第一编 考试大纲 1
2003年度注册会计师全国统一考试税法考试大纲 1
第二编 应试指导 4
第一章 税法概论 4
【本章逻辑结构】 4
【本章考试要点】 4
第一节 税法的概念 4
第二节 税法的地位及与其他法律的关系 5
第三节 我国税收的立法原则 5
第四节 我国税法的制定与实施 6
第五节 我国现行税法体系 6
第六节 我国税收管理体制 6
【本章近年考题解析】 8
【本章重点练习题】 8
【本章重点练习题答案及解析】 10
第二章 增值税法 12
【本章逻辑结构】 12
【本章考试要点】 13
第一节 征税范围及纳税义务人 13
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 13
第三节 税率与征收率的确定 14
第四节 一般纳税人应纳税额的计算 14
第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 17
第六节 几种特殊经营行为的税务处理 17
第七节 进口货物征税 17
第八节 出口货物退（免）税 18
第九节 纳税义务发生时间与纳税期限 20
第十节 纳税地点与纳税申报 20
第十一节 增值税专用发票的使用及管理 20
【本章近年考题解析】 22
【本章重点练习题】 29
【本章重点练习题答案及解析】 36
第三章 消费税法 41
【本章逻辑结构】 41
【本章考试要点】 41
第一节 纳税义务人 41
第二节 税目税率 41
第三节 应纳税额的计算 41
第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 43
第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 43
第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理 44
第七节 进口应税消费品应纳税额的计算 44
第八节 出口应税消费品退（免税） 44
第九节 纳税义务发生时间与纳税期限 45
第十节 纳税地点与纳税申报 45
【本章近年考题解析】 45
【本章重点练习题】 48
【本章重点练习题答案及解析】 53
第四章 营业税法 57
【本章逻辑结构】 57
【本章考试要点】 57
第一节 纳税义务人 57
第二节 税目、税率 58
第三节 计税依据 58
第四节 应纳税额的计算 60
第五节 几种经营行为的税务处理 60
第六节 税收优惠 60
第七节 纳税义务发生时间与纳税期限 62
第八节 纳税地点与纳税申报 62
【本章近年考题解析】 63
【本章重点练习题】 66
【本章重点练习题答案及解析】 70
第五章 城市维护建设税法 74
【本章逻辑结构】 74
【本章考试要点】 74
第一节 纳税义务人 74
第二节 税率 74
第三节 计税依据 74
第四节 应纳税额的计算 74
第五节 税收优惠 74
第六节 征收管理与纳税申报 74
附：教育费附加的有关规定 75
【本章近年考题解析】 75
【本章重点练习题】 76
【本章重点练习题答案及解析】 77
第六章 关税法 79
【本章逻辑结构】 79
【本章考试要点】 79
第一节 征税对象及纳税义务人 79
第二节 进出口税则 79
第三节 原产地规定 79
第四节 关税完税价格 80
第五节 应纳税额的计算 81
第六节 关税减免 81
第七节 行李和邮递物品进口税 82
第八节 关税征收管理 82
【本章近年考题解析】 82
【本章重点练习题】 84
【本章重点练习题答案及解析】 87
第七章 资源税法 89
【本章逻辑结构】 89
【本章考试要点】 89
第一节 纳税义务人 89
第二节 税目、单位税额 89
第三节 课税数量 89
第四节 应纳税额的计算 90
第五节 税收优惠 90
第六节 征收管理与纳税申报 90
【本章近年考题解析】 91
【本章重点练习题】 92
【本章重点练习题答案及解析】 94
第八章 土地增值税 97
【本章逻辑结构】 97
【本章考试要点】 97
第一节 纳税义务人 97
第二节 征税范围 97
第三节 税率 98
第四节 应税收入与扣除项目的确定 98
第五节 应纳税额的计算 99
第六节 税收优惠 99
第七节 征收管理与纳税申报 99
【本章近年考题解析】 99
【本章重点练习题】 101
【本章重点练习题答案及解析】 103
第九章 城镇土地使用税法 106
【本章逻辑结构】 106
【本章考试要点】 106
第一节 纳税义务人 106
第二节 征税范围 106
第三节 应纳税额的计算 106
第四节 税收优惠 107
第五节 征收管理与纳税申报 107
【本章近年考题解析】 107
【本章重点练习题】 108
【本章重点练习题答案及解析】 109
第十章 房产税法 111
【本章逻辑结构】 111
【本章考试要点】 111
第一节 纳税义务人及征税对象 111
