第一篇 基础知识问答 1
一、行政处罚的概念和原则 1
．什么是行政处罚？ 3 1
．行政处罚具有哪些特征？ 3 2
．行政处罚与行政处分有何区别？ 4 3
．行政处罚与行政强制有何区别？ 5 4
．行政处罚的基本原则有哪些？ 6 5
．行政处罚法定原则的要求有哪些？ 6 6
．什么是《行政处罚法》规定的公正、公开原则？ 7 7
．什么是处罚与违法行为相适应原则？ 8 8
．什么是处罚与教育相结合原则？ 8 9
．什么是保障行政相对人权利原则？ 8 10
．在行政处罚中，如何处理行政责任、民事责任和刑事责任三者之间的关系？ 9 11
二、行政处罚的种类和设定 12
．行政处罚的种类主要有哪些？ 11 12
．什么是警告？ 13 13
．警告与通报批评有何异同？ 13 14
．什么是罚款？ 13 15
．罚款与罚金有什么异同？ 16 16
．什么是没收违法所得、没收非法财物及如何对其进行处理？ 17 17
．什么是责令停产停业？ 18 18
．什么是暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照？ 18 19
．责令停产停业与吊销许可证、执照有什么异同？19 20
．什么是行政拘留？ 19 21
．什么是法律、行政法规规定的其他行政处罚？ 21 22
．法律可以设定哪些行政处罚？ 22 23
．行政法规可以设定哪些行政处罚？ 22 24
．地方性法规可以设定哪些行政处罚？ 23 25
．部门规章可以对行政处罚作出哪些规定？ 24 26
．地方政府规章可以对行政处罚作出哪些规定？ 24 27
．除法律、法规、规章以外的其他规范性文件是否都不能设定行政处罚？ 25 28
三、行政处罚的实施机关 29
．行政机关实施行政处罚应当具备哪些条件？ 26 29
．什么是授权处罚，哪些单位可以取得授权处罚资格？ 27 30
．授权处罚应符合哪些条件？ 27 31
．什么是行政处罚权的委托，哪些单位可以接受行政处罚权的委托？ 28 32
．非行政机关取得委托的依据有哪些？ 29 33
．委托处罚应注意哪些事项？ 29 34
四、行政处罚的管辖和适用 35
．行政处罚的管辖如何确定？ 31 35
．行政处罚发生管辖争议时应当如何处理？ 32 36
．行政处罚与刑罚有什么异同？ 33 37
．违法行为同时触犯行政法和刑法规定的，应当如何处理？ 34 38
．什么是行政处罚的“一事不再罚”原则？ 36 39
．法定从轻或减轻行政处罚的情形有哪些？ 37 40
．《行政处罚法》规定对违法行为不予处罚的情形有哪些？ 38 41
．已受到限制人身自由行政处罚或罚款的违法行为，构成犯罪时，可否相应地折抵刑期或罚金？ 38 42
．违法行为两年内未被发现，是否就不再给予行政处罚？ 40 43
五、行政处罚的程序 44
．行政处罚程序主要包括哪些内容？ 42 44
．保障行政处罚决定合法、适当的程序制度主要有哪些？ 43 45
．依照一般程序实施行政处罚，能否不经调查取证程序直接作出行政处罚决定？ 44 46
．当事人在行政处罚过程中享有哪些权利？ 44 47
．当事人在行政处罚过程中必须履行哪些义务？ 47 48
．适用一般程序的行政处罚案件有哪些？ 48 49
．证据有哪几种，行政机关在调查中如何收集各种证据？ 49 50
．行政机关应当如何实施抽样取证和先行登记保存措施？ 50 51
．什么是检查措施？ 51 52
．行政机关在调查时如何采取检查措施？ 51 53
．什么是回避？ 52 54
．行政处罚如何实行回避？ 52 55
．行政处罚当事人如何行使陈述、申辩权？ 53 56
．对于一般程序行政处罚案件，行政机关应当如何作出行政处罚决定？ 54 57
．对于调查终结的一般程序行政处罚案件，行政机关应根据不同情况，作出哪些决定？ 55 58
．行政处罚决定书应当载明哪些事项？ 56 59
．行政处罚决定书如何交付当事人，当事人不在场的应当如何处理？ 57 60
六、财政行政处罚听证 61
．如何确定行政处罚的听证范围和程序？ 59 61
．财政行政处罚的听证人员和听证参加人主要有哪些？ 59 62
．当事人可以对哪些财政行政处罚种类提出听证申请？ 60 63
．当事人如何要求财政行政处罚听证？ 61 64
．财政行政处罚听证时，如何申请、提出与决定听证人员的回避？ 61 65
．财政行政处罚听证应遵循的程序有哪些？ 62 66
．财政行政处罚延期听证的情形有哪些？ 62 67
．财政行政处罚中止听证的情形有哪些？ 63 68
．财政行政处罚终止听证的情形有哪些？ 63 69
．财政行政处罚听证报告应当载明哪些内容？ 63 70
七、行政处罚的执行 71
．什么情形下，行政机关及其执法人员可以当场收缴罚款？ 64 71
．当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取哪些措施？ 65 72
．当事人确有经济困难，是否可以延期或分期缴纳罚款？ 66 73
．对于罚款、没收的非法财物、没收的违法所得应当如何处理？ 67 74
．财政部门应如何做好行政处罚监督工作？ 68 75
八、违反行政处罚法的法律责任 76
．行政机关实施行政处罚，没有法定行政处罚依据、擅自改变行政处罚种类和幅度、违反法定的行政处罚程序、违反委托处罚规定等情形的含义及其应当承担的法律责任有哪些？ 70 76
．行政机关对当事人进行处罚，不使用罚款、没收财物单据或者使用非法定部门制发的罚款、没收财物单据的，应当承担什么法律责任？ 72 77
．行政机关实施行政处罚，违反法律规定自行收缴罚款的，应当承担什么法律责任？ 73 78
．财政部门违反法律规定向行政机关返还罚款、没收的非法所得或者非法财物拍卖款项的，应当承担什么法律责任？ 73 79
．行政机关将罚款、没收的违法所得或者财物截留、私分或者变相私分的，应当承担什么法律责任？ 74 80
