前言 3
第一部分 关于苏联国家银行组织机构、中央理事会各部门的任务及各级行会计部门的任务问题 21
一、关于苏联国家银行组织机构与中央理事会各部门的任务问题 21
1.苏联国家银行的任务、职能及其组织机构如何？ 21
2.中央理事会内部设有那些局处？它们的主要任务是什么？ 22
二、关于苏联国家银行各级行会计部门的任务问题 29
3.苏联国家银行会计工作的历史发展过程如何？ 29
4.苏联国家银行理事会总会计的工作内容如何？ 37
5.管辖行总会计的工作内容如何？ 39
6.分行专柜营业记帐员的工作内容如何？ 40
7.分行专柜覆核员的工作内容如何？ 41
8.分行会计长的工作内容如何？ 43
第二部分 关于综合核算与分类明细核算的问题 47
一、关于综合核算与分类明细核算的问题 47
9.苏联国家银行的核算与国民经济核算的关系如何？什么是业务核算、统计核算和会计核算？ 47
10.国家银行会计核算的特点如何？ 49
11.什么是综合核算？ 50
12.什么是分类明细核算？它与综合核算的关系如何？ 52
二、关于日记帐的问题 53
13.什么是会计日记帐？它的作用如何？ 53
14.什么是现金收入和现金付出日记簿？它的作用如何？ 55
15.日记帐的格式中为什么没有摘要栏？ 56
16.如何分组记载日记帐？传票号码如何编排？ 56
17.每日业务终了专柜覆核员根据现金收入及付出日记簿与出纳结数表核对以及日记帐记帐员根据日记帐与出纳汇总结数表核对时，是分别科目核对呢？还是只核对现金收付总数？ 57
18.记载棋盘式日记帐时，如发生一贷多借，一借多贷或同一科目对转的分录时，应如何记载？ 57
19.专柜的覆核员为什么在现金收入及付出日记簿上作两次签署？ 58
三、关于综合帐卡的问题 58
20.什么是综合帐卡？它的作用如何？ 58
21.现金科目有无综合帐卡？如何记载？ 59
22.综合帐一卡内的“自年初累计”及“本月计息基数”栏应如何填记？ 59
23.如果当日没有发生额，综合帐卡的馀额栏为什么要按上日馀额填记？ 60
四、关于资金平衡表的问题 61
24.什么是资金平衡表？它的作用如何？ 61
25.为什么有些资金來源与资金运用共同类科目在资金平衡表内借贷双馀额栏部列有数字？另外亦有些科目虽然亦属于资金來源与资金运用共同类，但馀额却只列在一方？ 62
五、关于分类明细帐的问题 63
26.在记载结算户、往來户与贷款户的分户帐时，所采用的十个代号都适用于那些业务？ 63
27.各单位的分户帐是否每对帐一次就要更换一次帐页？ 64
六、关于馀额表与计息表的问题 64
28.在填制馀额表时，为什么日无收付数字亦要将上日馀额填入？ 64
29.什么是计息基数？什么是固定除数？为什么计息基数被固定除数除后即为利息？ 65
30.分行在第四季度对管辖行只报计息表不报馀额表，管辖行于收到后应如何进行审查？ 65
31.季中销户利息是否当时付出？ 66
32.如同一科目各户的利率不一致，计息表内根据分户帐所计算出的利息与根据综合帐卡所计算出的利息应如何核对？ 66
33.往來户计息表内为什么没有利率栏？ 66
第三部分 关于凭证传递、内部监督与处理错帐问题 67
一、关于凭证及凭证传递问题 67
34.什么是凭证？其重要性如何？ 67
35.如果转帐传票的借贷方都是同一科目，其金额栏应如何填写？现金传票的对方科目栏应如何填写？ 68
36.日记帐记帐员在编列传票号数时，对表内科目与表外科目是否连续编列？ 68
37.什么是凭证传递？它的重要意义如何？ 68
38.苏联国家银行凭证传递的程序如何？ 69
二、关于内部监督问题 70
39.什么是内部监督？其重要意义如何？ 70
40.内部监督的主要内容如何？ 71
41.每日的凭证应如何整理、装订与核对？ 72
三、关于处理错帐的问题 73
42.错帐有那些影响？发生的原因是什么？应如何防止？ 73
43.为什么银行本身记错帐目，在一年半以内可以主动冲正，超过一年半就非经客户委托不能冲正？ 75
第四部分 关于结算业务的核算问题 67
一、关于结算业务核算的一般问题 67
44.大修理基金不能记入结算户或往來户，应以何科目处理？ 67