第二节 纳税范围 111
第三节 计税依据和税率 111
第四节 应纳税额的计算 112
第五节 税收优惠 112
第六节 征收管理与纳税申报 112
【本章近年考题解析】 112
【本章重点练习题】 113
【本章重点练习题答案及解析】 115
第十一章 车船使用税法 117
【本章逻辑结构】 117
【本章考试要点】 117
第一节 纳税义务人 117
第二节 征税范围 117
第三节 税率 117
第四节 应纳税额的计算 117
第五节 税收优惠 117
第六节 征收管理与纳税申报 118
【本章近年考题解析】 118
【本章重点练习题】 119
【本章重点练习题答案及解析】 121
第十二章 印花税法 122
【本章逻辑结构】 122
【本章考试要点】 122
第一节 纳税义务人 122
第二节 税目、税率 122
第三节 应纳税额的计算 123
第四节 税收优惠 124
第五节 征收管理与纳税申报 124
第六节 对违反税法规定行为的处罚 124
【本章近年考题解析】 124
【本章重点练习题】 126
【本章重点练习题答案】 128
第十三章 契税法 130
【本章逻辑结构】 130
【本章考试要点】 130
第一节 征税对象 130
第二节 纳税义务人与税率 130
第三节 应纳税额的计算 130
第四节 税收优惠 130
第五节 契税征收管理 131
【本章近年考题解析】 131
【本章重点练习题】 132
【本章重点练习题答案及解析】 133
第十四章 企业所得税法 135
【本章逻辑结构】 135
【本章考试要点】 135
第一节 纳税义务人及征税对象 135
第二节 税率 135
第三节 应纳税所得额的计算 135
第四节 资产的税务处理 140
第五节 股权投资与合并分立的税务处理 140
第六节 应纳税额的计算 140
第七节 税收优惠 140
第八节 税额扣除 141
第九节 征收管理与纳税申报 142
【本章近年考题解析】 142
【本章重点练习题】 150
【本章重点练习题答案及解析】 157
第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法 163
【本章逻辑结构】 163
【本章考试要点】 163
第一节 纳税义务人及征税对象 163
第二节 税率 163
第三节 应纳税所得额的计算 164
第四节 资产的税务处理 167
第五节 税收优惠 167
第六节 境外所得已纳税款的扣除 169
第七节 关联企业业务往来 169
第八节 应纳税额的计算 169
第九节 征收管理与纳税申报 169
【本章近年考题解析】 169
【本章重点练习题】 177
【本章重点练习题答案及解析】 183
第十六章 个人所得税法 187
【本章逻辑结构】 187
【本章考试要点】 187
第一节 纳税义务人 187
第二节 所得来源的确定 188
第三节 应税所得项目 188
第四节 税率 188
第五节 应纳税所得额的规定 188
第六节 应纳税额的计算 189
第七节 税收优惠 191
第八节 境外所得的税额扣除 192
第九节 纳税申报及缴纳 193
【本章近年考题解析】 193
【本章重点练习题】 198
【本章重点练习题答案及解析】 203
第十七章 税收征收管理法 208
【本章逻辑结构】 208
【本章考试要点】 208
第一节 税收征收管理法概述 208
第二节 税务管理 208
第三节 税款征收 210
第四节 税务检查 211
第五节 法律责任 212
【本章近年考题解析】 213
【本章重点练习题】 217
【本章重点练习题答案及解析】 220
第十八章 税务行政法制 222
【本章逻辑结构】 222
【本章考试要点】 222
第一节 税务行政处罚 222
第二节 税务行政复议 223
第三节 税务行政诉讼 224
第四节 税务行政赔偿 225
【本章近年考题解析】 225
【本章重点练习题】 226
【本章重点练习题答案及解析】 228
第三编 全真模拟试卷、答案及解析 228
2003年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷一 230
2003年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题一答案及解析 237
2003年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷二 242
2003年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题二答案及解析 250
2003年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷三 256
2003年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题三答案及解析 263