第一章 导论 1
第一节 研究意义、目的及思路 1
第二节 相关概念的界定 4
第二章 中国衍生金融工具的发展及其会计探索的意义 9
第一节 中国衍生金融工具发展的短暂历程及其特点 9
第二节 中国衍生金融工具发展的前景展望 12
第三节 中国探讨衍生金融工具会计管理的意义 15
第三章 衍生金融工具的产生及其产生的会计问题 17
第一节 衍生金融工具的产生 17
第二节 衍生金融工具产生的主要会计问题 18
第三节 衍生金融工具会计准则：制定与发展 19
第四节 衍生金融工具会计准则的国际差异原因分析 22
第四章 衍生金融工具的确认 25
第一节 衍生金融工具交易应否确认为表内项目 25
第二节 衍生金融工具在表内确认的难点 27
第三节 解决的方案 27
第四节 衍生金融工具会计的初始确认、再确认和终止确认 31
第五章 衍生金融工具会计的计量 40
第一节 会计计量的经济学研究 40
第二节 会计计量面临的基本问题与理论简述 42
第三节 现有会计计量属性的比较与不确定性分析 45
第四节 传统的财务会计模式中采用历史成本会计计量的原因 48
第五节 历史成本计量衍生金融工具存在的局限性 49
第六节 衍生金融工具计量属性的选择 49
第七节 衍生金融工具公允价值的确定 65
第六章 衍生金融工具的会计信息披露 69
第一节 会计信息披露的经济学分析与原则 69
第二节 自愿性信息披露研究 73
第三节 衍生金融工具会计信息披露概述 92
第七章 对我国制定衍生金融工具会计准则的会计思考 100
第一节 我国衍生金融工具会计准则制定中会计要素的特征取向 100
第二节 我国衍生金融工具会计准则制定中应注重不确定性 101
第三节 我国衍生金融工具会计准则制定中会计计量属性的选择 102
第四节 我国衍生金融工具会计准则制定中财务会计逻辑起点的选择 103
第五节 我国衍生金融工具会计准则制定的环境要求 104
第八章 衍生金融工具的价值确定与会计处理 107
第一节 金融远期合约 107
第二节 金融期货合约 109
第三节 互换合约 110
第四节 期权合约 113
第五节 损益的计量 114
第九章 套期会计 118
第一节 套期会计概述 118
第二节 套期有效性研究 123
第三节 套期会计FASB、IASB准则差异的比较分析 127
第四节 公允价值套期会计的理论透视与存在问题的思考 132
第五节 套期会计的运用中出现的问题 143
第十章 金融风险概述及VaR方法与分析 154
第一节 金融风险概述 154
第二节 VaR计算方法的简介 162
第十一章 VaR计算方法的模型与应用 174
第一节 VaR计算方法的模型简介：分析方法的模型 174
第二节 VaR计算方法的模型简介：历史模拟方法 185
第三节 VaR计算方法的模型简介：结构蒙特卡罗方法 186
第四节 VaR计算的三种方法比较 189
第十二章 基于VaR的衍生金融工具的风险研究 194
第一节 衍生金融工具相关风险管理的国际趋势与国内现状 194
第二节 信用风险控制的研究：测度和管理 199
第三节 流动风险管控的研究：我国利率市场化与风险防管措施 206
第四节 操作风险控制的研究：体系、操作和控制 212
第五节 衍生金融工具风险产生的经济学与制度探究 250
第十三章 VaR模型的测试、应用与改进 278
第一节 后验测试 278
第二节 VaR方法的应用与改进 281
参考文献 287
后记 293