会计基础 1
1.出纳和会计的关系 3
1.1出纳概述 3
1.2会计概述 4
1.3出纳与会计的关系 6
2.会计基本前提 8
2.1会计主体 8
2.2持续经营 9
2.3会计分期 9
2.4货币计量 10
3.会计信息质量要求 10
3.1客观性 10
3.2相关性 11
3.3明晰性 11
3.4可比性 12
3.5实质重于形式 12
3.6重要性 13
3.7谨慎性 13
3.8及时性 14
4.会计要素 14
4.1资产 15
4.2负债 15
4.3所有者权益 16
4.4收入 16
4.5费用 17
4.6利润 17
5.会计科目 17
6.会计凭证 21
6.1会计凭证概述 21
6.2原始凭证 23
6.3记账凭证 28
6.4会计凭证和票据填写的要求 32
6.5会计凭证的装订 33
6.6会计凭证的传递 34
6.7会计凭证的保管 35
7.会计等式 36
8.复式记账法 37
8.1复式记账原理 37
8.2复式记账的账户结构 39
8.3复式记账的记账规则 42
账簿 45
1.设置账簿 47
2.启用账簿 48
3.登记账簿 49
4.保管及更换账簿 50
4.1保管账簿 50
4.2更换账簿 51
5.出纳报告 52
5.1出纳报告单的格式 52
5.2出纳报告单的编制 53
现金 55
1.提取与送存现金 57
1.1现金提取的程序和步骤 57
1.2取款人在清点现金时的注意事项 58
1.3现金送存的程序 58
1.4送存现金时的注意事项 60
2.管理现金 61
2.1管理的原则 61
2.2管理的基本要求 62
2.3现金收入的管理 63
2.4现金支出的管理 66
2.5库存现金的管理 69
3.有价证券的管理 70
3.1有价证券的概念 70
3.2投资有价证券的目的 71
3.3有价证券的收付 72
3.4有价证券的保管..72）、 72
4.库存现金限额的核定 74
5.登记现金日记账 77
5.1登记现金日记账的要求 77
5.2现金日记账的格式 79
6.现金的基本核算 81
6.1备用金的领用与报销 81
6.2差旅费的预借与报销 84
6.3现金收付凭证的复核 85
银行 91
1.账户管理 93
1.1账户使用的相关规定 93
1.2管理的基本原则 94
1.3账户名称的变更 96
1.4账户的迁移、合并及撤销 96
2.账户种类 97
2.1基本存款账户 97
2.2一般存款账户 98
2.3临时存款账户 99
2.4专用存款账户 99
3.登记银行存款日记账 100
3.1登记银行日记账的要求 100
3.2银行日记账的格式 101
4.银行存款余额调节表 103
4.1银行存款余额调节表的编制要求 103
4.2编制银行存款余额调节表 104
5.银行存款的基本核算 105
5.1核算内容 105
5.2银行存款和其他货币资金的核算 106
6.支票 110
6.1支票及其分类 110
6.2支票结算的程序 112
6.3支票结算的其他问题 114
7.本票 120
7.1本票及其分类 120
7.2银行本票结算的程序 121
7.3本票的背书转让和退款 124
8.汇票 124
8.1银行汇票及其适用范围 124
8.2银行汇票结算的程序 126
8.3商业汇票及其适用范围 135
8.4商业汇票结算的程序 136
8.5商业汇票的贴现 140
9.汇兑 141
9.1汇兑及其分类 141
9.2汇兑结算的程序 143
10.托收承付 145
10.1托收承付及其适用范围 145
10.2托收承付结算程序及注意事项 146
11.委托收款 147
11.1委托收款及其适用范围 147
11.2委托收款结算的程序 147
11.3委托收款结算注意事项 148
12.信用卡 150
12.1信用卡的概念及适用范围 150
12.2信用卡在特约单位购物消费的程序 151
12.3信用卡透支、销户及挂失 151
外汇 153
1.外汇、汇率 155
1.1外汇 155
1.2汇率 155
2.外汇账户的开立、使用、变更及闭户 157
2.1开户 157
2.2使用 159
2.3变更 159
2.4闭户 160
3.外汇管理法规 160
3.1外汇收入管理 160
3.2外汇支出管理 163
3.3外汇管理的处罚规定 168
4.外汇账务处理 170
4.1外汇的核算原则 170
4.2卖出外汇 171
4.3买入外汇 171
4.4外币交易 172
工商 175
1.工商登记 177
2.内、外资企业年检 178
3.税务登记 181
3.1办理税务登记 181
3.2税务登记证的办理、使用及管理 185
4.发票业务 187
4.1领购发票 187
4.2填开发票 189
4.3保管发票 191
4.4缴销发票 192
4.5代开发票 194
5.办理出口退税 194
6.社会保险 196
6.1社会保险概述 196
6.2社会保险的办理及缴纳（以北京市为例） 198
7.住房公积金 202
7.1住房公积金概述 202
7.2住房公积金的缴纳 203
其他 207
1.印章、印鉴的保管 209
1.1印章的保管 209
1.2印章的使用 209
1.3印鉴的保管 210
2.支票、收据的保管 211
2.1空白支票、收据的保管 211
2.2办理支票挂失 212
3.出纳档案管理 213
3.1出纳归档资料的范围 213
3.2出纳归档资料的整理和保管 215
3.3出纳归档资料的移交与调阅 216
4.保险柜的使用 217
4.1保险柜的配备和使用说明 217
4.2保险柜使用注意事项 218
5.真假钞的鉴别 218
5.1真假人民币的鉴别 218
5.2真假港币的鉴别 219
5.3真假美元的鉴别 220
5.4假币及损伤、残缺币的处理 220
6.点钞技术要领 223
6.1手持式单指单张点钞法 223
6.2手按式单张点钞法 223
6.3手持式四指四张点钞法 224
6.4手按式四指四张法 224
6.5扇面式点钞法 225
6.6机器点钞技术 225
6.7整点硬币 226
7.出纳工作交接 227
7.1出纳交接的内容 227
7.2出纳工作的交接手续 228
7.3出纳交接移交表 230
7.4出纳交接应注意的事项 233
参考文献 235