导论 1
一、选题的意义 1
二、本课题的研究现状 11
三、本书的研究思路 15
第一章 税收立法权的概念解析 20
第一节 税收的概念 20
一、税收概念的学理界定与法律界定的现状 20
二、本书关于税收概念的理解 22
三、应当如何解释宪法上的税收概念 32
四、税收和公共收费的关系 34
第二节 税收立法权的概念解析 40
一、立法权的概念 40
二、税收立法权的概念 49
第二章 税收立法权横向配置的国际考察 52
第一节 代议机关的税收立法权 53
一、议会取得税收立法权是代议制度发端及其确立的重要标志 53
二、各国宪法关于代议机关税收立法权规定的考察 72
第二节 行政机关的税收立法权 77
一、行政机关的税收授权立法权 77
二、行政机关的执行性税收立法权 91
三、税收行政立法的监督 95
第三章 我国税收立法权的横向配置 103
第一节 新中国成立后我国税收立法权的横向配置概况 104
一、改革开放以前我国税收立法权的横向配置概况 104
二、改革开放以后我国税收立法权的横向配置概况 105
第二节 我国税收立法权横向配置所存在的问题 108
一、税收立法空白授权违背《立法法》 108
二、国务院税收授权立法权的转授权缺乏法律根据 110
三、越权立法时有发生 112
四、缺乏对税收行政立法完善的监督机制 115
五、征费的设定采取行政审批制，脱离权力机关的控制 117
第三节 完善我国税收立法权横向配置的建议 119
一、逐步实现中央创制性税收立法权主要由全国人大及其常委会亲自行使 119
二、完善税收行政立法的监督机制 123
第四章 税收立法权纵向配置的国际考察 126
第一节 各国税收立法权纵向配置的模式 126
一、税收立法权纵向配置的分权模式 126
二、税收立法权纵向配置的适度分权模式 135
三、税收立法权纵向配置的集权模式 140
第二节 各国税收立法权纵向配置的经验 144
一、税收立法权纵向配置应与国家结构形式相适应 145
二、税收立法权纵向配置应与经济体制、经济发展水平相适应 147
三、税收立法权纵向配置应与国家的民主、法治水平相适应 148
四、根据税种的特征和功能来合理划分各级财政之间的税种，合理配置各级财政税种的立法权 150
第五章 我国税收立法权的纵向配置 152
第一节 新中国成立以前我国税收立法权的纵向配置 152
一、民国政府成立以前我国税收立法权的纵向配置 152
二、民国政府时期我国税收立法权的纵向配置 157
第二节 新中国成立以后我国税收立法权的纵向配置 159
一、改革开放以前我国税收立法权纵向配置的历史演变 159
二、改革开放以后到1994年新税制改革之前我国税收立法权的纵向配置 165
三、1994年税制改革以来我国税收立法权的纵向配置 166
第三节 我国目前税收立法权纵向配置所存在的问题及其完善建议 173
一、我国目前税收立法权纵向配置所存在的问题 173
二、完善我国税收立法权纵向配置的建议 177
第六章 税收立法权的宪法控制 181
第一节 税收立宪 181
一、税收立宪的意义 181
二、宪法上的税收条款 187
第二节 税收立法的违宪审查基准 196
一、税收立法违宪的主要方面 196
二、税收立法违宪审查基准的选择与运用 202
第三节 构建我国税收立法违宪审查制度的思考 220
一、我国违宪审查制度的一般分析 220
二、我国的税收立宪 224
三、宪政视野下的我国税收法律制度的不足及其完善建议 228
结语 237
参考文献 239
后记 251