税法常识 1
．什么是税收？ 1 1
．税收有哪些职能？ 2 2
．什么是税法？ 3 3
．税法的体系如何？ 4 4
．税法的构成要素有哪些？ 4 5
．什么是所得税？ 6 6
个人所得税法 7
．什么是个人所得税？ 7 7
．哪些人应当缴纳个人所得税？ 8 8
．哪些属于来源于中国境内的个人所得？ 9 9
．哪些所得应当缴纳个人所得税？ 10 10
．个人所得的形式包括哪些？ 11 11
．个人所得税的税率如何确定？ 12 12
．工资、薪金所得的税率标准如何？ 13 13
．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税率标准如何？ 14 14
．哪些所得免纳个人所得税？ 14 15
．哪些外籍专家的工资、薪金可以免征个人所得税？ 16 16
．外籍人员享受哪些免税政策？ 16 17
．减征个人所得税的情形有哪些？ 19 18
．自谋职业的城镇退役士兵享受哪些个人所得税税收优惠政策？ 19 19
．下岗失业人员享受哪些个人所得税税收优惠政策？ 20 20
．工资、薪金所得的应纳税所得额如何计算？ 21 21
．个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额如何计算？ 22 22
．企事业单位承包经营、承租经营所得的应纳税所得额如何计算？ 23 23
．劳务报酬所得的应纳税所得额如何计算？ 24 24
．稿酬所得的应纳税所得额如何计算？ 24 25
．特许权使用费所得的应纳税所得额如何计算？ 25 26
．财产租赁所得的应纳税所得额如何计算？ 26 27
．财产转让所得的应纳税所得额如何计算？ 26 28
．利息、股息、红利所得、偶然所得的应纳税所得额如何计算？ 27 29
．对教育和公益事业捐赠的个人所得部分是否应当从应纳税所得额中扣除？ 27 30
．在中国境外取得所得的应纳税所得额如何计算？ 28 31
．哪些人需要自行到主管税务机关办理纳税申报？ 29 32
．个人所得税税款应当何时缴纳？ 30 33
．纳税义务人应当以何种货币缴纳税款？ 32 34
．对扣缴义务人给付多少手续费？ 32 35
．对个人储蓄存款利息如何征收个人所得税？ 33 36
．对个人教育储蓄存款利息是否征收个人所得税？ 34 37
．个人所得税法何时起施行？ 37 38
企业所得税法 39
．什么是企业所得税？ 39 39
．企业所得税的纳税人有哪些？ 40 40
．个人独资企业、合伙企业是否是企业所得税的纳税人？ 41 41
．什么是居民企业？居民企业的具体范围如何？ 42 42
．什么是非居民企业？ 44 43
．哪些属于非居民企业在中国设立的“机构、场所”？ 45 44
．缴纳企业所得税的所得范围如何？ 46 45
．确定居民企业来源于中国境内、境外所得的原则是什么？ 47 46
．企业所得税的税率为多少？ 48 47
．企业所得税的应纳税所得额如何计算？ 49 48
．企业应纳税所得额与会计利润是否一致？ 50 49
．什么是企业收入总额？ 50 50
．企业收入的具体范围如何？ 51 51
．如何确认企业收入的实现？ 52 52
．国家税务总局对企业销售收入的确认有哪些规定？ 54 53
．国家税务总局对提供劳务收入的确认有哪些规定？ 55 54
．不征税收入项目有哪些？ 57 55
．企业的哪些支出应当税前扣除？ 59 56
．企业实际发生的合理的工资薪金支出是否可以税前扣除？ 60 57
．企业实际发生的相关劳动成本支出是否可以税前扣除？ 61 58
．企业的借款费用和利息支出是否可以税前扣除？ 62 59
．企业实际发生的业务招待费、广告费等是否可以税前扣除？ 63 60
．公益性捐赠支出是否允许税前扣除？ 64 61
．企业的哪些支出不得税前扣除？ 65 62
．企业固定资产的计税基础如何确定？ 66 63
．企业的固定资产折旧是否可以税前扣除？ 67 64
．生产性生物资产的计税基础如何确定？ 68 65
．生产性生物资产的折旧是否应当税前扣除？ 68 66
．无形资产的计税基础如何确定？ 70 67
