第一章 总论 1
第一节 商业银行会计概述 1
第二节 商业银行会计核算的基本前提、要素和一般原则 5
第二章 基本核算方法 12
第一节 会计科目 12
第二节 银行会计记账方法 22
第三节 会计凭证 26
第四节 账务组织 35
第三章 人民币存款的核算 48
第一节 存款业务概述 48
第二节 单位存款业务核算 49
第三节 储蓄存款业务核算 56
第四章 贷款业务的核算 76
第一节 贷款业务概述 76
第二节 单位贷款业务核算 81
第三节 个人贷款业务核算 84
第四节 抵债资产业务核算 88
第五节 贷款利息计算及核算 91
第六节 贷款损失准备核算 94
第五章 银行往来及资金清算核算 97
第一节 银行往来及资金清算概述 97
第二节 系统内电子汇划往来及清算的核算 103
第三节 辖内往来 111
第四节 同城票据交换及清算 118
第五节 异地跨系统汇划款项的核算 121
第六节 商业银行与人民银行往来的核算 124
第七节 人民银行支付系统业务核算 128
第六章 支付结算业务核算 133
第一节 支付结算概述 133
第二节 支票业务的核算 142
第三节 银行本票业务的核算 146
第四节 银行汇票业务核算 150
第五节 汇兑业务的核算 157
第六节 委托收款和托收承付业务的核算 161
第七节 商业汇票与贴现业务的核算 171
第七章 出纳业务的核算 180
第一节 出纳工作概述 180
第二节 现金收付、整理和票币兑换 181
第三节 现金提取、交存及出入库 184
第四节 金库管理 190
第五节 现钞识别 193
第八章 外汇业务的核算 200
第一节 外汇业务核算方法 200
第二节 外汇存、贷款业务核算 206
第三节 境外银行及代理行往来业务核算 218
第四节 国际结算业务核算 231
第九章 金融资产及长期股权投资的核算 263
第一节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 263
第二节 持有至到期投资 267
第三节 可供出售金融资产 271
第四节 长期股权投资 273
第十章 代理业务的核算 283
第一节 委托贷款业务的核算 283
第二节 代理债券业务的核算 285
第三节 营业网点代理证券交易的核算 288
第四节 保证业务的核算 290
第五节 保管箱业务的核算 292
第六节 基金托管业务的核算 295
第十一章 理财业务核算 297
第一节 理财业务概念和分类 297
第二节 对公理财业务的核算 299
第三节 个人理财业务的核算 304
第十二章 内部财务的核算 310
第一节 固定、无形、递延资产业务的核算 310
第二节 所有者权益业务的核算 323
第三节 损益业务的核算 328
第十三章 年终决算与决算报表 346
第一节 年度决算概述 346
第二节 年度决算工作的内容 348
第三节 财务会计报告体系的构成与编制 352
第四节 会计报表附注与财务情况说明书 369