．在行政处罚中，执法人员利用职务上的便利，索取或收受他人财物、收缴罚款据为己有的，应当承担什么法律责任？ 74 81
．行政机关使用或者损毁扣押的财物，应当承担什么法律责任？ 75 82
．行政机关违法实行检查措施或者执行措施，给公民人身或者财产造成损害、给法人或者其他组织造成损失的，应当承担什么法律责任？ 75 83
．在行政处罚中，行政机关为牟取本单位私利，对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交，以行政处罚代替刑罚的，应当承担什么法律责任？ 76 84
．行政执法人员玩忽职守，对应当制止、处罚的违法行为不予制止、处罚，致使公民、法人或者其他组织的合法权益、公共利益和社会秩序遭受损害的，应当承担什么法律责任？ 77 85
九、罚款决定与罚款收缴分离的实施 86
．如何确定罚款代收机构？ 78 86
．作出罚款决定的行政机关同罚款代收机构签订的代收罚款协议应当包括哪些事项？ 79 87
．除当场收缴罚款外，当事人应当如何缴纳罚款？ 80 88
．行政机关对当事人作出行政处罚，在当事人缴纳罚款时是否应该出具罚款票据？ 81 89
．罚款代收机构应当如何办理当事人缴纳罚款业务？ 82 90
．罚款代收机构负有哪些责任和义务？ 82 91
．在收缴罚款中，国库与财政部门和行政机关应如何合作？ 83 92
．财政部门如何向罚款代收机构支付手续费？ 84 93
十、财政违法行为的执法主体 94
．什么是财政违法行为？ 85 94
．《处罚处分条例》的颁布实施有什么重要意义？ 85 95
．《处罚处分条例》规定哪些部门有权对财政违法行为进行监督？ 86 96
．如何理解《处罚处分条例》规定的财政部门在其职权范围内依法对财政违法行为作出处理处罚决定？ 88 97
．如何理解《处罚处分条例》规定的审计机关在其职权范围内依法对财政违法行为作出处理处罚决定？ 90 98
．《处罚处分条例》规定执法机关在实施调查或者检查过程中可依法采取哪些手段或措施？ 92 99
十一、财政违法行为的制裁措施种类 100
．对有财政违法行为的单位和个人，《处罚处分条例》规定了哪些行政处理措施？ 94 100
．对有财政违法行为的单位和个人，《处罚处分条例》规定了哪些行政处罚措施？ 94 101
．对有财政违法行为单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，《处罚处分条例》规定了哪些行政处分措施？ 96 102
．单位和个人有《处罚处分条例》规定的财政违法行为，情节严重，构成犯罪的，可能承担刑事责任的情形有哪些？ 97 103
十二、财政违法行为的种类及制裁措施 104
．《处罚处分条例》规定的财政违法行为种类有哪些？ 100 104
．《处罚处分条例》规定的财政收入执收单位包括哪些？ 101 105
．财政收入执收单位及其工作人员违反国家有关财政收入管理规定的行为具体有哪些？ 102 106
．对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入管理规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 105 107
．财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上缴规定的行为具体有哪些？ 105 108
．对财政收入执收单位及其工作人员违反国家财政收入上缴规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 108 109
．财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为具体有哪些？ 108 110
．对财政部门、国库机构及其工作人员违反国家有关上解、下拨财政资金规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 110 111
．国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金的行为具体有哪些？ 111 112
．对国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取财政资金的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 115 113
．财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为具体有哪些？ 115 114
．对财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 119 115
．国家机关及其工作人员违反国有资产管理规定的行为有哪些？ 119 116
．对国家机关及其工作人员违反国有资产管理的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 120 117
．单位和个人违反国家有关投资建设项目规定的行为具体有哪些？ 120 118
．对单位和个人违反国家有关投资建设项目规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 123 119
．国家机关及其工作人员违反国家有关担保规定的行为有哪些？ 124 120
．对国家机关及其工作人员违反国家有关担保规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 124 121
．国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定的行为有哪些？ 125 122