二、关于托收承兑结算的问题 77
45.第435号表外科目分户帐有何作用？应如何记载？ 77
46.甲类或乙类的支付请求书应如何区分？ 77
47.接到托收的支付请求书登记簿有何作用？如何登记？第414号表外科目为什么没有分户帐？ 80
48.第414号表外科目与第415号表外科目既有总登记卡又有综合帐卡是否重复？ 81
49.接到托收的支付请求书登记簿第7栏“发货清单或执行凭证号数”栏与付款人付款时所做的转帐传票中的“支付请求书或执行凭证金额”栏内所列的执行凭证系指什么？ 81
50.付款人于全部拒付或部分拒付时，付款人银行及供应人银行的概括处理手续如何？ 82
51.“付款人对支付请求书拒付及由供应人索回托收承兑金额登记簿”有何作用？在登记时，为什么要将记入第435号表外科目分户帐的日期也登人“拒绝承兑通知或索回日期”栏内？ 84
52.付款人银行对托收款项如系采用电报划款，其第二联支付请求书应如何处理？供应人银行联行小组应如何通知托收专柜？ 85
53.在苏联异地托收以250卢布为起点的商品有那些？ 85
54.同城托收承兑为什么没有凭证传递日期？ 86
55.为什么供应人与付款人在同一行开户时所提的同城托收目录及支付请求书为两联，不在同一行开户时提三联？ 86
56.同城托收供应人所提的目录为什么要按付款人银行区分并分别甲类乙类填制，在同一类内为什么不同期限的支付请求书也要分填目录 87
57.同城托收承兑乙类凭证为什么不记入第435号表外科目分户帐？ 87
58.供应人在向其开户行申申请办理同城托收承兑时，是否应提交发货清单副本？ 88
59.对同城托收承兑业务，第435号表外科目分户帐为什么不使用第6、7两栏？ 88
60.同城托收承兑，付款人如果拒绝承兑应如何处理？ 88
三、关于信用证结算的问题 89
61.信用证的有效期是从二十五天到四十五天，这个日数应从那一天算起？ 89
62.信用证、特种帐户与汇兑中应付汇款，为什么都不计算利息？ 89
63.各行所开出的信用证，根据付款人的意见，可以在产品部分制成时，根据生产进度进行支付，系指何种情况？ 89
64.“开出信用证登记簿”有什么作用？ 90
65.第236号开出信用证科目与第471号末付信用证表外科目分户帐的帐号应如何编列？ 90
66.邮寄信用证第二联、第四联与第五联都不代传票，为什么右边列有分录的科目？ 91
67.信用证与特种帐户结算，供应人所提出的四联目录中，第四联与第二联都退交供应人是否重复？ 93
68.供应人为支取信用证款项，所提的四联目录中下边四栏即银行附记、联行报单号数、信用证馀额及供应人银行分录日期栏有什么作用？ 94
69.按照规定如果于信用证到期加邮程又过五天后，未收到供应人银行寄來的任何通知，可以主动冲销第236号科目。在冲销以后，如又接到供应人银行在信用证到期前所划來的报单时应如何处理？ 95
四、关于其他各种结算的问题 95
70.邮汇及电汇申请书第一联右下方为什么有两个覆核签字？ 95
71.第214号应付汇款科目为什么要逐笔立户？ 97
72.转入第214号科目的邮汇汇款，第二联邮汇申请书应如何处理？ 97
73.付款委托书的滞纳金日数及金额栏有何作用？ 97
74.专柜营业记帐员与覆核员，在支票上什么地方签署？ 98
75.供应人提出支票时，应开具三联目录，如结算户中余额不足，不能将目录中所列的支票全部支付时，应如何处理？ 98
76.发出限额运输支票簿登记卡的帐首的帐号及帐内第二栏支票顺序号应如何填记？限额运输支票簿分户帐的帐号应如何编排？ 99
77.如限额运输支票已用完而限额未用完应如何处理？ 99
78.第215号保管款项科目的性质如何？ 99
第五部分 关于信贷业务的核算问题 101
一、关于普通贷款帐户贷款问题 101
79.什么是普通贷款帐户贷款？ 101
80.普通贷款帐户贷款为什么要逐笔签订借据并提供物资担保？ 101
81.借款单位在所提出的借据及申请书上应如何签字？ 101
82.信贷部门审查借款单位所提出的申请书、借据和其他凭证以后，应如何处理？ 102