．无形资产的摊销费用是否可以税前扣除？ 71 68
．准予扣除的长期待摊费用包括哪些？ 72 69
．投资资产的成本是否可以税前扣除？ 72 70
．企业的存货成本是否可以税前扣除？ 73 71
．企业的转让资产净值是否可以税前扣除？ 76 72
．企业境外机构的亏损是否可以抵减境内机构的盈利？ 76 73
．企业是否可以进行亏损结转？ 77 74
．非居民企业的应纳税所得额如何计算？ 77 75
．财政、税务主管部门可以就哪些税收问题制定具体办法？ 78 76
．企业财务、会计处理办法与税收法律、法规冲突的如何处理？ 79 77
．如何计算企业的应纳税额？ 80 78
．外国税收是否可以抵免应纳税额？ 81 79
．居民企业来源于外国企业的股息、红利等权益性投资收益是否可以抵免应纳税额？ 82 80
．企业所得税法如何保证税收优惠实现？ 84 81
．企业的哪些收入为免税收入？ 85 82
．企业的哪些所得可以免征、减征企业所得税？ 86 83
．小型微利企业、高新技术企业如何减征企业所得税？ 88 84
．民族自治地方企业所得税减免有哪些规定？ 89 85
．企业的哪些支出可以在计算纳税所得额时加计扣除？ 89 86
．创业投资企业的应税所得如何抵扣？ 90 87
．企业固定资产加速折旧的税收优惠有哪些？ 91 88
．什么情况下对企业应税所得减计收入？ 91 89
．企业购置并使用的哪些设备的投资额可以实行税额抵免？ 92 90
．企业所得税的具体优惠办法由准制定？ 93 91
．企业资助科研机构进行研究开发的费用支出享受哪些优惠政策？ 93 92
．对技术改造国产设备投资抵免所得税的优惠政策有哪些？ 94 93
．哪些单位可以享受促进残疾人就业的税收优惠政策？ 96 94
．纳税人申请享受残疾人就业税收优惠政策的应当向税务机关提交哪些材料？ 97 95
．安置下岗失业人员再就业的税收优惠政策有哪些？ 98 96
．扶持城镇退役士兵自谋职业的税收优惠政策有哪些？ 100 97
．安置自主择业的军队转业干部的企业享受怎样的税收优惠政策？ 103 98
．安置随军家属就业的企业享受怎样的税收优惠政策？ 103 99
．对非居民企业实行源泉扣缴的范围是什么？ 104 100
．非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得源泉扣缴时的扣缴义务人是谁？ 105 101
．扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的应当如何处理？ 106 102
．扣缴义务人缴纳代扣的方式如何？ 107 103
．什么是一般纳税调整和特别纳税调整？ 108 104
．关联企业之间应税收入或所得如何确定？ 108 105
．什么是预约定价安排？ 110 106
．企业及其关联方应当向税务机关提供哪些相关资料？ 110 107
．企业不提供或者违法提供与关联方业务往来资料的如何处理？ 111 108
．对设立在低税率国家（地区）企业的利润如何处理？ 112 109
．企业从其关联方接受的超标投资比例发生的利息支出是否应当扣除？ 114 110
．企业因不合理安排而减少应纳税收入的应当如何调整？ 115 111
．特别纳税调整补征税款是否应当加收利息？ 116 112
．企业所得税的征收管理优先适用什么法律？ 117 113
．如何确定居民企业的纳税地点？ 117 114
．如何确定非居民企业的纳税地点？ 118 115
．企业之间是否可以合并缴纳企业所得税？ 119 116
．企业所得税的纳税年度情况如何？ 120 117
．企业所得税的缴纳方式如何？ 121 118
．企业终止经营活动及清算时所得税应当如何缴纳？ 122 119
．缴纳企业所得税的货币计量单位是什么？ 122 120
．企业所得税法公布前已享受法定优惠的企业的过渡期限如何？ 123 121
．企业所得税法与国际税收协定是什么关系？ 124 122
．企业所得税法及《企业所得税法实施条例》的实施日期如何？ 125 123