第1章 审计概述 1
1.1 练习题 1
1.2 案例分析 4
［案例1—1］德勤公司的历史与业务范围 4
［案例1—2］安永公司及其培训发展体系 8
1.3 实训项目 11
［实训1—1］审计市场供求与审计期望差距实训项目 11
第2章 审计业务的承接 12
2.1 练习题 12
2.2 案例分析 20
［案例2—1］承接业务委托前的工作 20
［案例2—2］审计业务承接案例 22
［案例2—3］挪用贷款的舞弊事件 23
［案例2—4］满足并超越客户期望案例 25
［案例2—5］纵横国际更换事务所的案例 28
2.3 实训项目 32
［实训2—1］审计业务承接实训项目 32
［实训2—2］识别和评估舞弊风险实训项目 33
［实训2—3］应对员工舞弊和管理层舞弊 35
第3章 风险评估及确定重要性水平 36
3.1 练习题 36
3.2 案例分析 50
［案例3—1］对华兴公司的风险评估 50
［案例3—2］对华兴玩具公司特殊风险的评估 53
3.3 实训项目 55
［实训3—1］了解晋美公司及其环境的底稿 55
［实训3—2］华兴公司了解内部控制实训项目 56
第4章 销售与收款循环审计 59
4.1 练习题 59
4.2 案例分析 70
［案例4—1］银广夏审计失败案 70
《审计学：实务与案例》学习指导书［案例4—2］不同情况收入确认与查证 75
［案例4—3］函证的全面质量控制 77
［案例4—4］销货的截止性测试案例 79
［案例4—5］年报审计中应收账款函证案例 81
［案例4—6］不同函证回函情况的处理 83
4.3 实训项目 84
［实训4—1］销售与收款循环关键控制及其控制测试实训项目 84
［实训4—2］主营业务收入审计实训项目 87
第5章 采购与付款循环审计 90
5.1 练习题 90
5.2 案例分析 100
［案例5—1］锦州港虚假陈述案例 100
［案例5—2］在建工程结转固定资产的审计案例 105
［案例5—3］分析程序运用的案例 106
5.3 实训项目 107
［实训5—1］识别采购与付款循环中的控制缺陷与风险 107
［实训5—2］采购与付款循环控制测试实训项目 108
［实训5—3］固定资产循环控制测试实训项目 110
第6章 生产与仓储循环审计 113
6.1 练习题 113
6.2 案例分析 121
［案例6—1］美国道提斯食品公司审计案 121
［案例6—2］存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例 124
［案例6—3］存货监盘 129
［案例6—4］特殊情况下存货确认案例 131
［案例6—5］存货截止测试案例 133
［案例6—6］应付职工薪酬审计案例 134
6.3 实训项目 138
［实训6—1］生产与仓储循环控制测试实训项目 138
［实训6—2］工薪与人事循环控制测试实训项目 140
第7章 筹资与投资循环审计 143
7.1 练习题 143
7.2 案例分析 149
［案例7—1］所有者权益存在重大错报的案例 149
［案例7—2］资产减值损失存在重大错报的案例 151
［案例7—3］递延所得税资产／负债存在重大错报的案例 153
7.3 实训项目 157
［实训7—1］筹资与投资循环的控制测试实训项目 157
［实训7—2］递延所得税资产／负债存在重大错报实训项目 159
第8章 货币资金的审计 160
8.1 练习题 160
8.2 案例分析 165
［案例8—1］帕玛拉特公司审计案例 165
8.3 实训项目 168
［实训8—1］库存现金盘点实训项目 168
［实训8—2］取得并检查银行存款余额调节表实训项目 169
第9章 特殊项目审计 170
9.1 练习题 170
9.2 案例分析 182
［案例9—1］关注比较数据的案例 182
［案例9—2］关注期初余额的案例 184
［案例9—3］关注期后事项的案例 185
［案例9—4］关注审计报告日后事项的案例 187
［案例9—5］关注诉讼事项的案例 189
［案例9—6］期后／或有事项审计案例 191
［案例9—7］录像带租赁连锁店的持续经营问题 193
［案例9—8］影响财务报表的或有事项／期后事项 195
［案例9—9］关注关联方／关联交易的案例 197
第10章 终结审计与审计报告 201
10.1 练习题 201
10.2 案例分析 209
［案例10—1］中国证券市场第一份保留意见审计报告 209
［案例10—2］中国证券市场第一份无法表示意见的审计报告 210
［案例10—3］不同会计问题对审计报告影响的案例 212
［案例10—4］不同情况下审计报告的类型 217
［案例10—5］规范带强调事项段的审计报告 221
［案例10—6］区分保留意见和否定意见的审计报告 224
［案例10—7］区分保留意见和无法表示意见的审计报告 225
［案例10—8］审计收费与审计报告的作用 226
［案例10—9］不同调整事项对审计报告的影响 227
10.3 实训项目 231
［实训10—1］汇总审计差异实训项目 231