第一章 税法与税务会计概述 1
第一节 税法概述 1
一、税法与税收 1
二、税收的特征 1
三、税收制度 2
四、我国现行税收制度 5
五、税收征管制度 6
第二节 税务会计概述 19
一、税务会计的概念 19
二、税务会计的特点 20
三、税务会计的对象和任务 21
四、税务会计的基本职能 22
五、税务会计的基本前提和一般原则 23
六、税务会计与财务会计的联系与区别 27
练习题 28
第二章 增值税及会计处理 32
第一节 增值税概述 32
一、增值税的概念、类型及特点 32
二、增值税的征税范围 33
三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人 34
四、增值税的税率及征收率 35
五、增值税的税收优惠 36
六、增值税纳税义务时间的确定 37
七、增值税的纳税期限和纳税地点 37
第二节 增值税应纳税额的计算 38
一、一般纳税人应纳税额的计算 38
二、小规模纳税人应纳税额的计算 45
三、进口货物应纳税额的计算 45
第三节 增值税的会计处理 45
一、增值税核算应设置的账户 45
二、一般纳税人的会计处理 47
三、小规模纳税人的会计处理 56
四、增值税缴纳和结转的会计处理 57
五、出口退（免）税及会计处理 58
第四节 增值税纳税申报 66
一、一般纳税人纳税申报 66
二、小规模纳税人纳税申报 77
练习题 78
第三章 消费税及会计处理 84
第一节 消费税概述 84
一、消费税的概念及特点 84
二、消费税的纳税义务人 84
三、消费税的征税范围、税目和税率 85
四、消费税纳税义务发生时间的确定 87
五、消费税的纳税期限和纳税地点 88
六、消费税的税收优惠 89
第二节 消费税应纳税额的计算 89
一、从价定率计算方法 89
二、从量定额计算方法 95
三、复合计算方法 96
第三节 消费税的会计处理 97
一、消费税的账户设置 97
二、消费税的会计处理 97
三、账簿的格式 106
第四节 消费税纳税申报 107
练习题 108
第四章 营业税及会计处理 113
第一节 营业税概述 113
一、营业税的概念及特点 113
二、营业税的纳税人及扣缴义务人 114
三、营业税和征收范围 115
四、营业税税目及税率 117
五、营业税税收优惠 117
六、营业税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 120
第二节 营业税应纳税额的计算 122
一、计税营业额确定与计量原则 122
二、应税劳务营业额的确认与计量 122
三、转让无形资产计税营业额的确认与计量 127
四、销售不动产计税营业额的确认与计量 127
五、计税营业额确认与计量的特殊规定 128
第三节 营业税的会计处理 128
一、营业税核算的账户设置 128
二、营业税的会计处理 129
第四节 营业税的纳税申报 132
练习题 134
第五章 企业所得税及会计处理 139
第一节 企业所得税概述 139
一、企业所得税制度的形成与发展历程 139
二、企业所得税纳税义务人 140
三、征税对象和应税所得来源地的确定 141
四、企业所得税的税率 142
五、企业所得税的税收优惠 143
六、资产的税务处理 145
七、企业所得税的征收方法、纳税期限和纳税地点 147
第二节 企业所得税应纳税额的计算 149
一、收入总额的确定 150
二、准予扣除项目 151
三、部分扣除项目的具体范围和标准 152
四、不得扣除的项目 154
五、特别纳税调整 154
六、境外已纳税额扣除 157
七、企业所得税核定征收 159
第三节 企业所得税的会计处理 160
一、永久性差异和暂时性差异 160
二、所得税会计的账户设置及处理方法 165
三、应付税款法的会计处理 167
四、资产负债表债务法的会计处理 168
五、亏损的会计处理 173
第四节 企业所得税纳税申报表的填制 174
一、企业所得税纳税申报表 174
二、企业所得税年度纳税申报表的填报方法 180
练习题 184
第六章 个人所得税及会计处理 189
第一节 个人所得税概述 189
一、个人所得税的概念及特点 189
二、个人所得税的纳税义务人 190
三、所得来源地的确定 191
四、应税所得项目 192
五、个人所得税的税率 193
六、个人所得税的纳税地点和纳税期限 195
七、个人所得税的税收优惠 196
