上篇 纳税基础篇 3
第一部分 缴纳税款是纳税人必须履行的义务 3
一、税收基本理论 3
二、纳税人的权利和义务 6
三、新税制和分税制 7
四、深圳市税收征管体制改革的主要内容 11
第二部分 纳税人从事各类经营适用的税种 13
一、纳税人从事农业产品生产适用的税种 13
二、纳税人从事工业产品生产适用的税种 14
三、纳税人从事商品批发、零售适用的税种 15
四、纳税人从事加工、修理修配适用的税种 16
五、纳税人从事交通运输业适用的税种 17
六、纳税人从事建筑业适用的税种 19
七、纳税人从事金融保险业适用的税种 21
八、纳税人从事邮电通信业适用的税种 23
九、纳税人从事文化体育业适用的税种 30
十、纳税人从事娱乐业适用的税种 32
十一、纳税人转让无形资产适用的税种 33
十二、纳税人销售不动产适用的税种 35
十三、纳税人从事服务业适用的税种 36
十四、纳税人兼营多种项目适用的税种 38
第三部分 纳税人按现行规定可享受的税收优惠政策 41
一、增值税的优惠 42
二、消费税的优惠 50
三、营业税的优惠 50
四、企业所得税的优惠 52
五、预提所得税的减免规定 54
六、特区其他现行税种的减免规定 57
七、各类企业能够享受的税收优惠 68
（一）工业企业能够享受的税收优惠 68
（二）高新技术企业能够享受的税收优惠 72
（三）出口产品企业能够享受的税收优惠 74
（四）服务性企业能够享受的税收优惠 77
（五）校办企业能够享受的税收优惠 80
（六）民政福利企业能够享受的税收优惠 82
（七）宣传文化企业能够享受的税收优惠 85
第四部分 申报纳税的程序及注意事项 87
一、税务登记 87
二、纳税申报 96
三、缴纳税款 107
四、发票领取和使用 113
第五部分 税务检查与违章处罚 123
一、税务检查 123
二、税务违法案件处理和程序 138
三、一般处罚规定 139
四、偷税、逃税、抗税、骗税、欠税的定义及其处罚规定 141
五、扣缴义务人、税务代理人及其他有关人员的法律责任 145
六、税收保全措施和强制执行措施 147
七、税务行政复议 151
八、发票违法行为的处罚 159
下篇 纳税实务篇 167
第一部分 增值税实务 167
一、增值税概述 167
二、增值税的计算 189
三、增值税计算实例和帐务处理 193
第二部分 消费税实务 209
一、消费税概述 209
二、消费税的计算 229
三、消费税的计算实例 236
四、消费税的会计处理 239
第三部分 营业税实务 249
一、营业税概述 249
二、营业税的计算 253
三、营业税的会计处理 258
四、营业税的计算和会计处理举例 261
五、若干具体问题规定 269
第四部分 企业所得税实务 289
一、企业所得税概述 289
二、企业所得税的计算 293
三、亏损抵补 323
四、永久性差异和时间性差异的税务调整 324
五、关联企业业务往来的税务调整 326
第五部分 个人所得税实务 329
一、个人所得税概述 329
二、应税所得的申报与计算 342
三、其他政策规定 359
第六部分 土地增值税实务 369
一、土地增值税概述 369
二、土地增值税的计算 371
三、土地增值税的计算实例 376
四、需要说明的几个问题 380
第七部分 其他税种简介 383
一、房产税 383
二、车船使用税 386
三、印花税 390
四、城市维护建设税和教育费附加 396
附录一 中华人民共和国税收征收管理法 398
附录二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 410
附录三 全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 424
附录四 中华人民共和国发票管理办法 426
附录五 中华人民共和国发票管理办法实施细则 433
附录六 增值税专用发票使用规定（试行） 444
附录七 个人所得税代扣代缴暂行办法 450
附录八 个人所得税自行申报纳税暂行办法 454
附录九 税务代理暂行办法 457
附录十 增值税纳税申报表（A类企业一般纳税人用）及其说明 465
附录十一 增值税纳税申报表（B类企业一般纳税人用）及其说明 467
附录十二 增值税纳税申报表（小规模纳税人用）及其说明 469
附录十三 消费税纳税申报表及其说明 471
附录十四 企业所得税纳税申报表及其说明 473
附录十五 个人所得税申报表及其说明 475
附录十六 扣缴个人所得税报告表及其说明 477
附录十七 深圳市个人所得税扣缴义务人支付个人收入明细表及其说明 479
附录十八 深圳市地方税收纳税申报表（综合）及其说明 480
附录十九 深圳市地方税务局定期定额纳税户纳税申报卡及其说明 482
附录二十 税务检（稽）查流程图 484