．对国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 125 123
．国家机关及其工作人员违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府、国际金融组织贷款规定的行为具体有哪些？ 125 124
．对国家机关及其工作人员违反政府承贷或者担保的外国政府、国际金融组织贷款规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 127 125
．企业和个人不缴或者少缴财政收入的行为具体有哪些？ 127 126
．对企业和个人不缴或者少缴财政收入的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 128 127
．企业和个人违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为有哪些？ 128 128
．对企业和个人违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 129 129
．单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为具体有哪些？ 130 130
．对单位和个人违反财政收入票据管理规定的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 133 131
．单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的行为有哪些？ 134 132
．对单位和个人违反财务管理的规定私存私放财政资金或者其他公款的行为，《处罚处分条例》规定了哪些制裁措施？ 135 133
．对会计方面的违法行为如何进行处理、处罚和处分？ 135 134
．行政性收费方面的违法行为有哪些，如何进行处理、处罚和处分？ 136 135
．对事业单位、社会团体、其他社会组织及其工作人员的财政违法行为如何进行处理、处罚和处分？ 137 136
十三、财政检查工作规范 137
．什么是财政检查，财政部门实施财政检查应当遵循什么原则？ 139 137
．对财政检查工作管辖发生争议时应如何处理？ 139 138
．财政检查应当遵循什么程序？ 139 139
．财政检查的检查组人员如何组成？ 140 140
．检查人员应当具备什么条件？ 140 141
．什么是财政检查通知书？ 140 142
．财政检查通知书应当何时送达被检查人？ 140 143
．财政检查通知书应当包括哪些内容？ 141 144
．检查人员在财政检查过程中可依法采取哪些措施？ 141 145
．检查人员在财政检查过程中应当注意哪些问题？ 141 146
．什么是财政检查报告？ 142 147
．检查组在提交财政检查报告前是否应征求被检查人的意见，对被检查人反馈的意见，检查组应当如何处理？ 143 148
．财政检查报告应当包括哪些内容？ 143 149
．编制财政检查报告应遵守哪些要求？ 143 150
．财政检查报告应当何时提交？ 144 151
．什么是财政检查复核，财政检查复核工作由谁来承担？ 144 152
．检查组应当向复核人提交哪些材料，复核人应当从哪些方面对财政检查报告及相关材料进行核查？ 144 153
．复核人对复核事项应当如何处理？ 145 154
．复核意见书的主要内容是什么，复核意见应当在多长期限内提出？ 145 155
．检查组应当如何对待复核意见，财政检查报告与复核意见有重大分歧时如何处理？ 146 156
．什么是财政检查工作底稿？ 146 157
．财政检查工作底稿应当记录什么内容？ 147 158
．编制财政检查工作底稿应当遵守哪些要求？ 147 159
．什么是财政检查工作底稿附件？ 147 160
．财政检查工作底稿附件可以包括哪些证明材料？ 147 161
．财政检查工作底稿在提交前是否要征求被检查人意见？ 148 162
．什么是财政检查询问，在何种情形下要进行财政检查询问？ 148 163
．在财政检查中，财政检查人员进行询问时应当遵守哪些要求？ 149 164
．财政检查询问笔录应当包括哪些内容？ 149 165
．在财政检查过程中，被检查人应当履行哪些义务？ 149 166
．财政检查过程中遇到重大问题时应当如何处理，财政检查工作结束后财政部门还应当做好哪些工作？ 150 167
．财政部门查询被调查、检查单位银行存款时应遵守哪些规定？ 150 168
．财政部门在查询被调查、检查单位银行存款时，依法享有哪些权限？ 151 169
．财政部门实施证据先行登记保存的证据范围包括哪些？ 151 170
．财政部门实施证据先行登记保存应当遵守什么程序？ 151 171
．财政部门开具《先行登记保存证据清单》时应注意哪些事项？ 152 172
．财政检查过程中，对实行先行登记保存的证据在先行登记保存期间如何保管？ 152 173
．对先行登记保存的证据，财政部门可依法采取哪些措施？ 152 174
．财政部门实施证据先行登记保存的期限是多长，财政部门逾期未退还先行登记保存证据的应当如何处理？ 153 175
十四、财政违法行为执法主体间的协调配合 176
．《处罚处分条例》规定执法部门在执法过程中应当如何加强配合？ 154 176
．哪些财政违法违纪案件应当由财政部门和监察机关共同查处？ 154 177
．财政部门、监察机关在查处财政违法违纪案件中应当如何加强配合？ 155 178
．财政部门、监察机关在查处财政违法违纪案件时，对不属于本机关管辖的案件，应当如何处理？ 155 179
．在财政检查过程中，移送的财政违法违纪案件材料应当包括哪些，受移送机关对移送案件应如何处理？ 156 180