第二节 个人所得税应纳税额的计算 198
一、应纳税所得额的计算 198
二、应纳税额的计算 201
三、境外所得的税额扣除 210
第三节 个人所得税的会计处理 211
一、个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的账务处理 211
二、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的会计处理 212
第四节 个人所得税的纳税申报 216
一、个人所得税征收缴纳管理 216
二、个人所得税纳税申报表的填制 217
练习题 220
第七章 关税及会计处理 224
第一节 关税概述 224
一、关税的概念 224
二、关税的作用 225
三、关税的特点 226
四、关税的分类 227
五、关税的征税对象 229
六、关税的纳税义务人 229
七、关税的征收管理 230
八、关税的税收优惠 232
九、进出口税则 237
十、原产地规定 245
第二节 关税完税价格的确定 246
一、进口货物的完税价格 246
二、出口货物的完税价格 252
三、完税价格的审定 252
第三节 关税应纳税额的计算 253
一、关税的基本计算方法 253
二、进口货物应纳税额的计算 254
三、出口货物应纳税额的计算 257
第四节 关税的会计处理 258
一、会计科目的设置 258
二、会计处理 259
第五节 行李和邮递物品进口税 265
练习题 266
第八章 土地增值税及会计处理 271
第一节 土地增值税概述 271
一、土地增值税的概念 271
二、纳税人 272
三、征税对象和征税范围 272
四、纳税地点 277
五、税率 277
六、税收优惠 278
第二节 土地增值税应纳税额的计算 279
一、应税收入额的确定 279
二、扣除项目及其金额的确定 280
三、评估价格办法及有关规定 282
四、应纳税额的计算 283
第三节 土地增值税会计处理 286
一、从事房地产开发的企业 287
二、非从事房地产开发的企业 290
三、转让国有土地使用权 291
第四节 土地增值税纳税申报 292
一、土地增值税纳税申报表的填制 292
二、房地产开发企业土地增值税的清算 298
练习题 300
第九章 其他税种及会计核算 305
第一节 资源税及会计处理 305
一、资源税的定义、作用及特点 305
二、资源税的纳税义务人 306
三、资源税的征税范围、税目和税额 307
四、资源税的税收优惠 309
五、资源税应纳税额的计算 310
六、资源税的会计处理 312
七、资源税的征收管理与纳税申报 315
第二节 城镇土地使用税及会计处理 317
一、城镇土地使用税纳税人 318
二、城镇土地使用税征税对象和征税范围 318
三、城镇土地使用税税率 319
四、城镇土地使用税税收优惠 320
五、城镇土地使用税应纳税额的计算 324
六、城镇土地使用税的会计处理 325
七、城镇土地使用税的征收管理与纳税申报 325
第三节 房产税及会计处理 328
一、房产税的纳税人 328
二、房产税的征税对象和征税范围 329
三、房产税的税率 330
四、房产税的税收优惠 330
五、房产税的应纳税额的计算 333
六、房产税的会计处理 335
七、房产税的征收管理与纳税申报 336
第四节 车船税及会计处理 338
一、车船税的纳税人 339
二、车船税的征税范围 339
三、车船税的计税依据和税率 339
四、车船税的税收优惠 341
五、车船税的征收管理 342
六、车船税应纳税额的计算 343
七、车船税的会计处理 344
第五节 契税及会计处理 344
一、契税的纳税人 345
二、契税的征税对象和征税范围 345
三、契税的税率 348
四、契税的税收优惠 348
五、契税应纳税额的计算 352
六、契税的会计处理 353
七、契税的征收管理与纳税申报 354
第六节 印花税及会计处理 356
一、印花税的定义与特征 356
二、印花税的纳税人 357
三、印花税的征税对象、税目和征税范围 358
四、印花税的税率 359
五、印花税的税收优惠 361
六、印花税应纳税额的计算 363
七、印花税的会计处理 367
八、印花税的征收管理与纳税申报 368
第七节 城市维护建设税和教育费附加及会计处理 372
一、城市维护建设税及会计处理 372
二、教育费附加及会计处理 377
练习题 378