83.借据背面的偿还贷款登记栏有什么作用？ 102
84.贷款到期后，如系部分偿还部分转入过期贷款科目，除了在正副本借据上修改借款金额外，借款到期日是否修改？ 103
85.第426号各种凭证及有价值品表外科目与第402号短期贷款借据表外科目的使用方法有何不同？ 103
86.出纳所保管的借据正本及专柜所保管的借据副本与帐目应如何进行核对？ 104
87.在普通贷款帐户的核算手续中第426号表外科目传票与第402号表外科目传票的编制办法与传递程序如何？两者有何不同？ 104
88.营业记帐员在收回贷款时，应根据已偿还的副本借据登记四栏登记表，该项登记表有何作用？ 105
89.在延期偿还贷款时，为什么行长及专柜在副本借据上批注签字而不在正本借据上批注签字？ 106
二、关于结算贷款的问题 106
90.什么是结算贷款？为什么这种贷款方式的特点是以结算凭证为担保？ 106
91.为什么托收承兑贷款的调整期一般是三天或五天一次，根据客户的申请也可以两天一次或每天一次？ 106
92.单位在申请办理托收承兑贷款时为什么只提申请书不另提借据？ 107
93.托收承兑结算贷款为什么不逐笔发放或收回贷款而采用定期调整办法？ 107
94.“检查托收承兑结算贷款帐户的保证和欠款的总结报告”内信贷员及覆核员为什么签两次字？ 107
95.托收承兑贷款帐户的利息如何计算？ 108
96.信用证结算贷款的分户帐应如何立户？ 108
97.信用证结算贷款在转帐时是以信用证贷款申请书作传票或是以信用证申请书作传票？ 108
98.有些书上讲信用证贷款期最长不得超过信用证的有效期限，有些书讲信用证贷款期总比信用证有效期多五天，两者有无矛盾？ 108
99.信用证馀额未用完，在归还一部分贷款时，如因结算户内余额不足，转入过期贷款，其借据应如何处理？ 109
100.什么是限额运输支票结算贷款？ 109
101.限额运输支票结算贷款的借据有什么特点？ 109
102.限额运输支票结算贷款是否有期限？ 109
103.如借款单位的限额运输支票簿的限额没有用完，将支票簿退还银行时，其所借款项亦应及时收回。倘若第219号科目内该户的馀额不足，则应将不足部分从该单位的结算户内扣还。假使结算户也没有馀额，那就转入过期贷款科目，在什么情况下会发生第219号科目余额有不足偿还贷款的现象？ 110
三、关于特别贷款帐户贷款的问题 110
104.什么是特别贷款帐户贷款？ 110
105.采购组织特别贷款帐户贷款的支付手续如何？ 111
106.采购单位通过信用垫款办法向银行取得贷款时，至少每两周须向银行提出一次供应人的收据目录表，如仍贷给原数，为何可以不换言用垫款借据即行支付？ 111
107.信用垫款借据过期以后是否有效？ 112
108.采购组织的特别贷款帐户为什么要进行调整？ 112
109.在调整采购组织特别贷款帐户时，是否对没有发货清单的商品不能进行贷款？ 112
110.开立商品周转特别贷款帐户的单位，必须是业务经营有收益的，而且还要能够如期清偿贷款，同时又能按规定的比例，以自有资金参与对商品价款的支付；这一句话应如何解释？ 113
111.在计算商品周转特别贷款帐户的贷款时，各单位如能超额完成销货任务，在计算进货的参与比例数额时，对其销货超额部分 所需的进货价款，应由银行全部贷给，各单位可以不参与自有资金；应如何理解？ 113
112.对商品周转特别贷款帐户贷款的调整，应如何计算？ 114
113.为什么根据发生额按参与比例计算出的特别贷款帐户馀额，会与调整后的借据总额不一致？ 116
114.在调整商品周转特别贷款帐户馀额时，如借据总额比贷款帐户馀额大，在更改借据时应改那一张？由谁改？ 116
115.在调整特别贷款帐户时，其计算明细表假如是下列情况，应当如何进行分录？ 117
四、关于其他各种贷款的问题 119
116.对乡村消费合作社的贷款采用什么贷款帐户？ 119
117.对乡村消费合作社商品周转贷款期的计算方法如何？ 119
118.乡村消费合作社商品周转贷款的借据如何签订？什么时候向银行提出？ 120
119.预约收购贷款是否也可以支付现金？ 120
第六部分 关于联行往來核算的问题 121
