1导论 1
1.1对企业年金的基本界定 1
1.1.1企业年金的基本概念及特点 1
1.1.2企业年金与基本养老保险和商业保险的区别 2
1.2建立和发展企业年金的意义 5
1.2.1建立企业年金，改善职工退休生活 5
1.2.2吸引和留住人才，增强企业凝聚力 7
1.2.3应对老龄化危机 9
1.3企业年金的发展历程 11
1.3.1国外企业年金的发展历程 11
1.3.2我国企业年金的发展历程 14
1.4我国企业年金发展现状及影响因素 17
1.4.1我国企业年金发展中呈现不平衡的特点 17
1.4.2影响我国企业年金发展的因素 18
2企业年金的基本理论 26
2.1企业年金的理论基础 26
2.1.1雇主父爱主义理论 26
2.1.2储蓄替代理论 27
2.1.3劳动报酬理论 27
2.1.4养老金“三支柱”理论 29
2.2企业年金计划 30
2.2.1企业年金计划在企业年金及管理中的地位 30
2.2.2企业年金计划的类型及特点 32
2.3建立企业年金计划的程序 39
2.3.1按法定程序产生集体协商代表 40
2.3.2进行集体协商的准备工作 40
2.3.3召开集体协商会议，并拟定企业年金方案草案 42
2.3.4方案草案提交职工代表大会或职工大会通过 42
2.3.5报劳动保障行政部门进行合法审查 42
3企业年金的国际及我国香港地区经验借鉴 44
3.1美国401（K）计划 44
3.1.1美国401（K）计划的政策背景 45
3.1.2美国401（K）计划简介 45
3.1.3美国401（K）计划对我国企业年金制度的启示 50
3.2加拿大的企业年金计划 52
3.2.1加拿大企业年金计划概述 52
3.2.2加拿大企业年金计划对我国的启示 56
3.3英国的职业年金计划 56
3.3.1英国职业年金计划概述 57
3.3.2英国职业年金计划的特点 58
3.3.3英国职业年金运行效果分析及其问题 59
3.3.4英国职业年金计划对我国企业年金制度的启示 62
3.4日本的企业年金制度 64
3.4.1日本企业年金制度概况 65
3.4.2日本企业年金的特点 67
3.4.3日本企业年金经验对我国企业年金制度的启示 68
3.5我国香港地区强制性公积金计划 71
3.5.1香港地区强积金计划的实施背景及现状 72
3.5.2香港地区强积金的特点 72
3.5.3香港地区强积金计划对我国内地企业年金制度的启示 75
4企业年金方案设计的必要准备 79
4.1企业年金需求调查 79
4.1.1调查对象 79
4.1.2调查的因素 80
4.2企业年金方案设计的原则和目标 82
4.2.1企业年金方案设计应遵循的原则 82
4.2.2企业年金方案的设计目标 86
4.3企业年金方案必备的基本内容 89
4.3.1参与人员范围 89
4.3.2资金筹集方式 90
4.3.3企业缴费的列支途径 90
4.3.4企业年金个人账户管理方式 91
4.3.5企业年金基金管理方式 92
4.3.6企业年金计发办法和支付方式 92
4.3.7支付企业年金待遇的条件 93
4.3.8组织管理和监控方式 93
4.3.9中止缴费的条件 94
4.3.10双方约定的其他各项 94
5企业年金方案中几个重点问题的解决方案 95
5.1关于参加人员范围的确定 95
5.1.1模糊型规定 96
5.1.2解释国家规定型的设计 96
5.1.3考虑例外情况的规定 97
5.1.4加入内部退养人员的规定 98
5.1.5将下岗职工列入企业年金的规定 98
5.2资金筹集方式和缴费方法 100
5.2.1企业缴费 101
5.2.2个人缴费 103
5.3缴费确定型企业年金资金分配方案设计 105
5.3.1企业年金资金分配原则与方法 106
5.3.2企业缴费分配公式的设计 107
5.3.3分配公式的设计方法 108
5.3.4确定分配公式时应注意问题 111
5.4企业年金的待遇支付 112
5.4.1企业年金的权益授予 113
5.4.2企业年金的给付条件 114
5.4.3企业年金的支付方式 116
