第一章 税务稽查工作概述 1
第一节 税务稽查工作的基本原则 1
一、依法治税原则 1
二、分工与制约原则 2
三、划分管辖原则 2
四、处罚与教育相结合原则 3
五、群众路线原则 4
第二节 税务稽查的权限 4
一、稽查权 5
二、调查权 6
三、处理处罚权 8
四、处置权 8
第三节 税务稽查岗位职责及基本程序 8
一、稽查选案环节岗位职责 9
二、稽查实施环节岗位职责 11
三、稽查审理环节岗位职责 12
四、稽查执行环节岗位职责 13
五、稽查业务基本程序 14
第二章 税务稽查选案 16
第一节 稽查选案的原则 17
一、计划管理原则 18
二、专案优先原则 20
三、全程跟踪管理原则 21
第二节 税务稽查计划 22
一、计划制定原则和分类 22
二、计划制定实施 25
三、跟踪管理稽查进程 28
第三节 稽查案源处理 32
一、专案案源的处理 34
二、专项案源的处理 49
三、日常案源的处理 50
四、计算机选案 52
第四节 重大案件的报告与督办 55
一、重大案件的报告 55
二、重大案件的督办 58
第五节 稽查选案主要文书 58
一、《税务违法案件举报笔录》 59
二、《税收违法案件举报登记表》 60
三、《税收违法案件举报中心督办函》 60
四、《税务稽查督办案件情况报告表》 61
五、《税收违法案件举报中心催办函》 61
六、《税收违法案件举报中心转办函》 62
七、《大案要案情况报告表》 62
八、《税务稽查任务通知书》 63
九、《待查纳税人清册》 64
十、《税务稽查项目书》 64
第三章 税务稽查实施 91
第一节 税务稽查实施前的准备 92
一、接收和分配稽查任务 92
二、案头审查 92
三、确定稽查方式 93
四、税务稽查的立案 93
五、回避处理 94
六、下达税务检查通知 95
七、税务稽查实施准备的主要文书 96
第二节 税务稽查的实施程序 105
一、一般程序和简易程序 105
二、一般程序和简易程序的业务流程 105
第三节 税务稽查的主要方式 106
一、询问 106
二、查账 109
三、账外调查 116
四、异地协查 117
五、反避税调查 119
六、取证要求及使用说明 120
七、稽查实施的主要文书 129
第四节 税务稽查实施中的税收保全 151
一、税收保全的法律依据 151
二、税收保全措施的实施 152
三、税收保全的主要文书 170
第五节 税务稽查实施的终结 212
一、已经立案的税务稽查案件 212
二、未经立案的税务稽查案件 214
三、稽查终结的主要文书 215
第四章 税务稽查审理 222
第一节 税务稽查审理的内容和要求 222
一、审理的内容 222
二、审理的基本要求 232
三、审理的基本操作及流程 239
第二节 税务违法行为的认定与处罚 248
一、税务违法行为的认定 249
二、税务违法行为的处罚 251
第三节 税务稽查审理的终结 266
一、审理结果的处理 266
二、审理的主要文书 273
第五章 税务稽查执行 293
第一节 税务文书送达 293
一、需要填制送达回证的税务文书 293
二、税务文书送达的方式和要求 294
三、税务文书送达回证的填制 295
第二节 税务处理和处罚决定执行方式 299
一、自动履行 299
二、强制执行 302
第三节 税务稽查执行的终结 331
一、接收传递执行信息 331
二、《执行报告》 331
三、执行资料的整理移交 331
四、执行终结的文书制作 332
第六章 税务稽查案件复查与卷宗管理 334
第一节 税务稽查案件的复查 334
一、案件的复查内容 334
二、案件的复查方法 335
三、案件的复查结论 336
第二节 税务稽查案件的立卷 337
一、立卷内容 338
二、案卷的整理与装订 339
第三节 税务稽查案卷的保管 341
一、税务稽查案卷的保管期限 341
二、其他税务稽查案卷资料的保管要求 342
三、超期后的案卷处理 342
第四节 税务稽查案卷的查阅 343
一、案卷查阅 343
二、案卷外借 344
三、案卷管理要求 345
第五节 税务稽查报表资料与成果分析 345
一、相关报表资料的收集整理 345
二、税务稽查成果分析 346
附录：《税务稽查模拟案例》 348