一、关于联行往來核算的一般问题 121
120.正确地组织联行往來的核算，对国民经济有何重要意义？ 121
121.联行往來的基本做法如何？ 122
122.苏联国家银行的联行往來制度有那些优越性？ 122
二、关于报单的问题 123
123.在邮寄报单的第二联正面为什么要划“×”？ 123
124.乙行在收到甲行寄來的第一、二两联报单后，为什么要在报单上填注來帐顺序号？ 124
125.报单号码是如何编排的？ 124
126.甲行在填发报单时，为什么由专柜人员签署而不由联行组人员签署？ 124
127.在报单上为什么规定必须由两个人签署？但并不发送印鉴？对方行收到后为什么只检查是否有两人签署而不核对印鉴？ 125
三、关于甲、乙行处理手续的问题 125
128.第263号联行往帐科目报告明细表有何作用？ 125
129.第263号科目借方 贷方卡片箱报单及回单登记卡有什么作用？为什么没有金额栏？ 126
130.乙行填制的“收到甲行联行报单及支付请求书登记表册”应填几联？它有那些作用？ 126
131.第225号未查清的联行往來款项科目的登记簿用什么格式？ 127
四、关于甲、乙行的对帐问题 127
132.核算所所编造的甲、乙行分户帐一览表有何作用？如何通过它來监督甲、乙行的帐务？ 127
133.乙行第264号科目借 贷方卡片箱棋盘式对帐一览表有什么作用？如何使用与核对？ 128
134.甲行在对帐以后为什么不与乙行一样另转科目？ 134
五、关于报表的问题 134
135.资金平衡表第ⅩⅧ项目所属各科目发生额对照表对帐单为什么只有第263、264、265、266各科目而没有该项目内的其他科目？ 134
六、关于决算整理期的问题 135
136.在决算整理期内，应当集中上划的科目有那些？它们的内容如何？ 135
137.对预算款项在什么情况下开立补助帐户记载？ 139
138.在决算整理期内综合核算与分类明细核算应如何处理？ 139
139.在决算整理期第274号科目棋盘式对帐一览表内为什么要将决算整理期的数额与本年度的数额分别两行填写？为什么不设专栏？ 142
140.理事会机械化核算所对各行寄來的上年度报单应如何编制分户帐一览表？ 143
七、关于联行往來核算的其他问题 143
141.乙行收到甲行寄來的报单如收款人未在本行开户应以第225号未查清的联行往來款项科目处理，汇兑结算的款项是否包括在内？ 143
142.第263号本年度联行往來往帐、第264号本年度联行往來來帐与第265号已与机械化核算所核对的本年度联行往來來帐科目的综合帐卡应根据什么填记？ 144
143.第213号派出出纳处科目的内容如何？ 144
144.第267号分行和区结算出纳处间的往來科目内容如何？ 144
第七部分 关于发行业务的核算问题 145
一、关于发行业务核算的一般问题 145
145.发行业务与现金出纳计划的关系如何？ 145
146.发行业务的会计核算有那些特点？ 115
147.发行业务的会计科目从作用上來划分可分为几类？在每类内都包括那些科目？ 146
148.管辖行收到发行局的命令后，系以第486号表外科目处理，分行于接到管辖行的命令后，为什么不记入类似的科目内？ 150
二、关于发行准备金调拨手续的问题 151
149.发行准备金登记簿的各栏都是怎样填记的？ 151
150.第465、466号表外科目分户帐与第478、479号表外科日分户帐的各栏应如何填记？ 153
151.第465、466号表外科目与第478、479号表外科目收付登记簿应如何填记？ 155
152.第480号各省间运送中发行准备金表外科目登记簿应如何填记？ 155
153.第408号向各行运送中的银行券、国库券及硬币表外科目登记簿应如何填记？ 157
154.第408号向各行运送中的银行券、国库券及硬币表外科目目录表与第408号表外科目馀额票种明细表格式是否相同？ 157
155.各行间在运送发行准备金时，收款行于何时填发回单？ 158
156.调拨发行准备金命令书计算簿应如何填记？ 159
157.各行于收到发行准备金后，所填发的回单格式如何？ 160