第1编 审计理论概述 3
第1章 审计的供求分析 3
学习目标 3
1.1 为什么需要审计 3
1.2 审计的社会角色 16
1.3 审计供求关系与审计期望差距 20
总结与结论 24
练习题 24
第2章 审计理论与审计理论结构 27
学习目标 27
2.1 审计理论的含义与作用 27
2.2 审计理论研究的里程碑 29
2.3 审计理论结构的逻辑起点 32
2.4 审计理论结构的构建 36
总结与结论 46
练习题 46
第3章 审计环境与审计目标 49
学习目标 49
3.1 审计环境的构成要素及其对审计的影响 49
3.2 审计环境变革与审计目标的演变 54
3.3 21世纪的审计变革 61
总结与结论 65
练习题 65
第4章 审计假设 68
学习目标 68
4.1 审计假设概述 68
4.2 审计假设的研究回顾 70
4.3 风险导向战略系统审计假设体系的构建 76
总结与结论 82
练习题 82
第5章 审计基本概念体系 84
学习目标 84
5.1 审计基本概念体系概述 84
5.2 可信性 87
5.3 过程 93
5.4 传输 98
5.5 执行 104
总结与结论 110
练习题 110
第2编 风险导向战略系统审计 115
第6章 企业内部控制与风险管理 115
学习目标 115
6.1 内部控制 115
6.2 企业风险管理 123
6.3 企业内部控制与风险管理的关系 140
总结与结论 141
练习题 142
第7章 风险导向战略系统审计概述 145
学习目标 145
7.1 审计模式的演进 145
7.2 风险导向战略系统审计概述 149
总结与结论 152
练习题 152
第8章 风险导向战略系统审计的基本原理 156
学习目标 156
8.1 审计风险模型 156
8.2 风险评价的战略系统视角 159
8.3 风险导向战略系统审计的了解获取框架 162
8.4 BMP：风险导向战略系统审计的风险评估计量程序 163
8.5 风险导向战略系统审计的分析程序与证据的获取 173
总结与结论 177
练习题 178
第9章 风险导向战略系统审计的实施：风险评估 182
学习目标 182
9.1 风险评估程序 183
9.2 了解被审计单位及其环境 185
9.3 了解被审计单位的内部控制 192
9.4 评估重大错报风险 199
9.5 与管理层和治理层的沟通 204
9.6 审计工作记录 205
总结与结论 206
练习题 206
第10章 风险导向战略系统审计的实施：风险应对 208
学习目标 208
10.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 208
10.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 209
10.3 控制测试 213
10.4 实质性程序 219
10.5 评价列报的适当性 222
10.6 评价审计证据的充分性和适当性 222
总结与结论 223
练习题 224
第3编 审计失败与审计质量控制 229
第11章 审计期望差距 229
学习目标 229
11. 1 审计期望差距的概念与产生原因 229
11.2 审计期望差距的影响与解决对策 238
总结与结论 246
练习题 246
第12章 审计失败 247
学习目标 247
12.1 审计失败的内涵 247
12.2 审计失败与相关概念解析 249
12.3 审计失败的成因剖析 253
12.4 审计失败与审计责任 263
12.5 审计失败的规避 266
总结与结论 268
练习题 268
第13章 审计质量控制 271
学习目标 271
13.1 审计质量控制概述 271
13.2 会计师事务所质量控制制度体系 277
13.3 非审计服务与审计质量控制 290
总结与结论 292
练习题 292
第4编 舞弊审计与其他服务 297
第14章 舞弊审计 297
学习目标 297
14.1 舞弊和舞弊审计 297
14.2 关注和识别舞弊风险因素 300
14.3 舞弊审计的方法和程序 306
14.4 舞弊审计报告 314
总结与结论 317
练习题 317
第15章 鉴证服务概述 320
学习目标 320
15.1 鉴证业务的产生与发展 320
15.2 鉴证业务的含义与要素 323
15.3 鉴证业务与相关服务的区别 326
15.4 鉴证业务的重要分类 328
15.5 鉴证业务的法律责任 336
总结与结论 338
练习题 339
第16章 其他鉴证业务 340
学习目标 340
16.1 预测性财务信息审核 340
16.2 内部控制审核 345
16.3 风险评估 348
总结与结论 349
练习题 350
第17章 相关服务 351
学习目标 351
17.1 对财务信息执行商定程序 351
17.2 代编财务信息 359
总结与结论 363
练习题 363
主要参考文献 365