第1章 导论 1
1.1 选题背景与研究意义 1
1.1.1 选题背景 1
1.1.2 研究意义 5
1.2 国内外研究现状 8
1.2.1 国内研究现状 8
1.2.2 国外研究现状 10
1.3 研究思路与研究方法 11
1.3.1 研究思路 11
1.3.2 研究方法 16
1.4 框架结构与逻辑关系 18
1.4.1 框架结构 18
1.4.2 逻辑关系 21
1.5 主要创新之处 23
1.5.1 选题角度独特 23
1.5.2 研究体系完整 23
1.5.3 主要内容创新 23
第2章 所得税国际化概述与相关理论基础 25
2.1 所得税国际化概述 25
2.1.1 所得税的产生和发展历程 25
2.1.2 所得税国际化的界定 31
2.1.3 所得税国际化与相关范畴的关系 33
2.1.4 所得税国际化的实质 36
2.2 所得税国际化相关理论基础 38
2.2.1 所得税一体化理论 38
2.2.2 税收原则理论 42
2.2.3 供给学派的减税观点 51
2.2.4 最适课税理论 54
2.2.5 国际税收相关理论 58
第3章 所得税国际化：所得税制度设计的国际惯例 66
3.1 企业所得税制度设计的国际惯例 66
3.1.1 企业所得税纳税人的确定 67
3.1.2 企业所得税税基的确定 68
3.1.3 对不同类型所得征税的处理 70
3.1.4 企业所得税的税率形式 72
3.1.5 企业所得税的优惠政策 74
3.1.6 企业所得税的征收管理 76
3.2 个人所得税制度设计的国际惯例 78
3.2.1 个人所得税的课税模式 78
3.2.2 个人所得税的纳税人 79
3.2.3 个人所得税的课税对象 81
3.2.4 个人所得税的税前扣除 83
3.2.5 个人所得税的税率制度 86
3.2.6 个人所得税的征收管理 87
3.3 社会保障税制度设计的国际惯例 89
3.3.1 社会保障税的课税模式 89
3.3.2 社会保障税的纳税人 91
3.3.3 社会保障税的课税对象 91
3.3.4 社会保障税的税率制度 92
3.3.5 社会保障税的征收管理 93
第4章 所得税国际化：所得税制度改革的共同特征 97
4.1 世界所得税制度改革的经济背景 97
4.1.1 发达国家国内经济的滞胀 97
4.1.2 原有所得税制的弊端 99
4.1.3 世界经济全球化的推动 100
4.2 20世纪80、90年代世界所得税制度改革的共同特征 101
4.2.1 降低税率并简化税率档次 102
4.2.2 拓宽所得税税基 108
4.2.3 减少优惠并加强征管 109
4.2.4 实行税收指数化措施 110
4.2.5 推行所得税一体化措施 111
4.2.6 社会保障税制度地位普遍提高 111
4.3 21世纪初期世界所得税制度改革的共同特征 114
4.3.1 直接降低公司所得税税率 114
4.3.2 降低个人所得税实际税负 117
4.3.3 加快所得税一体化步伐 118
4.3.4 突出科技创新税收优惠政策 120
第5章 所得税国际化：所得税国际竞争与协调趋势 122
5.1 所得税国际竞争趋势 122
5.1.1 所得税国际竞争的内涵 122
5.1.2 所得税国际竞争的产生与发展 124
5.1.3 所得税国际竞争的表现形式 127
5.1.4 所得税国际竞争的影响 129
5.1.5 所得税国际竞争的发展趋势 135
5.2 所得税国际协调趋势 137
5.2.1 所得税国际协调的积极意义 138
5.2.2 所得税国际协调的内容 140
5.2.3 所得税国际协调的方式 142
5.2.4 所得税国际协调的发展趋势 144
5.3 区域所得税一体化趋势 147
5.3.1 欧盟所得税一体化的背景 147
5.3.2 欧盟所得税一体化的发展历程 148
5.3.3 欧盟所得税一体化的借鉴 152
第6章 所得税国际化视野下中国所得税改革的思路 156
6.1 所得税国际化的评价 156
6.1.1 所得税国际化顺应了经济财政思想的发展 156
6.1.2 所得税国际化贯彻了所得税收原则 158
6.1.3 所得税国际化促使了世界税制结构的趋同 166
6.1.4 所得税国际化推动了经济全球化的进程 169
6.2 中国所得税改革的基本原则 172
6.2.1 适度减税的原则 172
6.2.2 促进经济增长的原则 174
6.2.3 强化收入公平分配的原则 175
6.3 中国所得税改革的思路 176
6.3.1 中国税制结构的优化目标与实现机制 176
6.3.2 中国所得税具体税种改革的指导思想 187
6.3.3 中国所得税国际竞争与协调的理性选择 189
第7章 中国企业所得税国际化改革进程与评价 197
7.1 中国企业所得税国际化改革历程 197
7.1.1 自发国际化改革阶段 197
7.1.2 自为国际化改革阶段 202
7.1.3 自觉国际化改革阶段 207
7.2 中国新企业所得税法的经济社会效应 214
7.2.1 新企业所得税法的经济影响：宏观层面 215
7.2.2 新企业所得税法的经济影响：微观层面 218
7.2.3 新企业所得税法对和谐社会构建的影响 221
7.2.4 新企业所得税法对中国税制的影响 223
7.3 中国新企业所得税法运行中需要注意的问题 225
7.3.1 总机构汇总纳税情况下税收收入的分配问题 225
7.3.2 国家和地方两套征税机关所得税征管权限的划分问题 226
7.3.3 企业所得税优惠政策调整后的税收优惠管理问题 227
7.3.4 所得来源国际化条件下境外所得的税收抵免问题 228
7.3.5 经济全球化条件下的反避税管理问题 230
第8章 中国个人所得税国际化改革回顾与展望 232
8.1 中国个人所得税改革回顾 232
8.1.1 20世纪50年代中国个人所得税制度的建立 232
8.1.2 20世纪80年代中国个人所得税制度的改革 232
8.1.3 20世纪90年代中国个人所得税制度的统一 234
8.1.4 进入21世纪后中国个人所得税制度的调整 235
8.2 中国个人所得税制度存在的主要问题 238
8.2.1 个人所得税课税模式存在的问题 238
8.2.2 个人所得税税前扣除体系存在的问题 240
8.2.3 个人所得税税率制度存在的问题 241
8.2.4 个人所得税存在对股息的经济性双重征税 242
8.2.5 个人所得税征收管理存在的问题 243
8.3 中国个人所得税制国际化改革的制度设计 244
8.3.1 居民纳税义务人标准的确定 244
8.3.2 分类与综合项目的划分 245
8.3.3 个人所得税税前扣除体系 246
8.3.4 个人所得税税率制度的设计 247
8.3.5 个人所得税征收方式的确定 249
8.3.6 所得税一体化的目标与实施步骤 249
8.3.7 加强个人所得税征管的政策选择 251
第9章 中国社会保障税国际化改革的制度设计 253
9.1 中国社会保障资金筹集的现状与问题 253
9.1.1 社会保障资金筹集方式概述 253
9.1.2 中国现行的社会保障筹资方式及其存在的问题 255
9.2 中国社会保障税开征的必要性与可行性 259
9.2.1 中国社会保障税开征的必要性 259
9.2.2 中国开征社会保障税的可行性分析 263
9.3 中国社会保障税国际化改革的原则与制度设计 266
9.3.1 中国开征社会保障税应遵循的原则 266
9.3.2 中国社会保障税制度设计的政策建议 267
结论 274
参考文献 279