5.5个人账户的转移、结算与封存 118
5.5.1最大限度保障员工利益的规定 118
5.5.2人员流动性较弱的规定 119
5.5.3按照合同的时间段规定企业年金归属 120
5.5.4以工作年限为标准的统一规定 121
5.5.5因组织原因调动的特殊规定 121
5.5.6有关借聘人员的规定 122
6企业年金基金投资管理 130
6.1企业年金基金投资的意义 130
6.1.1企业年金投资的概念及特点 130
6.1.2企业年金基金投资的重要性 131
6.2我国企业年金基金管理的现状 133
6.2.1我国关于企业年金基金管理的规定 134
6.2.2我国企业年金基金管理的一些做法 135
6.2.3专业基金管理机构的优劣势分析 137
6.3企业年金基金投资运作模式的选择 139
6.4企业年金治理结构的设计 141
6.4.1企业年金保险制度中当事人之间的关系及职能 142
6.4.2企业年金受托人的职责 145
6.4.3中国企业年金计划基本管理模式——信托型管理模式 149
6.4.4企业年金投资管理模式 151
6.4.5企业年金账户管理模式 156
6.4.6企业年金管理模式的改革与发展 157
6.5企业年金基金投资运营中管理风险的控制 159
6.5.1企业年金基金投资运营管理风险的控制 159
6.5.2企业年金投资的风险控制策略 162
6.5.3企业年金基金投资风险补偿机制 164
6.6对我国企业年金投资的监管 166
6.6.1对企业年金基金投资监管的重要性 166
6.6.2对企业年金基金投资主体的监管 167
6.6.3企业年金基金投资组合监管方式的选择 171
7中石油某油田企业年金方案设计实例 178
7.1对企业内部情况的调查 178
7.1.1总体思路及设计进度安排 178
7.1.2对企业内部情况的调查方式 179
7.1.3对问卷调查的总结 179
7.2走访同类企业调研 181
7.3中石油某油田企业年金设计方案 188
8企业年金税收优惠政策 199
8.1企业年金税收优惠政策的目标 199
8.1.1税惠政策的直接目标：促进企业年金发展 200
8.1.2税惠政策的间接目标：完善社会保障制度 201
8.1.3怎样设计税收优惠政策来达到集体目标 202
8.2企业年金税收优惠政策的构成 203
8.2.1税收优惠政策要素 203
8.2.2享受税收优惠待遇的条件 204
8.2.3企业年金税收优惠政策模式 205
8.3中国企业年金税收政策的现状和问题 210
8.3.1中国目前企业年金的税收政策 210
8.3.2中国企业年金税收政策问题分析 211
8.4中国企业年金税收优惠政策的模式选择及设想 212
8.4.1中国企业年金税收政策模式的选择 212
8.4.2中国企业年金税收优惠政策的设想 214
9 DC-DB结合的企业年金计划的开发及精算 221
9.1 DB与DC型企业年金计划的优劣比较 221
9.1.1给付水平比较 221
9.1.2雇员流动性比较 221
9.1.3风险承担比较 222
9.1.4成本比较 223
9.1.5比较分析 225
9.2发展趋势：DC-DB结合的企业年金计划 226
9.2.1 DC-DB结合的企业年金计划的内容 226
9.2.2 DC-DB结合的企业年金计划的基本特点 227
9.2.3 DC-DB结合的企业年金计划的方案设计 230
9.2.4建立DC-DB结合的企业年金计划模式的意义 232
9.3 DC-DB结合的企业年金计划精算 233
9.3.1企业年金计划精算概念 233
9.3.2 DC计划精算原理 235
9.3.3 DB计划精算原理 239
9.3.4 DC-DB结合的企业年金计划精算模型的建立 242
9.3.5 DC-DB结合的企业年金计划的精算说明 247
9.4旭硝子汽车玻璃（中国）有限公司的精算案例 249
9.4.1企业简介 249
9.4.2基本参数的设定 250
9.4.3向模型中引入企业的有效数据 251
9.4.4旭硝子汽车玻璃（中国）有限公司实证分析 252
参考文献 256