专题一 中国财税法学研究的回顾与前瞻 1
一、21世纪财税法学人的历史使命 1
（一）我国财税法治建设的进程 1
（二）财税法学人的历史使命 3
二、财税法学独立学科地位的反思 6
（一）中国财税法学地位的确立 7
（二）中国财税法学研究共同体的形成 9
三、中国财税法学的近期发展 12
四、中国财税法学研究的拓展 16
（一）财税法学研究方法的拓展 16
（二）财税法学研究体系的拓展 19
（三）财税法理论资源的拓展 21
五、中国财税法学的理论创新 24
六、中国财税法学发展的方向与趋势 26
专题二 宪政下的公共财政体制构建 31
一、公共财政现代化路径的法律分析 31
（一）传统财政和财政传统 32
（二）现代化初期财政的变革与传统 34
（三）现代化中期的财政革命 36
二、宪政与公共财政的内在逻辑 39
（一）公共财政的宪政背景 39
（二）公共财政的宪政性质 40
（三）公共财政的宪政基础 42
三、中国财政民主及其构建 43
（一）宪政视角下的财政民主 43
（二）财政民主的基本内涵 44
（三）财政民主的制度缺失及其反思 46
（四）财政民主的制度重构 50
四、公共财政与预算法制建设 53
（一）宪政下的公共财政与预算 53
（二）预算法制构建的基本原则 53
（三）国家预算权的合理配置 62
五、公共财政与国有资产的法治化 66
（一）财政转型与国有资本经营预算制度的建立 66
（二）国有资产的统一所有及其实现 80
六、中国财政转移支付立法 92
（一）财政转移支付的理论基础 92
（二）中国财政转移支付立法的主要问题 94
（三）中国财政转移支付立法的指导思想 96
（四）中国财政转移支付立法的框架体系 97
七、公共财政体系下社会保障管理体制改革 100
（一）分权制衡的社会保障管理体制的建立 100
（二）社会保险资金筹集方式的利弊比较 103
专题三 税收立法与财税法律体系的完善 105
一、税权的法权特质对税收法治形成的影响 105
（一）税权研究中法权分析方法的引入 106
（二）税权要素的法权二元构成 109
（三）税权来源的二元结构分析 113
二、税法在法律体系中的定位：兼论税法与私法的衔接与调整 117
（一）建基于私人财产权的税收国家 118
（二）私人财产权的制度性保障 120
（三）私人财主权双重制度保障的衔接与协调 123
三、财税法律体系完善的总体目标 126
（一）财税法律的效力位阶的提升 126
（二）财税法律体系内部结构的完善 127
（三）财税法律的规范内容的增补 129
（四）财税法律规范的立法技术的改进 130
四、和谐社会构建中财税立法的若干策略—《企业所得税法》立法经验总结 131
（一）国外经验和国际惯例在财税立法中的借鉴与吸收 131
（二）财税民主立法的规范化 134
（三）财税科学立法的规范化 135
（四）财税立法协调机制的确立 137
五、《税法通则》在税法体系中的地位及其立法尝试 139
（一）《德国税收通则》的借鉴意义 139
（二）《日本国税通则法》评介 144
（三）《克罗地亚税收基本法》简析 150
专题四 企业所得税改革的制度探索与影响分析 155
一、企业所得税改革的制度探索 155
（一）企业所得税制度改革的背景与必要性 155
（二）合并企业所得税的改革目标：构建民营企业的平等税收法治环境 162
二、企业所得税法的影响评价与配套制度的构建 167
（一）对《企业所得税法》的总体评价 167
（二）《企业所得税法》的制度创新 170
（三）广告费等税前扣除规则的国际比较及其对我国相关立法的启示 179
（四）《企业所得税法》与金融市场的发展 188
专题五 税法改革中的若干争议与制度前瞻 195
一、个人所得税法改革趋势中的若干争议 195
（一）个人所得税工薪所得费用扣除标准制度改革 195
（二）纳税申报与纳税人权利保护—《个人所得税自行纳税申报办法》解读 205
二、全球经济危机下的中国增值税转型改革 210
（一）增值税转型改革的历史背景分析 211
（二）增值税转型改革的时机选择 212
（三）增值税转型改革的基本特点 213
（四）增值税转型改革的主要影响 214
三、燃油税立法问题 217
（一）开征燃油税的背景 217
（二）燃油税的规范形式选择 218
（三）燃油税立法协调机制的建立 219
（四）燃油税立法目标和原则 220
四、非法收益的征税问题—以择校费为例 221
（一）择校费的可税性判定 221
（二）择校费的非法性与其纳税义务的成立 222
五、国外促进科技社团发展的税收政策评析 224
（一）国外促进科技社团发展税收政策的基本理念 224
（二）国外促进科技社团发展的税收政策分析 225
（三）我国促进科技社团发展的税收政策的制度设计 229
六、医疗机构课税制度改革问题 231
（一）现行医疗机构课税制度简析 232
（二）医疗事业改革与医疗机构税负的确定 235
（三）医疗机构纳税主体资格的法律确认 238
（四）医疗机构课税制度的重新构建 241
专题六 税收征管法的制度反思与改革前景 246
一、《税收征管法》实施效果评价与改革趋势 246
（一）《税收征管法》的立法现状 246
（二）《税收征管法》实施影响评价 248
（二）其他国家及地区税收征管制度及其对我国的启示 255
（四）我国《税收征管法》应解决的问题 268
（五）《税收征管法》亟待弥补的制度缺失 278
（六）《税收征管法》完善的可行性分析 280
（七）《税收征管法》修改的总体目标 283
（八）《税收征管法》完善的主要建议 285
二、税务稽查的法律定位与改革 295
（一）背景与问题 295
（二）我国税务稽查的实践及其缺陷 298
（三）税务稽查制度的国际比较 301
（四）我国税务稽查制度的改革 302
三、税收执法内控机制的建构 305
（一）税收执法内控机制的理论基础 305
（二）税收执法内控机制的基本功能 312
（三）建立税收执法内控机制的现实意义 314
四、诚信纳税在税收征管中的实现机制 317
（一）公民依法诚信纳税的影响因素 318
（二）诚信纳税的国际借鉴 319
（三）依法诚信纳税的目标实现 319
后记 322