立法 132
五、完善我国税收程序法 138
六、加强税收立法的民主化 139
第二节 执法 143
一、实行“一站式”服务，节约征税成本 143
二、加快信息化建设，实施科技兴税 144
三、完善纳税服务机制，加强纳税宣传 146
四、实行执法责任制，推进依法行政 148
第三节 司法 149
一、完善税务行政复议制度 149
二、完善纳税人诉讼制度 152
三、建立税收违宪审查制度 159
四、建立税务法院 167
第四节 完善纳税人自治与中介组织 168
一、建立纳税人自治组织 168
二、完善税务代理制度 169
结论 171
参考文献 173
后记 181