第一章 绪论 1
第一节 审计的定义 1
第二节 审计模式发展的四个阶段 8
第三节 风险导向审计兴起的背景 12
第四节 风险基础审计的基本程序 19
第五节 风险导向审计的基本方法 22
第二章 审计目标 29
第一节 审计目标发展的四个阶段 29
第二节 审计过程和审计目标的实现 36
第三节 管理层的责任与审计人员的责任 49
第四节 审计范围的扩展 51
第五节 与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标 52
第三章 审计风险分析 55
第一节 审计风险的概念 55
第二节 审计风险的要素 58
第三节 固有风险分析 63
第四节 风险识别的标志 66
第五节 风险分析矩阵 67
第六节 风险分析与审计过程的全面结合 70
第四章 风险评估 76
第一节 风险评估概述 76
第二节 风险评估程序、信息来源 78
第三节 了解客户及其环境 81
第四节 了解客户的内部控制 88
第五节 评估重大错报风险 101
第五章 风险应对 107
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 107
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 109
第三节 控制测试 114
第四节 实质性程序 123
第六章 审计抽样：控制测试 130
第一节 抽样在审计中的应用 130
第二节 控制测试中的审计抽样 132
第三节 统计抽样和审计风险的应用 139
第七章 审计抽样：实质性测试 142
第一节 引言 142
第二节 变量抽样 143
第三节 概率规模比例抽样 147
第四节 统计抽样在实质性测试中运用的简化 151
第八章 审计测试：销售与收款循环审计 153
第一节 销售与收款循环的性质 153
第二节 销售与收款循环中的控制测试与交易的实质性程序 155
第三节 营业收入审计 161
第四节 应收账款审计 165
第五节 收入循环的审计风险分析 169
第九章 审计测试：采购与付款循环审计 173
第一节 采购与付款循环的性质 173
第二节 采购与付款循环中的控制测试与交易的实质性程序 175
第三节 固定资产审计 182
第四节 无形资产审计 186
第五节 应付账款审计 188
第六节 采购与付款循环的审计风险分析 191
第十章 审计测试：存货与仓储循环审计 194
第一节 存货与仓储循环的特性 194
第二节 存货与仓储循环中的控制测试和交易的实质性程序 197
第三节 存货审计 201
第四节 应付职工薪酬审计 206
第五节 营业成本审计 209
第六节 相关账户审计 210
第七节 存货与仓储循环的重大错报风险分析 217
第十一章 审计测试：筹资和投资循环审计 221
第一节 筹资和投资循环的性质 221
第二节 控制测试与交易的实质性程序 222
第三节 投资业务审计 227
第四节 借款业务审计 232
第五节 股东权益业务审计 236
第六节 筹资与投资循环的审计风险分析 240
第十二章 审计结束 243
第一节 审计结束和复核程序的性质 243
第二节 期后事项及相关复核程序 245
第三节 客户声明书与对律师的询问函 248
第四节 工作底稿和财务报表的复核 253
第五节 审计后的责任 263
第十三章 审计报告 266
第一节 审计报告的性质 266
第二节 保留意见、无法表示意见和否定意见 274
第三节 带解释段的无保留意见的审计报告 278
第四节 审计人员与客户的沟通 284
参考文献 291
后记 297